Hotărîre nr.123 din 29.10.97 cu privire la Regulile de formare a rezervelor tehnice pe tipurile de asigurare în afară de viaţă

MINISTERUL DE FINANŢE

Serviciul de Stat pentru supravegherea asigurărilor

H O T Ă R Î R E

cu privire la Regulile de formare a rezervelor tehnice pe

tipurile de asigurare în afară de viaţă

nr. 123 din 29.10.97

 (în vigoare 02.12.1997) 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.79-80 art.143 din 02.12.1997

* * *

Abrogat: 21.03.2005

Hotărîrea ISSAFNP nr.17 din 28.02.2005

În conformitate cu p.2, art.54 al Legii "Cu privire la asigurări" nr.1508-XII din 15 iunie 1993 (Monitorul Oficial, 1994, nr.5, art.53) cu modificările şi completările, operate prin Legea nr.886-XIII din 20 iunie 1996 (Monitorul Oficial, 1996, nr.40-41, art.367, 51, 484), Serviciul de stat pentru supravegherea asigurărilor

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Regulile de formare a rezervelor tehnice pe tipurile de asigurare în afară de viaţă pentru asigurătorii, care efectuează activitate pe teritoriul Republicii Moldova, conform anexei.

2. A pune în aplicare Regulile prezente de formare a rezervelor tehnice pe tipurile de asigurare în afară de viaţă, începînd cu 1 ianuarie 1998.

3. Asigurătorii, care deţin licenţe pentru înfăptuirea activităţii de asigurări în termen:

- pînă la 1 ianuarie 1998 să aducă în corespundere cu Regulile prezente de formare a rezervelor tehnice pe tipurile de asigurare în afară de viaţă Metodologia de formare a rezervelor de asigurare în organizaţiile de asigurări, aprobînd una din metodele de formare a rezervelor, nominalizate în Regulile prezente;

- pînă la 1 aprilie 1998 să aducă în corespundere (a recalcula) mărimea rezervelor de asigurare pe tipurile de asigurare în afară de viaţă, formate anterior cu mărimile determinate conform Regulilor prezente.

Recalcularea rezervelor de asigurare la 1 aprilie 1998 se efectuează în baza inventarierii contractelor de asigurare în vigoare şi calculelor respective.

În cazul, cînd mărimea rezervelor tehnice calculată la momentul trecerii la Regulile de formare a rezervelor tehnice pe tipurile de asigurare în afară de viaţă este mai mică ca soldul rezervelor de asigurare la 1 ianuarie 1998, diferenţa se permite să fie trecută la rezerva de catastrofă.

[Pct.3 completat prin Hot.Serv.Suprav.Asigur. nr.57 din 30.04.98]

4. Metoda de calculare a rezervelor tehnice ("pro rata temporis", sau metoda unei pătrimi), cît şi tipurile de rezerve tehnice se aprobă de sine stătător de către asigurător, cu informarea sau acordul Serviciului de stat pentru supravegherea asigurărilor.

5. Se permite asigurătorilor efectuarea recalculării rezervelor de asigurare pe tipurile de asigurare în afară de viaţă începînd cu trimestrul IV al anului 1997.

6. Se abrogă metoda de calculare a fondurilor de rezervă pentru alte forme de asigurare (în afară de viaţă), prevăzută în Regulile de formare a rezervelor şi fondurilor de asigurare, aprobate de Serviciul de stat pentru supravegherea asigurărilor la 11 martie 1996 (p.p.1.3 ultimul aliniat, 2.2, 3.1 ultimul aliniat, p.4.6 şi p.4.7 în ce priveşte fondurile de rezervă) (Monitorul Oficial, 1996, nr.28, art.43).

7. Secţia analiză şi evidenţă (dl A.Muntean) va organiza în luna decembrie 1997 un seminar privind formarea rezervelor tehnice şi va analiza în trimestrul II 1998 rezultatele implementării Regulilor prezente.

