Постановление N 133 от 21.05.2015 об изменении и дополнении Инструкции о финансовой отчетности FINREP на индивидуальном уровне, применяемой к банкам, утвержденной Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы № 292 от 15 декабря 2011 г.

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК МОЛДОВЫ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

об изменении и дополнении Инструкции о финансовой отчетности FINREP

на индивидуальном уровне, применяемой к банкам, утвержденной

Постановлением административного совета Национального

банка Молдовы № 292 от 15 декабря 2011 г.

№ 133  от  21.05.2015

 (в силу 29.06.2015) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова № 131-138 ст. 963 от 29.05.2015

* * *

На основании ст.5, части (1) п.d), 11, части (1), 26, п.с) и 44, п.а) Закона о Национальном банке Молдовы № 548-XIII от 21 июля 1995 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 1995 г., № 56-57, статья 624), с последующими изменениями и дополнениями, и ст.25, части (1), 33, 37 части (1) и 40 Закона о финансовых учреждениях № 550-XIII от 21 июля 1995 г. (повторное опубликование в Официальном мониторе Республики Молдова, 2011 г., № 78-81, ст.199), с последующими изменениями и дополнениями, Административный совет Национального банка Молдовы

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. В Инструкцию о финансовой отчетности FINREP на индивидуальном уровне, применяемой к банкам, утвержденную Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы № 292 от 15 декабря 2011 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 2011 г., № 227-232, ст.2104), с последующими изменениями и дополнениями, внести следующие изменения и дополнения:

1) По всему тексту Инструкции:

a) текст “+1035” исключить;

b) тексты “+2035” и “+част.2035” исключить.

2) В приложении № 1 пункт 8 дополнить предложением: “Также в данную позицию включаются долговые обязательства, по которым хотя бы один платеж по возврату/погашению не был выплачен на дату погашения выплат, предусмотренных договором”.

3) В приложении № 1 раздел Инструкция по заполнению отчета столбик 1:

a) в позиции 040 текст “+ част.1712 + част.1808 + част.1811 + част.1814 - соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820” заменить текстом “+ част.1808 + част.1811 + част.1814 + част.1818 + соответствующая часть начисленных процентов и прочие доходы соответствующих счетов группы счетов 1700 - соответствующая часть Скидок на потери от обесценения дебиторских задолженностей и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820 - част.1881”;

b) в позиции 041 текст “+ част.1712 + част.1808 + част.1811 - соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820” заменить текстом “+ част.1808 + част.1811 + соответствующая часть начисленных процентов и прочие доходы по соответствующим счетам группы счетов 1700 - соответствующая часть Скидок на потери от обесценения дебиторских задолженностей и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820”;

c) в позиции 042 текст “+ част.1712 + част.1811 + част.1814 - соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820” заменить текстом “+ част.1811 + част.1814 + соответствующая часть начисленных процентов и прочие доходы по соответствующим счетам группы счетов 1700 - соответствующая часть Скидок на потери от обесценения дебиторских задолженностей и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820”;

d) в позиции 043 текст “+ част.1712 - соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820” заменить текстом “+ част.1818 + соответствующая часть начисленных процентов и прочие доходы по соответствующим счетам группы 1700 - соответствующая часть Скидок на потери от обесценения дебиторских задолженностей и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820 - част.1881”;

e) в позициях 050, 053 и 140 после текста “+ част.1816” дополнить текстом “+ част.1818”;

f) в позиции 062 текст “- соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820” исключить;

g) позицию 152 изложить в следующей редакции: “1809 - част.1822”;

h) в позициях 220 и 223 после текста “+ част.2816” дополнить текстом “+ част.2818”;

i) позиции 420, 421 и 422 изложить в следующей редакции: “част.3554”;

j) в позиции 430 текст “+ част.3553” заменить текстом “+ 3553”;

4) В приложении № 2 раздел Инструкция по заполнению отчета, столбик 1:

a) в позиции 010 текст “+ част.4201” и “- част.5201” заменить, соответственно, текстом “+ 4201” и “- 5201”;

b) в позиции 120 текст “+ 4923” и “- 5923” заменить, соответственно, текстом “+ част.4923” и “- част.5923”;

c) позицию 240 изложить в следующей редакции: “част.4664 + част.4665 + част.4923 - част.5923”;

d) в позиции 174 после текста “5692” дополнить текстом “+ част.5715”;

