Hotărîre nr.17/6 din 11.04.2013 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "FURNICA-RĂZENI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "FURNICA-RĂZENI"

nr. 17/6  din  11.04.2013

 (în vigoare 26.04.2013) 

Monitorul Oficial nr.92-95 art.448 din 26.04.2013

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.4/8-O din 01.02.2013¹ şi Ordinului Vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.14/1 din 04.02.2013, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "FURNICA-RĂZENI" (s.Răzeni, r-nul Ialoveni), pentru perioada de activitate 01.01.2011 – 30.09.2012.

____________________

₁ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2013, nr.27-30, art.130

A.E.Î. "FURNICA-RĂZENI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003601001284, certificat de înregistrare de stat seria MD 0082656 din 19.02.2001 şi deţine licenţa de categoria A seria CNPF nr.000205, eliberată la data de 28.05.2009.

Conform datelor din rapoartele specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat deficite faţă de unii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Din rezultatele reflectate se constată că la situaţia din 30.06.2011, 30.06.2012 şi 30.09.2012 nu au fost respectate cerinţele pct.11 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008² (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria A este obligată să asigure plasarea şi menţinerea mărimii minime a rezervei instituţionale în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată majorarea tuturor indicatorilor înregistraţi.

Contrar cerinţelor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale acesteia. Astfel, datele din rapoartele asociaţiei la situaţia din 30.09.2011, 31.12.2011 şi 30.09.2012 aferente cheltuielilor generale şi administrative, precum şi provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi şi dobînzi, nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză, divergenţa înregistrată fiind de 8,0 mii lei şi, respectiv, 138,9 mii lei.

____________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pentru întreaga perioadă supusă controlului, fiind astfel încălcate cerinţele art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007. Contrar prevederilor pct.29 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁵ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), nu au fost respectate cerinţele privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru şi privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului. Politica de contabilitate a asociaţiei, aprobată la adunarea generală a membrilor din 11.03.2012, nu a fost conformată prevederilor art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.13 alin.(2) lit.b), art.16 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi Standardului Naţional de Contabilitate nr.63 "Prezentarea informaţiilor în rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut şi ale altor instituţii similare", aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.89 din 28.10.2002⁶. Contabilul-şef al asociaţiei nu a respectat cerinţele de întocmire a documentelor primare ale asociaţiei în conformitate cu prevederile art.6 alin.(1) lit.a) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.23, pct.25 şi pct.26 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, fiind constatat că toate registrele de casă din perioada supusă controlului nu au fost semnate de către directorul executiv al asociaţiei. Rectificările din unele registre nu sînt confirmate prin semnăturile casierului şi contabilului-şef, iar foile din acestea nu au fost numerotate consecutiv, în mod automat în ordine crescîndă de la începutul anului.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.151-153, art.354

Contrar cerinţelor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, administratorii asociaţiei au admis încălcarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente, fiind constatate 6 de cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru rambursarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente expirate mai mult de 90 de zile în mărime de circa 20,3 mii lei. Nerespectînd cerinţele art.14 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a aprobat nomenclatorul informaţiilor şi documentelor confidenţiale, precum şi modul şi nivelul de acces la acestea.

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Astfel, contrar cerinţelor art.38 alin.(6) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, activitatea comisiei de numărare a voturilor nu a fost consemnată în procesele-verbale ale adunărilor generale ale membrilor din 20.03.2011 şi 11.03.2012.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁷, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁷ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "FURNICA-RĂZENI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "FURNICA-RĂZENI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "FURNICA-RĂZENI" a unor încălcări reflectate în actul de control şi anume:

- respectarea, începînd cu trimestrul IV al anului 2012, a cerinţelor pct.11 din Normele de prudenţă financiară;

- efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei în conformitate cu ordinul directorului executiv nr.69 din 29.12.2012;

- rambursarea în perioada 05.10.2012-08.12.2012 de către 5 membri a împrumuturilor acordate şi dobînzilor aferente expirate mai mult de 90 de zile în mărime de circa 18,1 mii lei;

- aprobarea Politicii de contabilitate a asociaţiei în conformitate cu ordinul directorului executiv nr.015 din 26.02.2013.

4. A.E.Î. "FURNICA-RĂZENI" va prezenta lunar C.N.P.F., pînă la înlăturarea integrală a încălcărilor constatate, rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.