Постановление N 123 от 29.10.97 о Правилах формирования технических резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

Государственный страховой надзор

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о Правилах формирования технических резервов по видам

страхования иным, чем страхование жизни

N 123 от 29.10.97

 (в силу 02.12.1997) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 79-80 ст.143 от 02.12.1997

* * *

Утратил силу: 21.03.2005

Постановление ГИНСНПФ N 17 от 28.02.2005

В соответствии с п.2, ст.54 Закона "О страховании" N 1508-ХII от 15 июня 1993 года (Monitorul Oficial, 1994 г., N 5, ст.53) с изменениями и дополнениями, внесенными Законом N 886-XIII от 20 июня 1996 г. (Monitorul Oficial, 1996 г., N 40-41, ст.367, 51, 484), Государственный страховой надзор

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Правила формирования технических резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни (прилагаются).

2. Ввести в действие Правила формирования технических резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, с 1 января 1998 года.

3. Страховщикам, имеющим лицензии на проведение страховой деятельности, в срок:

- до 1 января 1998 года - привести в соответствие с настоящими Правилами формирования технических резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, Методологию формирования страховых резервов в страховых организациях, утвердив один из методов формирования резервов, приведенных в Правилах;

- до 1 апреля 1998 года - привести в соответствие размеры ранее сформированных страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, с размерами, определенными настоящими Правилами.

Перерасчет страховых резервов до 1 апреля 1998 года производится на основании инвентаризации действующих договоров страхования и соответствующих расчетов.

В случае, когда размер технических резервов, рассчитанный согласно Правилам, утвержденным данным постановлением, меньше, чем остаток страховых резервов на 01 января 1998 года, полученную разницу разрешается относить на резерв катастроф.

[Пкт.3 дополнен Пост. Госстрахнадзора N57 от 30.04.98]

4. Метод расчета технических резервов ("pro rata temporis" или одной четвертой) и виды технических резервов утверждаются самостоятельно с информированием или по согласованию с Государственным страховым надзором.

5. Разрешить страховщикам произвести перерасчет страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, начиная с четвертого квартала 1997 года.

6. Считать утратившим силу метод расчета запасных фондов по иным видам страхования (кроме жизни), предусмотренный в Правилах формирования страховых резервов и фондов, утвержденных Государственным страховым надзором 11 марта 1996 года (п.п.1.3 последний абзац, 2.2, 3.1 последний абзац; 4.6 и п.4.7 в части формирования запасных фондов) (Monitorul Oficial, 1997 г., N 28, ст.43).

7. Отделу анализа и учета (г-н А.Мунтян) организовать в декабре 1997 года семинар по формированию технических резервов и проанализировать во втором квартале 1998 года результаты внедрения настоящих Правил.

8. Настоящие Правила вступают в силу с момента опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

ПРАВИЛА

формирования технических резервов по видам

страхования иным, чем страхование жизни*

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящие Правила формирования технических страховых резервов (в дальнейшем-технические резервы) разработаны в соответствии с п.2 статьи 48 и п.2 статьи 54 Закона Республики Молдова "О страховании" N 1508-XII от 15 июня 1993 г. (Monitorul Oficial, 1994 г., N 5, ст.53) с изменениями и дополнениями, внесенными Законом N 886-XIII от 20 июня 1996 г. (Monitorul Oficial, 1996 г., N 40-41, ст. 367, 51, 484) и определяют состав, назначение и порядок формирования страховыми организациями страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, с целью гарантирования выполнения обязательств по договорам страхования, перестрахования и сострахования.

1.2. Технические резервы образуются Страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование.

1.3. Страховщик рассчитывает размеры технических страховых резервов раз в квартал при определении финансовых результатов от проведения страховой деятельности.

1.4. Страховщик может по согласованию с Госстрахнадзором использовать иные методы формирования технических резервов с условием, если они не противоречат методам формирования резервов и не ущемляют интересы страховщиков, страхователей и государства.

1.5. Технические резервы отражаются в бухгалтерской отчетности и специализированной форме N 5, которые ежеквартально представляются Госстрахнадзору.

1.6. В случае установления несоответствия технических резервов принятым обязательствам по договорам страхования и методам их формирования, Госстрахнадзор вправе дать предписания устранить отклонения и в случае необходимости в установленном порядке применить соответствующие санкции.

2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОНЯТИЙ, ИСПОЛЬЗОВАННЫХ В ПРАВИЛАХ

ФОРМИРОВАНИЯ ТЕХНИЧЕСКИХ РЕЗЕРВОВ

2.1. Технические резервы - сумма средств, необходимая Страховщику для выполнения финансовых обязательств по страховым выплатам, рассчитанных по отдельному договору страхования и по всему страховому портфелю по состоянию на отчетную дату.

2.2. Страховая брутто-премия поступившая - сумма денежных средств, уплаченных страхователем в соответствии с условиями договора страхования или Закона и поступивших на рассчетный счет Страховщика.

2.3. Незаработанная страховая премия - часть страховой брутто-премии, поступившей по договору страхования на отчетную дату, относящаяся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

2.4. Резервы убытков - виды технических резервов Страховщика, величина которых соответствует оценке обязательств по страховым выплатам, не исполненным или исполненным не полностью по состоянию на отчетную дату. Определяются в соответствии с размером ущерба, вызванного наступлением страхового случая и подлежащего компенсации по условиям договора страхования.

2.5. Страховой убыток - денежное выражение размера ущерба, нанесенного имущественным интересам Застрахованного в результате наступления страхового случая и подлежащего компенсации Страховщиком в соответствии с условиями договора страхования.