5) В приложении № 4 раздел Инструкция по заполнению отчета FIN 5.D Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, столбик 3:

a) в позиции 010 текст “+ част.1712 + част.1808 + част.1811 - соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820” заменить текстом “+ част.1808 + част.1811 + част.1818 + соответствующая часть начисленных процентов и прочие доходы по соответствующим счетам группы счетов 1700 - соответствующая часть Скидок на потери от обесценения дебиторских задолженностей и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820”;

b) в позиции 020 текст “+ част.1712 + част.1814 - соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820” заменить текстом “+ част.1811 + част.1814 + соответствующая часть начисленных процентов и прочие доходы соответствующих счетов группы счетов 1700 - соответствующая часть Скидок на потери от обесценения дебиторских задолженностей и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820”;

c) в позиции 030 текст “+ част.1712 - соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820” заменить текстом “+ част.1818 + соответствующая часть начисленных процентов и прочие доходы по соответствующим счетам группы счетов 1700 - соответствующая часть Скидок на потери от обесценения дебиторских задолженностей и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820 - част.1881”;

d) в позиции 040 текст “+ част.1712 + част.1808 + част.1811 + част.1814 - соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820” заменить текстом “+ част.1808 + част.1811 + част.1814 + част.1818 + соответствующая часть начисленных процентов и прочие доходы по соответствующим счетам группы счетов 1700 - соответствующая часть Скидок на потери от обесценения дебиторских задолженностей и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820 - част.1881”;

6) В приложении № 4 раздел Инструкция по заполнению отчета FIN 5.E столбик 6:

a) в позиции 020 текст “+ соответствующая часть начисленных процентов по соответствующим счетам группы счетов 1700” заменить текстом “+ част.1818 + соответствующая часть начисленных процентов и прочие доходы по соответствующим счетам группы счетов 1700”;

b) в позиции 023 текст “+ соответствующая часть начисленных процентов по соответствующим счетам группы счетов 1700 -” заменить текстом “+ част.1818 +”;

c) в русском варианте в позициях 022, 024, 025 текст “+ соответствующая часть начисленных процентов по соответствующим счетам группы счетов 1700 -” заменить текстом “+ част.1818”, а в конце дополнить текстом “- част.1881 +”;

d) в русском варианте в позициях 026, 027 и 028 текст “+ соответствующая часть начисленных процентов по соответствующим счетам группы счетов 1700 -” заменить текстом “+ част.1818 + соответствующая часть начисленных процентов и прочие доходы соответствующих счетов группы счетов 1700 - част.1881”;

e) в позиции 030 текст “+ част.1816 - част.1881 + соответствующая часть начисленных ращенных процентов по соответствующим счетам группы счетов 1700 - соответствующая часть Скидок на потери от обесценения дебиторских задолженностей и платежей по ним группы счетов 1820 + част.1814” заменить текстом “+ част.1814 + част.1816 + част.1818 + соответствующая часть начисленных процентов и прочие доходы по соответствующим счетам группы счетов 1700 - соответствующая часть Скидок на потери от обесценения дебиторских задолженностей и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820 - част.1881”.

7) В приложении № 4¹:

a) в пункте 2.2):

в подпункте c) текст “, «гарантированные потребительские кредиты»” исключить;

в подпункте g) слова «Потребительские кредиты» заменить словами «Необеспеченные потребительские кредиты»;

b) в разделе Инструкция по заполнению отчета FIN 6.A “Классификация кредитов и авансов по типу продуктов”:

в позиции 040 столбики 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 и 9 после текста “+ част.1816” дополнить текстом “+ част.1818”;

в позиции 070 столбик B слова “Потребительские кредиты” заменить словами “Необеспеченные потребительские кредиты”;

в позиции 090 столбики 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 и 9 после текста “+ част.1816” дополнить текстом “+ част.1818”;

в позиции 110 столбики 8 и 9 число “070” заменить числом “030”;

c) в разделе Формат отчета FIN 6.A “Классификация кредитов и авансов по типу продуктов”:

в позиции 020 в русском варианте оставить без изменений;

