Hotărîre nr.133 din 21.05.2015 cu privire la modificarea şi completarea Instrucţiunii privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile băncilor, aprobată prin Hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.292 din 15 decembrie 2011

BANCA NAŢIONALĂ A MOLDOVEI

H O T Ă R Î R E

cu privire la modificarea şi completarea Instrucţiunii privind situaţiile

financiare FINREP la nivel individual, aplicabile băncilor, aprobată

prin Hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a

Moldovei nr.292 din 15 decembrie 2011

nr. 133  din  21.05.2015

 (în vigoare 29.06.2015) 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr. 131-138 art. 963 din 29.05.2015

* * *

În temeiul art.5, alin.(1) lit.d), 11 alin.(1), 26 lit.c) şi 44 lit.a) din Legea nr.548-XIII din 21 iulie 1995 cu privire la Banca Naţională a Moldovei (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1995, nr.56-57, art.624), cu modificările şi completările ulterioare, art.25 alin.(1), 33, 37 alin.(1) şi 40 din Legea instituţiilor financiare nr.550-XIII din 21 iulie 1995 (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.78-81, art.199), cu modificările şi completările ulterioare, Consiliul de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei

HOTĂRĂŞTE:

1. Instrucţiunea privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile băncilor, aprobată prin Hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.292 din 15 decembrie 2011 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.227-232, art.2104), cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:

1) Pe tot parcursul textului:

a) textul “+1035” se exclude;

b) textele “+2035” şi “+parţ.2035” se exclud;

2) În anexa nr.1, punctul 8 de completat cu o propoziţie cu următorul cuprins: “De asemenea, în această poziţie se includ creanţele, la care cel puţin o plată în vederea rambursării/stingerii n-a fost achitată la data scadenţei plăţilor prevăzute de contract.”.

3) În anexa nr.1, compartimentul Modul de completare a raportului, coloana 1:

a) la poziţia 040 textul “+parţ.1712+parţ.1808+parţ.1811+parţ.1814-partea corespunzătoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi altor active şi plăţilor aferente lor din grupa 1820” se substituie cu textul “+parţ.1808+parţ.1811+parţ.1814+parţ.1818+partea corespunzătoare a dobînzii calculate şi alte venituri ale conturilor respective din grupa 1700- partea corespunzătoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi altor active şi plăţilor aferente lor din grupa 1820-parţ.1881”;

b) la poziţia 041 textul “+parţ.1712+parţ.1808+parţ.1811-partea corespunzătoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi altor active şi plăţilor aferente lor din grupa 1820” se substituie cu textul “+parţ.1808+parţ.1811+partea corespunzătoare a dobînzii calculate şi alte venituri ale conturilor respective din grupa 1700 - partea corespunzătoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi altor active şi plăţilor aferente lor din grupa 1820”;

c) la poziţia 042 textul “+parţ.1712+parţ.1811+parţ.1814-partea corespunzătoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi altor active şi plăţilor aferente lor din grupa 1820” se substituie cu textul “+parţ.1811+parţ.1814+partea corespunzătoare a dobînzii calculate şi alte venituri ale conturilor respective din grupa 1700 - partea corespunzătoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi altor active şi plăţilor aferente lor din grupa 1820”;

d) la poziţia 043 textul “+parţ.1712-partea corespunzătoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi altor active şi plăţilor aferente lor din grupa 1820” se substituie cu textul “+parţ.1818+partea corespunzătoare a dobînzii calculate şi alte venituri ale conturilor respective din grupa 1700 - partea corespunzătoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi altor active şi plăţilor aferente lor din grupa 1820-parţ.1881”;

e) la poziţiile 050, 053 şi 140, după textul “+parţ.1816” se introduce textul “+parţ.1818”;

f) la poziţia 062 textul “- partea corespunzătoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi altor active şi plăţilor aferente lor din grupa 1820” se exclude;

g) poziţia 152 va avea următorul conţinut: “1809-parţ.1822”;

h) la poziţiile 220 şi 223, după textul “+parţ.2816” se introduce textul “+parţ.2818”;

i) poziţiile 420, 421 şi 422 vor avea următorul conţinut: “parţ.3554”;

j) la poziţia 430 textul “+parţ.3553” se substituie cu textul “+3553”;

4) În anexa nr.2, compartimentul Modul de completare a raportului, coloana 1:

a) la poziţia 010 textul “+parţ.4201” şi “-parţ.5201” se substituie, respectiv, cu textul “+4201” şi “-5201”;

b) la poziţia 120 textul “+4923” şi “-5923” se substituie, respectiv, cu textul “+parţ.4923” şi “-parţ.5923”;

c) poziţia 240 va avea următorul conţinut:“parţ.4664+parţ.4665+parţ.4923-parţ.5923”;

d) la poziţia 174, după textul “5692” se introduce textul “+parţ.5715”;

