Постановление N 12/8 от 22.03.2012 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "COTIUJENI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “COTIUJENI”

№ 12/8  от  22.03.2012

 (в силу 06.04.2012) 

Мониторул Офичиал № 65-69 ст.348 от 06.04.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 51/4-O от 11.11.2011¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 143 от 11.11.2011 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “COTIUJENI” (р-н Бричень, c.Котюжень) за период деятельности 01.01.2009 – 30.09.2011.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 203-205, ст.1801.

ССА “COTIUJENI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003604150460, государственный регистрационный сертификат серии MD 0079398 от 01.03.2001 и имеет лицензию категории А серии CNPF № 000297, выданную 08.05.2009.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала следующие нормативные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что по состоянию на 31.03.2009 и в периодах от 01.03.2010 – 30.06.2010 и от 01.03.2011 – 30.06.2011 не были соблюдены требования п.11 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, которая имеет лицензию категории А, обязана обеспечить размещение и поддержание минимального размера институционального резерва на срочных банковских депозитных счетах и/или в государственных ценных бумагах.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленных в нижеследующей таблице, констатирует увеличение стоимости активов приблизительно на 0,7%, обусловленное увеличением выданных ссуд приблизительно на 1,1%. Уменьшение чистой прибыли на 25,8% было обусловлено увеличением резервов для покрытия убытков на 48,5%.

Не соблюдая положения ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 30.09.2011 не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как допущены случаи, когда некоторые данные не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, которые послужили основанием для составления соответствующего отчета, с отклонением на 97,2 тыс.леев. В результате несоблюдения требований о создании и использовании резервов для покрытия убытков по ссудам, а также о просроченных ссудах, установленных в п.27, п.28 и п.37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, подлежащие классификации как “безнадежные”, в размере 13,8 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации в данном периоде был необоснованно увеличен приблизительно на 8,3 тыс.леев. Не соблюдая положения ст.3 ч.(1), ст.15 ч.(2) п.f) и ст.22 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, 16.07.2009 ассоциация допустила несоблюдение принципа учета путем двойной записи, так как экономические факты не были отражены в той же сумме в дебите на одном счете и в кредите на другом.

________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

Вопреки требованиям ст.41 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 председатель совета не созвал и не провел во II квартале 2010 года заседания совета ассоциации. Не соблюдая положения ст.41 ч.(2), ст.43 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 ст.30 ч.(2) и ст.32 ч.(2) устава, на общем собрании членов от 10.03.2009 не был установлен срок, на который избираются члены совета ассоциации и ревизионной комиссии. Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил до настоящего времени адекватное внедрение ссудной политики, нарушив таким образом требования ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.19 и п.58 Норм финансовой предосторожности. Не соблюдая требования п.38 Норм финансовой предосторожности, совет ассоциации принял решение о заключении сделок с членами совета, которые присутствовали на заседаниях и не покинули их на время обсуждения и принятия решений о предоставлении соответствующих ссуд.

Вопреки требованиям ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации на протяжении проверяемого периода. Не соблюдая положения п.29 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵ (далее – Правила ведения кассовых операций), не были соблюдены требования о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал и к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Вопреки требованиям п.33 Правил ведения кассовых операций исполнительный директор не заключил с бухгалтером-кассиром ассоциации договор о материальной ответственности. Главный бухгалтер ассоциации не соблюдал требования к составлению первичных документов ассоциации согласно положениям ст.19 ч.(6) п.g) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.23 и п.24 Правил ведения кассовых операций, так как было установлено отсутствие подписи исполнительного директора в некоторых кассовых книгах, одновременно листы кассовых регистров на 2009-2010 гг. не были пронумерованы в последовательном порядке, предусмотренном законом. Некоторые исправления в кассовых регистрах были допущены без соблюдения требований ст.42 ч.(2) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.23 Правил ведения кассовых операций, и не подписаны кассиром и главным бухгалтером. Не соблюдая требования ст.18, ст.19 ч.(1) и ч.(2) и ст.23 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, п.12 и п.24 Правил ведения кассовых операций, на 27.07.2011 в обязательных бухгалтерских регистрах были выявлены записи о получении наличных денег от главного бухгалтера в сумме около 63,0 тыс.леев в отсутствие первичных документов, подтверждающих проведение соответствующих экономических операций, одновременно, некоторые записи не были зарегистрированы сразу после совершения соответствующих экономических операций в кассовых регистрах.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351.

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Не соблюдая требования ст.37 ч.(2) и ч.(5) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, члены ассоциации не были информированы о созыве общих собраний членов в период 2009-2011, а общие собрания членов от 10.03.2009 и 14.03.2011 были созваны в отсутствие решения совета. Общие собрания членов в проверяемом периоде были проведены с нарушением требованием ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как не была избрана счетная комиссия и не были составлены соответствующие протоколы. К протоколам вышеуказанных собраний не были приложены документы, предусмотренные в ст.38 ч.(8) п.а)–c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Вопреки положениям ст.38 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 ведение общего собрания членов ассоциации от 21.03.2010 не было оформлено соответствующим протоколом.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁶, ст.9 ч.(2), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁶ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “COTIUJENI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “COTIUJENI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “COTIUJENI” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- отражение в специализированном отчете ССА “COTIUJENI” по состоянию на 30.09.2011 года величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к размещению и поддержанию институционального резерва на срочных депозитных банковских счетах;

- заключение договора о материальной ответственности с бухгалтером-кассиром ассоциации 01.12.2011.

4. ССА “COTIUJENI” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, принятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.