в позиции 070 столбик B слова “Потребительские кредиты” заменить словами “Необеспеченные потребительские кредиты”;

d) в разделе Инструкция по заполнению отчета FIN 6.B “Классификация кредитов и авансов по типу залога и гарантии”:

в позиции 100 столбик 3 текст “2235 +” заменить текстом “Частично счета: 2070 + 2235 +”;

в позициях 110, 120, 130, 131, 132, 140 и 150 столбик 3 после текста “счета:” дополнить текстом “2070 +”;

в разделе “Контроль FIN 6.B – Классификация кредитов и авансов по типу залога и гарантии” подраздел “Вертикальный контроль:” текст “100=110+120+130+140+150” заменить текстом “100 ≥ 110+120+130+140+150”;

e) в разделе Формат отчета FIN 6.B “Классификация кредитов и авансов по типу залога и гарантии” в русском варианте оставить без изменений;

8) В приложении № 5:

a) пункт 2 дополнить предложением: “Обеспеченные потребительские кредиты отражаются в категории “Прочие гарантированные кредиты”.”;

b) в разделе Инструкция по заполнению отчета FIN 7 в позиции 050 слова “Гарантированная ипотека” заменить словами “кредиты, гарантированные ипотекой”;

c) в разделе Формат отчета в позиции 050 слова “Гарантированная ипотека” заменить словами “кредиты, гарантированные ипотекой”;

9) В приложении № 6:

a) пункт 3¹ в конце дополнить текстом следующего содержания:

“При заполнении отчета FIN 9 B будут учитываться следующие уточнения:

a) В графе “Начальный остаток” будет отражен первоначальный остаток обесценения на начало первого календарного дня отчетного периода;

b) В графе “Использованные суммы” будут отражены суммы по обесценению, использованные при списании/прекращении признания финансового актива в балансе банка вследствие их несоответствия критериям признания финансовых активов;

c) В графе “Увеличение корректировок для обесценения по вероятным убыткам, оцененных в течение периода” отражаются, совокупно, суммы обесценения с начала периода в соответствии с IAS 39.63-64;

d) В графе “Уменьшение корректировок для обесценения по вероятным убыткам, оцененных в течение периода” отражаются совокупно с начала периода снижения от обесценения в соответствии с IAS 39.65 и в результате возврата/выплаты финансового актива;

e) В графе “Прочие корректировки” представляются корректировки по обесценению, установленные в результате разниц обменного курса, соединения предприятий, приобретений и выбытия дочерних предприятий и т.д.;

f) В графе “Перемещения между типами обесценения” будет представлена реклассификация суммы обесценения вследствие реклассификации финансового актива, как представлено в части b) пункта 3³ данного отчета;

g) В графе “Конечный остаток” представляется остаток обесценения на конец последнего календарного дня отчетного периода;

h) В графе “Восстановления, признанные непосредственно в прибыли или убытках” будут представлены возмещенные банком суммы от безнадежной задолженности по непризнанным/списанным из баланса финансовым активам в результате их несоответствия критериям признания финансовых активов и которые прямо учитываются в доходах или убытках;

i) В графе “Корректировки, признанные непосредственно в прибыли или убытках” будут отражены корректировки, которые не были включены в графах 2-6 и 8.”;

b) пункт 3² изложить в следующей редакции:

“3². Таблица FIN 9.D отражает бухгалтерскую стоимость активов, полученных в течение периода путем взыскания на удерживаемое залоговое обеспечение, а также совокупную стоимость на конец отчетного периода проданных активов в течение года, которые не были классифицированы как “Материальные активы”;

10) В приложении № 7 раздел Инструкция по заполнению отчета FIN 10.A – Финансовые обязательства: классификация по видам продуктов и контрагентам в столбике 3:

a) в позициях 312, 313, 314, 323, 324, 333, 334, 343, 344, 353, 354, 361.3, 361.4, 362.3, 362.4, 373, 374, 383, 384 текст “- част.2881” заменить текстом “+ соответствующая часть начисленных процентов к выплате по счетам группы счетов 2700 - част.2881”;

b) в позиции 320 после текста “+ 2216” дополнить текстом “+ част.2291”;

c) в позиции 321 после текста “+ 2273” дополнить текстом “+ част.2291”;