5) În anexa nr.4, compartimentul Modul de completare a Raportului FIN 5.D Active financiare disponibile pentru vînzare, coloana 3:

a) la poziţia 010 textul “+parţ.1712+parţ.1808+parţ.1811-partea corespunzătoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi altor active şi plăţilor aferente lor din grupa 1820” se substituie cu textul “+parţ.1808+parţ.1811+parţ.1818+partea corespunzătoare a dobînzii calculate şi alte venituri ale conturilor respective din grupa 1700- partea corespunzătoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi altor active şi plăţilor aferente lor din grupa 1820”;

b) la poziţia 020 textul “+parţ.1712+parţ.1814-partea corespunzătoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi altor active şi plăţilor aferente lor din grupa 1820” se substituie cu textul “+parţ.1811+parţ.1814+partea corespunzătoare a dobînzii calculate şi alte venituri ale conturilor respective din grupa 1700 - partea corespunzătoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi altor active şi plăţilor aferente lor din grupa 1820”;

c) la poziţia 030 textul “+parţ.1712-partea corespunzătoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi altor active şi plăţilor aferente lor din grupa 1820” se substituie cu textul “+parţ.1818+partea corespunzătoare a dobînzii calculate şi alte venituri ale conturilor respective din grupa 1700 - partea corespunzătoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi altor active şi plăţilor aferente lor din grupa 1820-parţ.1881”;

d) la poziţia 040 textul “+parţ.1712+parţ.1808+parţ.1811+parţ.1814-partea corespunzătoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi altor active şi plăţilor aferente lor din grupa 1820” se substituie cu textul “+parţ.1808+parţ.1811+parţ.1814+parţ.1818+partea corespunzătoare a dobînzii calculate şi alte venituri ale conturilor respective din grupa 1700 - partea corespunzătoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi altor active şi plăţilor aferente lor din grupa 1820-parţ.1881”;

6) În anexa nr.4, compartimentul Modul de completare a Raportului FIN 5.E, coloana 6:

a) la poziţia 020 textul “+partea corespunzătoare de dobândă sporită a conturilor respective din grupa 1700” se substituie cu textul “+parţ.1818+partea corespunzătoare a dobînzii calculate şi alte venituri ale conturilor respective din grupa 1700”;

b) la poziţiile 023, textul “+partea corespunzătoare de dobîndă sporită a conturilor respective din grupa 1700” se substituie cu textul “+parţ.1818”;

c) la poziţiile 022, 024, 025, 026, 027 şi 028, textul “+partea corespunzătoare de dobîndă sporită a conturilor respective din grupa 1700” se substituie cu textul “+parţ.1818”, iar în final se completează cu textul “-parţ.1881”;

d) la poziţia 030 textul “+parţ.1816-parţ.1881+partea corespunzătoare de dobândă sporită a conturilor respective din grupa 1700 - partea corespunzătoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi altor active şi plăţilor aferente lor din grupa 1820+parţ.1814” se substituie cu textul “+parţ.1814+parţ.1816+parţ.1818+partea corespunzătoare a dobînzii calculate şi alte venituri ale conturilor respective din grupa 1700 - partea corespunzătoare a Reducerilor pentru pierderi din deprecierea creanţelor şi altor active şi plăţilor aferente lor din grupa 1820-parţ.1881”.

7) În anexa nr.4¹:

a) la punctul 2, subpunctul 2):

la litera c) textul “ , “credite pentru consum garantate”” se exclude;

la litera g) cuvintele “Credite de consum” se substituie cu cuvintele “Credite de consum negarantate”;

b) la compartimentul Modul de completare a Raportului FIN 6.A “Clasificarea creditelor şi avansurilor pe tipuri de produs”:

la poziţia 040, coloanele 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 şi 9, după textul “+parţ.1816” se introduce textul “+parţ.1818”;

la poziţia 070, coloana B, cuvintele “Credite de consum” se substituie cu cuvintele “Credite de consum negarantate”;

la poziţia 090, coloanele 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 şi 9, după textul “+parţ.1816” se introduce textul “+parţ.1818”;

la poziţia 110 coloana 8 şi 9 numărul “070” se substituie cu numărul “030”;

c) la compartimentul Formatul Raportului FIN 6.A “Clasificarea creditelor şi avansurilor pe tipuri de produs”:

la poziţia 020 cuvîntul “imobiliare” se exclude;

la poziţia 070, coloana B, cuvintele “Credite de consum” se substituie cu cuvintele “Credite de consum negarantate”;

d) la compartimentul Modul de completare a Raportului FIN 6.B “Clasificarea creditelor şi avansurilor după gaj şi garanţii”:

