Hotărîre nr.18 din 09.04.2013 privind Raportul auditului regularităţii executării bugetului şi gestionării patrimoniului public pe anul 2012 la Secretariatul Parlamentului şi unele instituţii

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Î R E

privind Raportul auditului regularităţii executării bugetului şi gestionării patrimoniului

public pe anul 2012 la Secretariatul Parlamentului şi unele instituţii*

nr. 18  din  09.04.2013

 (în vigoare 03.05.2013) 

Monitorul Oficial nr.97-103 art.14 din 03.05.2013

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa Secretarului general adjunct al Secretariatului Parlamentului dl V.Morgoci, şefului Direcţiei generale administrative din cadrul Secretariatului Parlamentului dl C.Stratan, şefului Direcţiei finanţe, buget şi contabilitate din cadrul Secretariatului Parlamentului dna A.Crasovschi, ex-directorului Direcţiei pentru deservirea clădirilor Parlamentului dl Gh.Brăgoi, ex-contabilului-şef al Direcţiei dna V.Beschieru, ex-inginerului-şef al Bazei auto a Parlamentului dl A.Fodor, ex-contabilului-şef al Bazei auto dna M.Coteţ, ex-contabilului-şef al Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului” dna M.Cana, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) şi art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008¹, a examinat Raportul auditului regularităţii executării bugetului şi gestionării patrimoniului public pe anul 2012 la Secretariatul Parlamentului şi unele instituţii*.

______________________

* Baza auto a Parlamentului, Direcţia pentru deservirea clădirilor Parlamentului şi Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului”, lichidarea cărora a fost reglementată prin Hotărîrea Parlamentului nr.161 din 05.07.2012 “Pentru abrogarea Hotărîrii Parlamentului nr.22-XV din 29 martie 2001 cu privire la structura Aparatului Parlamentului, la statul de funcţii al Aparatului şi al Parlamentului şi asigurarea materială a personalului Aparatului şi a deputaţilor în Parlament”, intrată în vigoare din 20.07.2012 (în continuare – Hotărîrea Parlamentului nr.161 din 05.07.2012).

¹ Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008 (cu modificările ulterioare).

Misiunea de audit s-a desfăşurat în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2012², avînd ca scop oferirea unei asigurări rezonabile referitor la faptul că rapoartele financiare ale Secretariatului Parlamentului şi instituţiilor publice auditate pe anul 2012, în toate aspectele semnificative, sînt în conformitate cu prevederile acceptate şi prezintă o informaţie reală şi fidelă asupra situaţiei financiare şi celei patrimoniale, iar gestionarea fondurilor publice este conformă prevederilor legale.

______________________

² Hotărîrea Curţii de Conturi nr.80 din 22.12.2011 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2012” (cu modificările ulterioare).

Auditul s-a efectuat în conformitate cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi³, cu abordarea bazată pe proceduri de fond şi pe evaluarea unor elemente ale sistemului de control intern.

______________________

³ Hotărîrea Curţii de Conturi nr.58 din 28.12.2009 “Despre aprobarea Standardelor generale de audit şi Standardelor auditului regularităţii”.

Examinînd rezultatele auditului, audiind raportul prezentat şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Secretariatul Parlamentului asigură asistenţa organizatorică, informaţională şi tehnică a activităţii Parlamentului, Biroului permanent, comisiilor permanente, fracţiunilor parlamentare şi a deputaţilor. În anul 2012, în cadrul Secretariatului Parlamentului au fost instituite subdiviziuni responsabile de menţinerea şi administrarea clădirilor Parlamentului, de asigurarea cu transport şi servicii de deservire şi coordonare alimentară, ca urmare a reorganizării cadrului instituţional fiind iniţiată procedura de lichidare a instituţiilor publice Baza auto a Parlamentului şi Direcţia pentru deservirea clădirilor Parlamentului, precum şi a Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului”.

Verificările auditului regularităţii executării bugetului şi gestionării patrimoniului public pe anul 2012 la Secretariatul Parlamentului, Baza auto a Parlamentului şi Direcţia de deservire a clădirilor Parlamentului relevă că executorii de buget au asigurat execuţia de ansamblu a alocaţiilor, încadrîndu-se în limitele preconizate.

Avînd în vedere competenţele legale şi responsabilităţile părţilor implicate în procesele de administrare, monitorizare şi raportare a situaţiei financiare şi celei patrimoniale, se menţionează că:

• Managementul financiar al Secretariatului Parlamentului, în lipsa unor elemente ale sistemului de control intern, a condiţionat achitarea neregulamentară în avans a unor compensaţii lunare neimpozabile pentru acoperirea cheltuielilor de transport (271,8 mii lei) şi indemnizaţii lunare neimpozabile pentru chirie (197,2 mii lei), precum şi înregistrarea tardivă în evidenţa contabilă a unor bunuri materiale (1824,5 mii lei) şi a cheltuielilor pentru construcţia blocului “B” din “Casa de locuit-hotel” a Parlamentului (11027,3 mii lei).

