Постановление N 14/15 от 29.03.2012 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "MASCAUTI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MAŞCĂUŢI”

№ 14/15  от  29.03.2012

 (в силу 13.04.2012) 

Мониторул Офичиал № 72-75 ст.423 от 13.04.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 56/5-O от 05.12.2011¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 154 от 05.12.2011 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “MAŞCĂUŢI” (р-н Криулень, с.Машкэуць) за период деятельности 01.01.2009 – 30.09.2011.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 222-226, ст.2023

ССА “MAŞCĂUŢI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003600132752, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0086985 от 03.05.1999 и имеет лицензию категории А серии CNPF № 000129, выданную 13.03.2009.

Согласно специализированному отчету по состоянию на 30.09.2011, ассоциация зарегистрировала излишки по всем установленным основным нормативным показателям, которые представлены в нижеследующей таблице:

Анализ динамики главных показателей деятельности ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, констатирует несущественное уменьшение стоимости активов на 3,2% из-за уменьшения выданных ссуд приблизительно на 4,8%. Понижение стоимости резервов для покрытия убытков по ссудам приблизительно на 43,2% было обусловлено уменьшением просроченных ссуд.

Не соблюдая положения ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”³ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 30.09.2011 не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований о классификации просроченных ссуд и процентов по ним в категории “стандартные” – “безнадежные”, установленные в п.27 и 28 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁴ (далее – Нормы финансовой предосторожности), ассоциация неправильно создала резервы для покрытия убытков по ссудам в размере 64,4 тыс.леев, и, таким образом, финансовый результат ассоциации в соответствующем периоде был необоснованно увеличен на соответствующую сумму.

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Вопреки положениям ст.41 ч.(2) и ст.43 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, в рамках общего собрания членов от 23.01.2011 не был установлен срок назначения членов совета и ревизионной комиссии одновременно вопреки положениям ст.36 ч.(2) п.b) и ст.43 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 совет ассоциации и ревизионная комиссия осуществляют свою деятельность в отсутствие собственных регламентов. Совет ассоциации до настоящего времени не разработал, не утвердил и не обеспечил адекватное внедрение ссудной политики, нарушая таким образом требования ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.19 и 58 Норм финансовой предосторожности. Вопреки требованиям п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 ч.(3) п.b) устава совет ассоциации принял решения о заключении сделок с членами совета и их аффилированными лицами, которые присутствовали на заседаниях и не покинули их на время рассмотрения и принятия решений о выдаче соответствующих ссуд.

Не соблюдая требования ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации за проверяемый период. Вопреки положениям п.29 и 37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵ (далее – Правила ведения кассовых операций), не были соблюдены требования о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал и к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Главный бухгалтер ассоциации организовал ведение бухгалтерского учета и составление первичных документов с нарушением положений п.14 Правил ведения кассовых операций, так как были выявлены некоторые расходные кассовые ордера без личной подписи получателей, а также случаи, когда сумма, полученная наличными деньгами, не была указана прописью. Учетная политика ассоциации, утвержденная в 2006 году, не была согласована с положениями ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.13 ч.(2) п.b), ст.16 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и Национального стандарта бухгалтерского учета № 63 “Раскрытие информации в финансовой отчетности сберегательно-заемных ассоциаций и других аналогичных учреждений”, утвержденного Приказом министра финансов № 89 от 28.10.2002⁶.

____________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 151-153, ст.354

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Вопреки положениям ст.37 ч.(2) и ст.40 ч.(2) п.a) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 общие собрания членов в отчетном периоде были созваны и проведены в отсутствии решения совета ассоциации. Не соблюдая требования ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, в рамках указанных собраний не была избрана счетная комиссия и составлены соответствующие протоколы, а к протоколам собраний не были приложены документы, предусмотренные в ст.38 ч.(8) п.а) и b) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Вопреки требованиям ст.36 ч.(2) п.g) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 совет ассоциации не представил общим собраниям членов, проведенным в проверяемом периоде, годовой отчет об исполнении бюджетов за соответствующие отчетные годы.

Вопреки требованиям п.6 Регламента о раскрытии информации об оказываемых услугах профессиональными участниками небанковского финансового рынка, утвержденного Постановлением НКФР № 8/6 от 26.02.2010⁷ (далее – Регламент), на момент проведения проверки ассоциация не обеспечила помещение на доске объявления информации о своей деятельности, предусмотренной в п.5 пп.(1)-(11) Регламента. Не соблюдая требования п.12 Регламента, ассоциация не обеспечивает ведение специального журнала, в котором клиенты при заключении договоров подтвердят подписью факт ознакомления с информацией, предусмотренной Регламентом.

____________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 81-83, ст.310

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.9 ч.(2), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “MAŞCĂUŢI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “MAŞCĂUŢI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “MAŞCĂUŢI” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- соблюдение начиная с 09.01.2012 требований Регламента о раскрытии информации об оказываемых услугах профессиональными участниками небанковского финансового рынка;

- приведение расходных кассовых ордеров в соответствие с требованиями п.14 Правил ведения кассовых операций.

4. ССА “MAŞCĂUŢI” ежемесячно проинформирует Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях выполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.