8. Regulile prezente întră în vigoare din momentul publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

REGULILE

de formare a rezervelor tehnice pe tipurile de asigurare în afară de viaţă*

______________

* În Regulile prezente sub asigurare de viaţă ca tip al activităţii de asigurare se subînţeleg tipurile asigurărilor de persoane, pentru care calculele taxelor tarifare se efectuează cu ajutorul metodelor de actuariat, folosind tabela mortalităţii şi rata dobînzii de investire a mijloacelor temporar libere a rezervelor de asigurare a vieţii, ce presupun plata sumelor de asigurare în cazurile:

- decesului asiguratului;

- supraveţuirii asiguratului pînă la expirarea termenului de asigurare sau vîrsta determinată în contractul de asigurare;

- plata pensiei (rentei, anuităţii) asiguratului în cazurile prevăzute în contractul de asigurare (expirarea valabilităţii contractului de asigurare, atingerea unei anumite vîrste de către asigurat, achitării curente (anuitate în timpul valabilităţii contractului de asigurare).

1. NOŢIUNI GENERALE

1.1. Regulile prezente de formare a rezervelor de asigurare tehnice (în continuare rezervele tehnice) sînt elaborate în conformitate cu p.2 art.48, p.2 art.54 al Legii Republicii Moldova "Cu privire la asigurări" nr. 1508-XII din 15 iunie 1993 (Monitorul Oficial, 1994, nr.5, art.53), cu modificările şi completările operate prin Legea nr.886-XIII din 20 iunie 1996 (Monitorul Oficial, 1996, nr.40-41, art.367, 51, 484) şi determină structura, destinaţia şi modul de formare de către organizaţiile de asigurări a rezervelor de asigurare pe tipurile de asigurare în afară de viaţă cu scopul garantării îndeplinirii obligaţiunilor pe contractele de asigurare, reasigurare şi coasigurare.

1.2. Rezervele tehnice se formează de către asigurător pe fiecare tip de asigurare şi în valuta, în care se efectuează asigurarea.

1.3. Asigurătorul calculează volumele rezervelor tehnice o dată în trimestru la determinarea rezultatelor financiare de la petrecerea activităţii de asigurări.

1.4. Asigurătorul poate aplica cu acordul Serviciului de stat pentru supravegherea asigurărilor şi alte metode de formare a rezervelor tehnice cu condiţia, că ele nu contrazic metodele de formare a rezervelor şi nu lezează interesele asigurătorilor asiguraţilor şi statului.

1.5. Rezervele tehnice se reflectă în darea de seamă contabilă şi forma specializată nr.5, care se prezintă trimestrial Serviciului de stat pentru supravegherea asigurărilor.

1.6. În cazul stabilirii necorespunderii rezervelor tehnice faţă de obligaţiunile asumate pe contractele de asigurare şi necoordonării metodelor de formare a lor, Serviciul de stat pentru supravegherea asigurărilor are dreptul să înainteze prescripţii de înlăturare a devierilor şi să aplice în caz de necesitate şi în modul stabilit sancţiunile corespunzătoare.

2. DEFINIREA NOŢIUNILOR, FOLOSITE ÎN REGULILE DE

FORMARE A REZERVELOR TEHNICE

2.1. Rezervele tehnice - suma mijloacelor, necesară asigurătorului pentru îndeplinirea obligaţiunilor financiare pe despăgubirile de asigurare, calculate pe un contract de asigurare aparte şi pe portofoliul de asigurare în întregime la sfîrşitul perioadei.

2.2. Prima brută de asigurare, încasată - suma mijloacelor băneşti, plătită de asigurat în conformitate cu condiţiile contractului de asigurare sau Legii şi încasată pe contul de decontare al asigurătorului.

2.3. Prima de asigurare necîştigată - o parte a primei brută de asigurare, încasată pe contractul de asigurare în perioada gestionară, care se atribuie la perioada acţiunii contractului de asigurare posterioară celei gestionare.

2.4. Rezervele de daune - tipuri ale rezervelor tehnice ale asigurătorului, mărimea cărora corespunde aprecierii obligaţiilor pe despăgubirile de asigurare neîndeplinite sau parţial îndeplinite la sfîrşitul perioadei gestionare. Se determină în conformitate cu cuantumul prejudiciului, ce reiese din cazul de asigurare parvenit şi care trebuie compensat conform condiţiilor contractului de asigurare.