• Managementul financiar al Direcţiei pentru deservirea clădirilor Parlamentului s-a dovedit a fi lipsit de unele elemente ale sistemului de control intern, ceea ce a condiţionat nemonitorizarea elaborării conforme a schemei de încadrare şi planificării necesarului de alocaţii bugetare, fiind planificate în surplus mijloace în sumă de 411,4 mii lei, cu utilizarea ulterioară a acestora; neînregistrarea la oficiul cadastral teritorial a 3 imobile cu suprafaţa de 3632,3 m², în valoare totală de 11,8 mil.lei; neevaluarea şi nereflectarea în evidenţa contabilă a terenurilor cu suprafaţa de 8506 m²; deficienţe la desfăşurarea achiziţiilor publice.

• Managementul financiar al Bazei auto a Parlamentului a admis utilizarea mijloacelor speciale în lipsa cadrului regulator vizînd constituirea şi executarea cheltuielilor aferente acestora; achitarea unui spor la salariu în sumă de 87,8 mii lei fără determinarea în actul administrativ respectiv a categoriei acestei plăţi şi a criteriilor de acordare, precum şi unele neregularităţi la capitolul achiziţii publice.

• Întreprinderea de Stat “Cafeneaua Aparatului Parlamentului” a înregistrat tendinţe negative ale rezultatului financiar, fapt cauzat de nerealizarea unor acţiuni relevante de relansare a activităţii, precum şi de schimbările de conjunctură, în condiţiile în care unitatea de comerţ din clădirea Parlamentului nu activează, condiţionînd micşorarea veniturilor aferente activităţii, în care circumstanţe a fost iniţiată procedura de lichidare.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a), art.15 alin.(2) şi alin.(4), art.16 lit.c), art.34 alin.(3) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului regularităţii executării bugetului şi gestionării patrimoniului public pe anul 2012 la Secretariatul Parlamentului şi unele instituţii.

2. Prezenta Hotărîre şi Raportul de audit se remit Secretariatului Parlamentului, pentru documentare, şi se propune:

2.1. să întreprindă măsuri pentru implementarea recomandărilor auditului, indicate în Raportul de audit, cu stabilirea unui plan concret de măsuri şi a responsabililor de realizarea lor;

2.2. să consolideze acţiunile pentru implementarea unui sistem de management financiar şi control intern conformat la rigorile Legii nr.229 din 23.09.2010 “Privind controlul financiar public intern”;

2.3. să monitorizeze activitatea Comisiei de lichidare a Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului”, cu asigurarea finalizării tuturor procedurilor aferente lichidării.

3. Prezenta Hotărîre şi Raportul de audit se remit Guvernului, pentru informare, în vederea examinării oportunităţii privind:

3.1. revizuirea cu modificarea/completarea cadrului normativ asupra stabilirii normelor de consum la combustibil pentru mărcile şi modificaţiile noi de tehnică auto aflate în deservirea autorităţilor publice;

3.2. perfecţionarea cadrului legal aferent procedurilor de achiziţie a biletelor avia pentru detaşarea peste hotare a angajaţilor autorităţilor publice, ţinîndu-se cont de specificul detaşării, care poate implica situaţii imprevizibile şi influenţa factorilor interni şi externi.

4. Se ia act că, pe parcursul auditului, Secretariatul Parlamentului a asigurat: corectarea în evidenţa contabilă a Direcţiei pentru deservirea clădirilor Parlamentului a valorii bunurilor materiale constatate ca lipsuri şi delapidări cu 2215,7 mii lei; încasarea sumei de 13,9 mii lei ca plată pentru chirie; reflectarea în evidenţa contabilă a cheltuielilor pentru construcţia blocului “B” al “Casei de locuit-hotel” a Parlamentului în sumă de 11,1 mil.lei; aprobarea Regulamentului cu privire la formarea şi utilizarea mijloacelor speciale; transmiterea de către Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului” a bunurilor publice, precum şi reînregistrarea la organele cadastrale a clădirilor primite în urma lichidării instituţiilor; revizuirea setului de documente ale beneficiarilor de indemnizaţii şi apartamente de serviciu, cu reexaminarea cuantumurilor la plata indemnizaţiilor.

5. Despre măsurile întreprinse pentru executarea pct.2 din prezenta Hotărîre şi implementarea recomandărilor auditului se va informa Curtea de Conturi în termen de 4 luni.

6. Prezenta hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.34 alin.(7) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008.