la poziţia 100, coloana 3 textul “2235+” se substituie cu textul “Parţial conturile 2070+2235+”;

la poziţiile 110, 120, 130, 131, 132, 140 şi 150, coloana 3 după cuvîntul “conturile” se completează cu textul “2070+”;

la compartimentul “Controlul situaţiei FIN 6.B - Clasificarea creditelor şi avansurilor după gaj şi garanţii” subcompartimentul “Control vertical:” textul “100=110+120+130+140+150” se substituie cu textul “100 ≥ 110+120+130+140+150”;

e) la compartimentul Formatul Raportului FIN 6.B “Clasificarea creditelor şi avansurilor după gaj şi garanţii”, în antetul coloanelor 1 şi 2, cuvîntul “imobiliare” se exclude;

8) În anexa nr.5:

a) punctul 2 se completează cu textul: “Creditele de consum garantate se reflectă în categoria “Alte credite garantate”.”;

b) la compartimentul Modul de completare a Raportului FIN 7, la poziţia 050 cuvintele “imobiliare garantate” se substituie cu cuvintele “garantate cu ipotecă”;

c) în Formatul Raportului FIN 7, la poziţia 050, cuvintele “imobiliare garantate” se substituie cu cuvintele “garantate cu ipotecă”;

9) În anexa nr.6:

a) punctul 3¹ în final se completează cu următorul text:

“La întocmirea situaţiei FIN 9.B se vor lua în consideraţie următoarele precizări:

a) în coloana “Sold de deschidere” se va reflecta soldul iniţial al deprecierii la începutul primei zile calendaristice a perioadei gestionare;

b) în coloana “Sume utilizate” se vor reflecta sumele deprecierii utilizate la casarea/derecunoaşterea activului financiar necolectabil (irecuperabil) din bilanţul băncii urmare a necorespunderii acestora criteriilor de recunoaştere a activelor financiare;

c) în coloana “Majorări ale ajustărilor pentru depreciere pentru pierderi probabile estimate în cursul perioadei” se vor reflecta sumele deprecierii formate cumulativ de la începutul perioadei aşa cum este prevăzut în IAS 39.63-64;

d) în coloana “Diminuări ale ajustărilor pentru depreciere pentru pierderi probabile estimate în cursul perioadei” se vor prezenta cumulativ, de la începutul perioadei, reluările din depreciere, aşa cum este prevăzut în IAS 39.65, şi ca urmare a rambursării/achitării activului financiar;

e) în coloana “Alte ajustări” se vor prezenta ajustările deprecierii constatate ca urmare a diferenţelor de curs, combinărilor de entităţi, achiziţiilor şi cedărilor de întreprinderi fiice etc.;

f) în coloana “Transfer între tipuri de deprecieri” urmează a fi prezentată reclasificarea sumei deprecierii ca urmare a reclasificării activului financiar după cum este prevăzut la punctul 3³, lit.b) din prezentul raport;

g) în coloana “Sold de închidere” se va prezenta soldul final al deprecierii la sfîrşitul ultimei zile calendaristice a perioadei gestionare;

h) în coloana “Recuperări contabilizate direct în profit sau pierderi” se vor prezenta sumele recuperate de către bancă aferente activelor financiare necolectabile (irecuperabile) derecunoscute/casate anterior din bilanţ ca urmare a necorespunderii acestora criteriilor de recunoaştere a activelor financiare şi care sunt constatate direct în contul de profit sau pierderi;

i) în coloana “Ajustări contabilizate direct prin profit sau pierderi” se vor prezenta ajustările care nu au fost incluse în coloanele 2-6 şi 8.”;

b) punctul 3² va avea următoarea redacţie:

“3² Tabelul FIN 9.D se referă la valoarea contabilă a activelor obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, precum şi la valoarea cumulată, la sfîrşitul perioadei de raportare a activelor executate (activelor vîndute) în perioada anului, care nu au fost clasificate ca fiind “Imobilizări corporale”.”;

10) În anexa nr.7, compartimentul Modul de completare a raportului FIN 10.A - Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse şi în funcţie de contrapartidă, în coloana 3:

a) la poziţiile 312, 313, 314, 323, 324, 333, 334, 343, 344, 353, 354, 361.3, 361.4, 362.3, 362.4, 373, 374, 383, 384 textul “-parţ.2881” se substituie cu textul “+partea corespunzătoare a dobînzii calculate ce urmează să fie plătită şi a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700-parţ.2881”;

b) la poziţia 320, după textul “+2216” se introduce textul “+parţ.2291”;

c) la poziţia 321, după textul “+2273” se introduce textul “+parţ.2291”;

d) la poziţiile 330, 331, 331.2, 341.2, 351.2, 361.12, 362.12, după textul “+parţ.2226” se introduce textul “+parţ.2291”;

e) la poziţiile 340, 341, 350, 351, 361, 361.1, 362, 362.1, 370, 371, după textul “+parţ.2265” se introduce textul “+parţ.2291”;

f) la poziţiile 370, 371, 371.2, după textul “+parţ.2232” se introduce textul “+parţ.2234”;

g) la poziţia 371.2, după textul “+parţ.2235” se introduce textul “+parţ.2291”;

h) la poziţiile 380, 381 şi 381.2 textul “+2291” se substituie cu textul “+parţ.2291”;

i) la poziţia 500, după textul “+parţ.2816” se introduce textul “+parţ.2818”;