2.5. Dauna de asigurare - mărimea pagubei (prejudiciului) în expresie bănească, cauzată intereselor patrimoniale ale asiguratului în rezultatul parvenirii cazului de asigurare, care trebuie compensată de către asigurător în conformitate cu condiţiile contractului de asigurare.

2.6. Dauna declarată - mărimea pagubei (prejudiciului) în expresie bănească, cauzată intereselor patrimoniale ale asiguratului în rezultatul parvenirii cazului de asigurare, care a fost declarat asigurătorului în modul stabilit de Lege sau contractul de asigurare.

2.7. Cheltuielile pentru soluţionarea daunelor - suma mijloacelor băneşti, îndreptată spre plata serviciilor de expertiză şi consultaţii sau altor servicii legate de aprecierea mărimii şi micşorării prejudiciului, cauzat intereselor patrimoniale ale asiguratului.

2.8. Pretenţia nesoluţionată - dauna declarată, apărută în legătură cu parvenirea cazului asigurat, la care obligaţiile asigurătorului nu sînt îndeplinite sau îndeplinite parţial la sfîrşitul perioadei gestionare.

3. STRUCTURA COMPONENŢEI REZERVELOR TEHNICE

REZERVELE TEHNICE INCLUD:

3.1. Rezerva primei necîştigate (RPN);

3.2. Rezervele de daune:

- rezerva daunelor declarate, dar nesoluţionate (RDDN);

- rezerva daunelor întîmplate, dar nedeclarate (RDÎN);

3.3. Cu acordul Serviciului de stat pentru supravegherea asigurărilor pot fi formate alte rezerve tehnice (rezerva variaţiei nerentabilităţii, rezerva catastrofelor), legate de specificul obligaţiilor asumate pe contractele de asigurare, mărimea cărora se determină prin metoda normativă şi poartă caracter de acumulare.

Rezerva de catastrofe se formează din defalcările efectuate în mărime de pînă la 15% faţă de primele de asigurare încasate pe asigurarea directă în perioada gestionară, minius primele de asigurare transmise în reasigurare în aceeaşi perioadă şi pe tipurile de asigurare condiţiile de legalizare ale cărora prevăd obligaţiunile asigurătorului să efectueze plata despăgubirilor de asigurare în legătură cu paguba adusă în rezultatul acţiunii forţei majore sau avariei de proporţii mari.

[Subpct.3.3 modificat prin Hot.Serv.Suprav.Asigur. nr.94 din 30.06.99]

[Subpct.3.3 modificat prin Hot.Serv.Suprav.Asigur. nr.57 din 30.04.98]

3.4. Mărimea rezervelor tehnice se determină prin aprecierea în formă bănească a obligaţiunilor asigurătorului pe despăgubirile de asigurare viitoare.

4. DESTINAŢIA ŞI MODUL DE FORMARE A REZERVELOR TEHNICE

4.1. Rezerva primei necîştigate (RPN) - reprezintă prima de asigurare de bază, încasată pe contractele de asigurare valabile în perioada gestionară şi care se atribuie la perioada de acţiune a contractului de asigurare, posterioare celei gestionare.

4.2. Ca bază pentru calculul rezervelor tehnice, cu excepţia rezervei catastrofelor şi rezervei daunelor declarate, dar nesoluţionate se ia prima de asigurare de bază, care reprezintă prima brută de asigurare încasată în perioada gestionară minus suma mijloacelor destinate formării rezervei catastrofelor şi fondului măsurilor preventive, conform procentului stabilit în structura taxelor tarifare.

[Subpct.4.2 în redacţia Hot.Serv.Suprav.Asigur. nr.94 din 30.06.99]

[Subpct.4.2 completat prin Hot.Serv.Suprav.Asigur. nr.57 din 30.04.98]

4.3. La efectuarea operaţiilor de reasigurare, suma primelor de asigurare, care au fost plătite (calculate) de către cedenţi pe contractele de reasigurare, se exclude din suma primelor de asigurare, prevăzute pentru calculul rezervei primei necîştigate şi rezervei daunelor întîmplate, dar nedeclarate, iar suma primelor de asigurare, primite (calculate) de către reasigurători pe contractele de reasigurare se adaugă la suma primelor de asigurare, prevăzute pentru calculul rezervei primei necîştigate şi rezervei daunelor întîmplate, dar nedeclarate.