d) в позициях 330, 331, 331.2, 341.2, 351.2, 361.12, 362.12 после текста “+ част.2226” дополнить текстом “+ част.2291”;

e) в позициях 340, 341, 350, 351, 361, 361.1, 362, 362.1, 370, 371 после текста “+ част.2265” дополнить текстом “+ част.2291”;

f) в позициях 370, 371, 371.2 после текста “+ част.2232” дополнить текстом “+ част.2234”;

g) в позиции 371.2 после текста “+ част.2235” дополнить текстом “+ част.2291”;

h) в позициях 380, 381 и 381.2 текст “+ 2291” заменить текстом “+ част.2291”;

i) в позиции 500 после текста “+ част.2816” дополнить текстом “+ част.2818”;

11) В приложении № 8 в формате отчета FIN 13. B – Долгосрочные материальные активы и нематериальные активы: активы, составляющие объект операционного лизинга, в русском варианте оставить без изменений;

12) В приложении № 9¹ раздел Формат отчета FIN 15. A Географическое распределение активов в столбике B в русском варианте оставить без изменений;

13) В приложении № 10 раздел Инструкция по заполнению отчета подраздел “Контроль:”, текст 118=118.1+118.2” заменить текстом “118=118.1+118.2+118.3”;

14) В приложении № 12 раздел Инструкция по заполнению отчета FIN 20.A – Процентные доходы и расходы:

a) в позиции 020 столбик 1 текст “+ част.4201” и “- част.5201” заменить текстом “+ 4201” и соответственно “- 5201”;

b) в позиции 030 столбик 1 текст “+част.4851” заменить текстом “+4851”;

c) в позиции 037 столбик 1 изложить в следующей редакции: “част.4153 +  част.4163 + част.4186 + част.4311 + част.4312 + част.4313 + 4461 + 4462 + 4463 + част.4491 + част.4492 + част.4494 + част.4496 + част.4532 + част.4851 + част.4911 + част.4912 + част.4951”;

15) В приложении № 12 раздел Инструкция по заполнению отчета FIN 20 F – Прибыль и убытки в случае прекращения признания активов кроме активов, удерживаемых для продажи, в позиции 060 в столбике 1 текст “+ 4923” заменить текстом “+ част.4923”, а в столбике 2 текст “+ 5923” заменить текстом “+ част.5923”;

16) В приложении № 12¹ раздел Инструкция по заполнению отчета:

a) в позициях 060 – 063 столбик 1 дополнить символом “x”;

b) в подразделе “Вертикальный контроль” текст: “140=010+020+030+040+060+080+090+120–130” заменить текстом:

“020=030+040+080+090+120–130

140=010+020”;

c) раздел “Корреляция связи между FIN 21 и FIN 1.3” исключить.

17) В приложении № 12¹ Формат отчета в позициях 060-063 столбик 1 дополнить символом “x”;

18) В приложении № 13 раздел Инструкция по заполнению отчета и Формат отчета в позициях 120, 130 и 190 столбик 2 исключить символ “x”;

19) В приложении № 13, раздел Инструкция по заполнению отчета, подраздел “Контроль FIN 22 – Изменения в собственном капитале” текст “+170±180+190” заменить текстом “±170+180±190”;

20) В приложении № 14 в Формате отчета FIN 24.B, после позиции 110 внести позиции 120 и 130 следующего содержания:

21) В приложении № 15 раздел Инструкция по заполнению отчета:

a) в позиции 043 столбик 9 после текста “+ част.1163” дополнить текстом “+ част.1818”;

b) в позиции 053 столбик 9 после текста “+ част.1816” дополнить текстом “+ част.1818”;

c) в позиции 070 текст столбика 9 изложить в следующем содержании: “Остатки финансовых активов, основанных на движение договорных неактуализированных денежных средств, которые не были отражены выше;

d) в позиции 113 столбик 9 после текста “+ част.2816” дополнить текстом “+ част.2818”;

e) в позиции 120 текст столбика 9 изложить в следующем содержании: “Остаток финансовых обязательств, основанных на необновленных денежных потоках (на основе оплаты облигаций), которые не были отражены выше”.

2. Настоящее постановление вступает в силу 29 июня 2015 г.

3. Первая отчетность в соответствии с изменениями настоящего постановления должна быть представлена по состоянию на 30 июня 2015 г.