2.6. Заявленный убыток - денежное выражение ущерба, нанесенного имущественным интересам Застрахованного в результате наступления страхового случая, о факте наступления которого в порядке, установленном Законом или договором страхования, заявлено Страховщику.

2.7. Расходы по урегулированию убытков - сумма денежных средств, направленных на оплату экспертных и консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба, нанесенного имущественным интересам Застрахованного.

2.8. Неурегулированная претензия - заявленный убыток, возникший в связи с наступлением страхового случая, обязательства Страховщика по которому еще не исполнены или исполнены не полностью на отчетную дату.

3. СОСТАВ ТЕХНИЧЕСКИХ РЕЗЕРВОВ

Технические резервы включают:

3.1. Резерв незаработанной премии (РНП).

3.2. Резерв убытков:

- резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ);

- резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ).

3.3. По согласованию с Госстрахнадзором могут быть образованы другие технические резервы (резерв колебания убыточности, резерв катастроф), связанные со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования, величина которых определяется нормативным методом и носит накопительный характер.

Резерв катастроф формируется из отчислений в размере до 15% от страховых платежей, полученных по прямому страхованию в отчетном периоде за минусом страховых премий, переданных в перестрахование в том же периоде по видам страхования, условиями проведения которых предусмотрены обязательства страховщика произвести выплату в связи с ущербом, нанесенным в результате непреодолимой силы или крупномасштабной аварии.

[Подпкт.3.3 изменен Пост. Госстрахнадзора N 94 от 30.06.99]

[Подпкт.3.3 изменен Пост. Госстрахнадзора N 57 от 30.04.98]

3.4. Величина технических резервов определяется путем оценки в денежной форме обязательств по предстоящим страховым выплатам.

4. НАЗНАЧЕНИЕ И ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ

ТЕХНИЧЕСКИХ РЕЗЕРВОВ

4.1. Резерв незаработанной премии (РНП) представляет собой страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

4.2. В качестве базы для расчета технических резервов, за исключением резерва катастроф и резерва заявленных, но не урегулированных убытков, принимается базовая страховая премия - страховая брутто-премия, поступившая в отчетном периоде, за минусом суммы средств, направленных на формирование резерва катастроф и фонда предупредительных мероприятий, в соответствии с процентом, установленным в структуре тарифных ставок.

[Подпкт.4.2 в редакции Пост. Госстрахнадзора N 94 от 30.06.99]

[Подпкт.4.2 дополнен Пост. Госстрахнадзора N 57 от 30.04.98]

4.3. При осуществлении операций по перестрахованию сумма страховых премий, которые были оплачены (начислены) цедентами по договорам перестрахования, исключается из суммы страховых премий, предусмотренных для расчета резерва незаработанной премии и резерва произошедших, но не заявленных убытков, а сумма страховых премий, которые получены (начислены) перестраховщиками по договорам перестрахования, прибавляется к сумме страховых премий, предусмотренных для расчета резерва незаработанной премии и резерва произошедших, но не заявленных убытков.

[Подпкт.4.3 в редакции Пост. Госстрахнадзора N 94 от 30.06.99]

4.4. Расчет резерва незаработанной премии осуществляется по одному из следующих двух методов:

4.4.1. Метод "pro rata temporis".

Резерв незаработанной премии определяется как произведение базовой страховой премии на соотношение неистекшего срока действия договора страхования (в днях) на отчетную дату ко всему сроку действия каждого договора страхования (в днях) по следующей формуле:

НПi - незаработанная премия по i-ому договору,

Тбi - базовая страховая премия по i-ому договору, ni - срок действия i-ого договора в днях, mi - число дней с момента вступления i-ого договора в силу до отчетной даты.

Полученные суммы по всем договорам складываются. Метод "pro rata temporis" наиболее точный, однако пользоваться им достаточно сложно из-за его трудоемкости.

4.4.2. Метод 1/4 (одной четвертой):

Формирование резерва незаработанных премий на отчетную дату осуществляется в зависимости от сумм поступающих страховых взносов по соответствующим однородным видам страхования за период, предшествующий девяти месяцам (далее - расчетный период), в таком порядке:

- сумма поступлений страховых взносов за отчетный квартал умножается на 3/4 (0,75);

- сумма поступлений страховых взносов за предыдущий квартал умножается на 1/2 (0,5);

- сумма поступлений страховых взносов за квартал, предшествующий предыдущему, умножается на 1/4 (0,25).

Полученные результаты складываются.

4.5. Резерв убытков.

4.5.1. Резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ) образуется страховщиком для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, не исполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке заявлено Страховщику.

Величина РЗУ определяется по каждой неурегулированной претензии. В случае, если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, для расчета принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму.

Величина РЗУ соответствует сумме заявленных убытков за отчетный период, зарегистрированных в Журнале учета убытков, увеличенной на сумму неурегулированных убытков за периоды, предшествующие отчетному, и уменьшенной на сумму уже оплаченных в течение отчетного периода убытков, плюс расходы по урегулированию убытков в размере 3 процентов от суммы неурегулированных претензий за отчетный период.

4.5.2. Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) предназначен для обеспечения выполнения Страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых Страховщику не было заявлено в установленном законом или договором страхования порядке на отчетную дату.

Величина РПНУ исчисляется:

- в размере 10% от суммы страховых платежей, поступивших в отчетном периоде, если отчетным периодом считается год;

- в размере 10% от суммы страховых платежей, поступивших в отчетном периоде, и трех периодах, предшествующих отчетному, если отчетным периодом считается квартал.

4.6. Расчет технических резервов осуществляется согласно формам, приведенным в приложении N 1.

[Форма 6 введена Пост. Госстрахнадзора N 94 от 30.06.99