[Subpct.4.3 în redacţia Hot.Serv.Suprav.Asigur. nr.94 din 30.06.99]

4.4. Calculul rezervei primei necîştigate se efectuează după una din metodele următoare:

4.4.1. Metoda "pro rata temporis".

Rezerva primei necîştigate se determină ca produsul primei de asigurare de bază şi raportul dintre termenul neexpirat de acţiune a contractului de asigurare la sfîrşitul perioadei gestionare (în zile) şi durata totală a acţiunii contractului de asigurare (în zile) conform formulei:

unde:

RPNi - rezerva primei necîştigate pe contractul i;

Pabi - prima de asigurare de bază pe contractul i;

ni - durata de acţiune a contractului i în zile;

mi - numărul de zile din momentul intrării contractului în vigoare pînă la sfîrşitul perioadei gestionare.

Sumele primite pe fiecare contract se adună.

Metoda "pro rata temporis" este cea mai exactă, dar folosirea ei este complicată din cauza necesităţii volumului mare de muncă.

4.4.2. Metoda 1/4 (unei pătrimi):

Formarea rezervei primei necîştigate la sfîrşitul perioadei gestionare se efectuează în dependenţă de sumele primelor de asigurare, încasate pe tipurile de asigurare omogene corespunzătoare perioadei premergătoare de nouă luni (în continuare - perioada de calcul) în ordinea următoare:

- suma primelor de asigurare încasate în trimestrul de dare de seamă se înmulţeşte cu 3/4 (0,75);

- suma primelor de asigurare încasate în trimestrul anterior se înmulţeşte cu 1/2 (0,5);

- suma primelor de asigurare încasate în trimestrul premergător celui anterior se înmulţeşte cu 1/4 (0,25).

Rezultatele primite se adună.

4.5. Rezervele de daune.

4.5.1. Rezerva daunelor declarate, dar nesoluţionate (RDDN) se formează de către asigurător pentru garantarea executării obligaţiunilor pe contractele de asigurare, inclusiv cheltuielile pentru soluţionarea daunelor, care nu sînt îndeplinite, sau îndeplinite parţial la sfîrşitul perioadei gestionare şi apărute în legătură cu cazurile de asigurare parvenite în perioada gestionară sau în perioadele anterioare, despre apariţia cărora s-a declarat asigurătorului în modul stabilit de lege sau contractul de asigurare.

Mărimea RDDN se determină pentru fiecare pretenţie nesoluţionată. În cazul, cînd dauna a fost declarată şi mărimea pagubei nu a fost determinată, în calcul se ia mărimea maximă posibilă a pagubei care nu depăşeşte suma de asigurare.

Mărimea RDDN corespunde sumei daunelor declarate în perioada gestionară, înregistrate în Registrul evidenţei daunelor, majorată cu suma daunelor nesoluţionate din perioadele anterioare celei gestionare şi micşorată cu sumele daunelor despăgubite pe parcursul perioadei gestionare, plus cheltuielile pentru soluţionarea daunelor în mărime de 3 procente de la suma pretenţiilor nesoluţionate la sfîrşitul perioadei gestionare.

4.5.2. Rezerva daunelor întîmplate, dar nedeclarate (RDÎN) este destinată pentru garantarea executării obligaţiunilor asigurătorului pe contractele de asigurare, inclusiv cheltuielile pentru soluţionarea daunelor, care au intervenit în legătură cu cazurile de asigurare în perioada gestionară, despre apariţia cărora nu s-a declarat asigurătorului în modul stabilit de lege sau contractul de asigurare în perioada gestionară.

Mărimea RDÎN se calculează în felul următor:

- 10% din suma primei de asigurare de bază încasată în perioada gestionară, dacă perioada gestionară se consideră anul;

- 10% din suma primei de asigurare de bază încasată în perioada gestionară şi celor trei perioade anterioare celei gestionare, dacă perioada gestionară se consideră trimestrul.

4.6. Calculul rezervelor tehnice se efectuează conform formelor din anexa nr.1.

[Forma 6 introdusă prin Hot.Serv.Suprav.Asigur. nr.94 din 30.06.99]