Постановление N 17/6 от 11.04.2013 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "FURNICA-RAZENI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в

области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “FURNICA-RĂZENI”

№ 17/6  от  11.04.2013

 (в силу 26.04.2013) 

Мониторул Офичиал № 92-95 ст.448 от 26.04.2013

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 4/8-O от 01.02.2013¹ и Приказа зам.председателя НКФР № 14/1 от 04.02.2013 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “FURNICA-RĂZENI” (с.Рэзень, р-н Яловень) за период деятельности 01.01.2011 – 30.09.2012.

___________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2013, № 27-30, ст.130

ССА “FURNICA-RĂZENI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 01003601001284, государственный регистрационный сертификат серии MD 0082656 от 19.02.2001, и владеет лицензией категории A серии CNPF № 000205, выданной 28.05.2009.

Согласно данным специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что по состоянию на 30.06.2011, 30.06.2012 и 30.09.2012 не были соблюдены требования п.11 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, владеющая лицензией категории А, обязана размещать и поддерживать минимальный размер институционального резерва на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах.

___________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ассоциации, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует увеличение всех зарегистрированных показателей.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), финансовые и специализированные отчеты ассоциации не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. Так, данные из отчетов ассоциации по состоянию на 30.09.2011, 31.12.2011 и 30.09.2012, связанные с общими и административными расходами, а также с резервами для покрытия убытков по ссудам и процентам по ним, не соответствуют значениям, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских реестрах, которые послужили основанием для составления соответствующих отчетов, с отклонением в 8,0 тыс.леев и, соответственно, 138,9 тыс.леев.

___________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации на протяжении всего проверяемого периода, чем были нарушены требования ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007. Вопреки положениям п.29 и 37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵ (далее – Правила ведения кассовых операций), не были соблюдены требования о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал и о порядке оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Учетная политика ассоциации, утвержденная на общем собрании членов от 11.03.2012, не была приведена в соответствие с положениями ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.13 ч.(2) п.b), ст.16 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и Национального стандарта бухгалтерского учета № 63 “Раскрытие информации в финансовой отчетности сберегательно-заемных ассоциаций и других аналогичных учреждений”, утвержденного Приказом министра финансов № 89 от 28.10.2002⁶. Главный бухгалтер ассоциации не соблюдал требования о составлении первичных документов ассоциации в соответствии с положениями ст.6 ч.(1) п.a) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, п.23, 25 и 26 Правил ведения кассовых операций, так как было установлено, что все кассовые журналы проверяемого периода не были подписаны исполнительным директором ассоциации. В некоторых журналах сделанные исправления не заверены подписями кассира и главного бухгалтера, а страницы не пронумерованы последовательно, автоматически в порядке возрастания с начала года.

___________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 151-153, ст.354

Вопреки положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, администраторы ассоциации допустили нарушение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, так как было установлено 6 случаев, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с возмещением ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 90 дней, в сумме приблизительно 20,3 тыс.леев. Не соблюдая требования ст.14 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не утвердил перечень конфиденциальных сведений и документов, а также порядок и уровень допуска к ним.

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Так, вопреки требованиям ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, деятельность счетной комиссии не была отражена в протоколах общих собраний членов от 20.03.2011 и 11.03.2012.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.9 ч.(2) п.b) и е), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

__________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “FURNICA-RĂZENI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “FURNICA-RĂZENI” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “FURNICA-RĂZENI” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- соблюдение начиная с IV квартала 2012 года требований п.11 Норм финансовой предосторожности;

- проведение инвентаризации имущества ассоциации в период 30–31.12.2012 в соответствии с приказом исполнительного директора № 69 от 29.12.2012;

- возвращение 5 членами в период 05.10.2012 – 08.12.2012 выданных ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 90 дней, в сумме приблизительно 18,1 тыс.леев;

- утверждение учетной политики ассоциации в соответствии с приказом исполнительного директора № 015 от 26.02.2013.

4. ССА “FURNICA-RĂZENI” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представлять Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, предпринятых во исполнение пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.