11) În anexa nr.8, în formatul raportului FIN 13. B – Imobilizări corporale şi necorporale: active ce fac obiectul leasingului operaţional, la poziţia 030 cuvintele “Alte imobilizări corporale” se substituie cu cuvintele “Alte imobilizări necorporale”;

12) În anexa nr.9¹, compartimentul Formatul raportului FIN 15. A Repartizarea geografică a activelor, în coloana B, poziţiile 014, 023, 033, şi 043 vor avea următoarea denumire “Credite şi avansuri”;

13) În anexa nr.10, compartimentul Modul de completare a raportului, subcompartimentul “Control vertical”, cuvîntul “rândul”, în toate cazurile, se substituie cu cuvîntul “rîndul”, iar textul “rândul 118=118.1+118.2” se substituie cu textul “rîndul 118=118.1+118.2+118.3”;

14) În anexa nr.12, compartimentul Modul de completare a raportului FIN 20.A - Venituri şi cheltuieli cu dobînzile:

a) la poziţia 020, coloana 1 textul “+parţ.4201” şi “-parţ.5201” se substituie cu textul “+4201” şi, respectiv, “-5201”;

b) la poziţia 030, coloana 1 textul “+parţ.4851” se substituie cu textul “+4851”;

c) poziţia 037, coloana 1 va avea următorul conţinut:

“parţ.4153+parţ.4163+parţ.4186+parţ.4311+parţ.4312+parţ.4313+4461+4462+4463+parţ.4491+parţ.4492+parţ.4494+parţ.4496+parţ.4532+

parţ.4851+parţ.491 parţ.4912+parţ.4951”;

15) În anexa nr.12, compartimentul Modul de completare a raportului FIN 20 F - Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute pentru vânzare, la poziţia 060 coloana 1 textul “+4923” se substituie cu textul “+parţ.4923”, iar în coloana 2 textul “+5923” se substituie cu textul “+parţ.5923”;

16) În anexa nr.12¹, compartimentul Modul de completare a raportului:

a) la poziţiile 060 – 063 coloana 1 se completează cu simbolul “x”;

b) la subcompartimentul “Control vertical” textul: “140=010+020+030+040+060+080+090+120–130” se substituie cu textul:

“020=030+040+080+090+120–130

140=010+020”;

c) compartimentul “Corelaţia de control între FIN 21 şi FIN 1.3” se exclude;

17) În anexa nr.12¹, Formatul raportului, la poziţiile 060 – 063, coloana 1 se completează cu simbolul “x”;

18) În anexa nr.13, Modul de completare a Raportului şi Formatul raportului, la poziţiile 120, 130 şi 190, coloana 2 se exclude simbolul “x”;

19) În anexa nr.13, la Modul de completare a Raportului, subcompartimentul “Controlul vertical al situaţiei FIN 22 – Situaţia modificărilor în capitalurile proprii” textul “+170±180+190” se substituie cu textul “±170+180±190”;

20) În anexa nr.14, la formatul raportului FIN 24.B, după poziţia 110 se introduc poziţiile 120 şi 130 cu următorul cuprins:

21) În anexa nr.15, compartimentul Modul de completare a raportului:

a) la poziţia 043 coloana 9, după textul “+parţ.1163” se introduce textul “+parţ.1818”;

b) la poziţia 053 coloana 9, după textul “+parţ.1816” se introduce textul “+parţ.1818”;

c) la poziţia 070 textul din coloana 9 va avea următorul cuprins: “Soldurile activelor financiare bazate pe fluxurile de numerar contractuale neactualizate care n-au fost reflectate în rîndurile de mai sus”;

d) poziţia 113 coloana 9, după textul “+parţ.2816” se introduce textul “+parţ.2818”;

e) la poziţia 120 textul din coloana 9 va avea următorul cuprins: “Soldurile datoriilor financiare bazate pe fluxurile de numerar contractuale neactualizate care n-au fost reflectate în rîndurile de mai sus”.

2. Prezenta hotărîre intră în vigoare la data de 29 iunie 2015.

3. Prima prezentare a rapoartelor conform modificărilor prezentei hotărîri se va efectua pentru situaţia din 30 iunie 2015.