Hotărîre nr.14/15 din 29.03.2012 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MAŞCĂUŢI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "MAŞCĂUŢI"

nr. 14/15  din  29.03.2012

 (în vigoare 13.04.2012) 

Monitorul Oficial nr.72-75 art.423 din 13.04.2012

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.56/5-O din 05.12.2011¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.154 din 05.12.2011, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "MAŞCĂUŢI" (r-nul Criuleni, s.Maşcăuţi) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 30.09.2011.

________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.222-226, art.2023.

A.E.Î. "MAŞCĂUŢI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003600132752, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0086985 din 03.05.1999 şi deţine licenţa de categoria A seria CNPF nr.000129, eliberată la data de 13.03.2009.

Conform raportului specializat la situaţia din 30.09.2011, asociaţia a înregistrat excedente faţă de toţi indicatorii normativi de bază stabiliţi, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată diminuarea nesemnificativă a valorii activelor cu 3,2 la sută, cauzată de micşorarea împrumuturilor acordate cu circa 4,8 la sută. Diminuarea valorii provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi cu circa 43,2 la sută a fost condiţionată de micşorarea împrumuturilor restante.

Nerespectînd prevederile art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007³ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 30.09.2011 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor expirate în categoriile "standard" – "compromise", stabilite la pct.27 şi pct.28 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008⁴ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), asociaţia nu a constituit corect provizioane pentru acoperirea pierderilor din împrumuturi în mărime de 64,4 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei în perioada corespunzătoare a fost majorat nejustificat cu suma respectivă.

________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506.

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399.

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381.

Contrar prevederilor art.41 alin.(2) şi art.43 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, în cadrul adunării generale a membrilor din 23.01.2011 nu a fost stabilit termenul de desemnare a membrilor consiliului şi ai Comisiei de cenzori, totodată, contrar prevederilor art.36 alin.(2) lit.b) şi art.43 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei şi Comisia de cenzori îşi desfăşoară activitatea în lipsa regulamentelor proprii. Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat pînă în prezent implementarea adecvată a politicii de împrumut, încălcînd astfel cerinţele art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.19 şi pct.58 din Normele de prudenţă financiară. Contrar cerinţelor pct.38 din Normele de prudenţă financiară şi art.29 alin.(3) lit.b) din statut, consiliul asociaţiei a adoptat decizii privind încheierea tranzacţiilor cu membrii consiliului şi cu persoanele afiliate acestora, aceştia fiind prezenţi în cadrul şedinţelor pentru timpul în care au fost discutate şi adoptate deciziile referitoare la acordarea împrumuturilor respective.

Nerespectînd cerinţele art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe perioada supusă controlului. Contrar prevederilor pct.29 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁵ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), nu au fost respectate cerinţele privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru şi privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului. Contabilul-şef al asociaţiei a organizat ţinerea contabilităţii şi întocmirea documentelor primare cu încălcarea cerinţelor pct.14 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, fiind constatate unele dispoziţii de plată fără aplicarea semnăturii beneficiarilor de împrumut, precum şi cazuri în care suma primită în numerar de către aceştea nu a fost indicată în litere. Politica de contabilitate a asociaţiei, aprobată în anul 2006 nu a fost conformată prevederilor art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.13 alin.(2) lit.b), art.16 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi Standardului Naţional de Contabilitate nr.63 "Prezentarea informaţiilor în rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut şi ale altor instituţii similare", aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.89 din 28.10.2002⁶.

________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351.

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.151-153, art.354.

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Contrar prevederilor art.37 alin.(2) şi art.40 alin.(2) lit.a) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, adunările generale ale membrilor din perioada de referinţă au fost convocate şi desfăşurate în lipsa deciziei consiliului asociaţiei. Nerespectînd cerinţele art.36 alin.(2) lit.d) şi art.38 alin.(6) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, în cadrul adunărilor menţionate nu a fost aleasă comisia de numărare a voturilor şi întocmite procesele-verbale respective, iar la procesele-verbale ale adunărilor nu au fost anexate documentele prevăzute la art.38 alin.(8) lit.a) şi lit.b) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Contrar cerinţelor art.36 alin.(2) lit.g) şi art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a prezentat adunărilor generale ale membrilor din perioada supusă controlului raportul anual privind executarea bugetelor pentru anii de gestiune respectivi.

Nerespectînd prevederile pct.6 din Regulamentul cu privire la dezvăluirea de către participanţii profesionişti la piaţa financiară nebancară a informaţiei privind acordarea serviciilor, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.8/6 din 26.02.2010⁷ (în continuare – Regulament), la momentul efectuării controlului asociaţia nu avea afişată pe panoul informativ informaţia privind activitatea acesteia prevăzută la pct.5 subpct.(1) – (11) din Regulament. Contrar cerinţelor pct.12 din Regulament, asociaţia nu asigură ţinerea unui registru special în care clienţii, la încheierea contractului, prin semnătură, vor confirma faptul că au luat cunoştinţă de informaţia prevăzută în Regulament.

________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.81-82, art.310.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.9 alin.(2), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS.

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "MAŞCĂUŢI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "MAŞCĂUŢI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "MAŞCĂUŢI" a unor încălcări reflectate în actul de control şi anume:

- respectarea, începînd cu data de 09.01.2012 a cerinţelor Regulamentului cu privire la dezvăluirea de către participanţii profesionişti la piaţa financiară nebancară a informaţiei privind acordarea serviciilor;

- ajustarea dispoziţiilor de plată cerinţelor pct.14 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă.

4. A.E.Î. "MAŞCĂUŢI" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.