Anexă

la Hotărîrea Curţii de Conturi

nr.18 din 9 aprilie 2013

RAPORTUL

auditului regularităţii executării bugetului şi gestionării patrimoniului public

în anul 2012 la Secretariatul Parlamentului şi unele instituţii*

______________________

* Baza auto a Parlamentului, Direcţia pentru deservirea clădirilor Parlamentului şi Î.S.“Cafeneaua Aparatului Parlamentului”, a căror lichidare a fost reglementată prin Hotărîrea Parlamentului nr.161 din 05.07.2012 “Pentru abrogarea Hotărîrii Parlamentului nr.22-XV din 29 martie 2001 cu privire la structura Aparatului Parlamentului, la statul de funcţii al Aparatului şi al Parlamentului şi la asigurarea materială a personalului Aparatului şi a deputaţilor în Parlament”, intrată în vigoare din 20.07.2012 (în continuare – Hotărîrea Parlamentului nr.161 din 05.07.2012).

I. INTRODUCERE

Auditul regularităţii executării bugetului şi gestionării patrimoniului public în anul 2012 la Secretariatul Parlamentului şi unele instituţii* s-a efectuat în temeiul art.28 şi art.31 din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008¹ şi în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2012².

______________________

¹ Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008 (cu modificările ulterioare).

² Hotărîrea Curţii de Conturi nr.80 din 22.12.2011 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2012” (cu modificările ulterioare).

Scopul auditului a constat în oferirea unei asigurări rezonabile referitor la faptul că rapoartele financiare ale Secretariatului Parlamentului şi instituţiilor publice auditate pe anul 2012, în toate aspectele semnificative, sînt în conformitate cu prevederile acceptate şi prezintă o informaţie reală şi fidelă asupra situaţiei financiare şi celei patrimoniale, iar gestionarea fondurilor publice este conformă prevederilor legale.

Responsabilitatea conducerii Secretariatului Parlamentului şi instituţiilor auditate* este de a asigura respectarea prevederilor legale în activitatea economico-financiară şi regularitatea raportării, prin implementarea unui sistem de management financiar şi control intern eficient, avînd obligaţia de a asigura prevenirea/descoperirea erorilor şi fraudelor, precum şi buna guvernare a fondurilor publice.

Responsabilitatea auditorilor a constat în obţinerea probelor de audit suficiente şi adecvate pentru susţinerea constatărilor, concluziilor şi opiniilor de audit asupra rapoartelor financiare auditate pe anul 2012, precum şi asupra regularităţii gestionării fondurilor publice.

Metodologia de audit. Auditul a fost efectuat conform Standardelor de audit ale Curţii de Conturi³, cu abordarea bazată pe proceduri de fond şi evaluarea elementelor sistemului de control intern. În vederea susţinerii opiniilor, constatărilor, formulării concluziilor şi recomandărilor, probele de audit au fost obţinute prin desfăşurarea procedurilor de evaluare a riscului şi a procedurilor de audit ulterioare. Reieşind din aspectul nivelului de materialitate, evaluării riscurilor şi a raţionamentului profesional, au fost supuse auditării domeniile identificate, precum retribuirea muncii, achiziţiile publice, transferurile către populaţie, gestionarea bunurilor publice etc.

______________________

³ Hotărîrea Curţii de Conturi nr.58 din 22.12.2009 “Despre aprobarea Standardelor generale de audit şi Standardelor auditului regularităţii”.

II. PREZENTARE GENERALĂ

Activitatea Secretariatului Parlamentului este reglementată prin Legea nr.797-XIII din 02.04.1996⁴, precum şi prin alte acte legislative şi normative⁵. Potrivit art.141 din Regulamentul Parlamentului, Secretariatul Parlamentului asigură asistenţa organizatorică, informaţională şi tehnică a activităţii Parlamentului, Biroului permanent, comisiilor permanente, fracţiunilor parlamentare şi a deputaţilor.

______________________

⁴ Legea nr.797-XIII din 02.04.1996 “Pentru adoptarea Regulamentului Parlamentului” (în continuare – Regulamentul Parlamentului).

⁵ Legea nr.39-XIII din 07.04.1994 “Despre statutul deputatului în Parlament”; Hotărîrea Parlamentului nr.22-XV din 29.03.2001 “Cu privire la structura Aparatului Parlamentului, la statul de funcţii al Aparatului şi al Parlamentului şi la asigurarea materială a personalului Aparatului şi a deputaţilor în Parlament”; Hotărîrea Biroului permanent al Parlamentului nr.2 din 24.03.2011 “Cu privire la structura, efectivul şi statul de funcţii ale Secretariatului Parlamentului, la statul de funcţii de demnitate publică al Parlamentului şi la asigurarea materială a personalului Secretariatului Parlamentului şi a deputaţilor în Parlament”.

În vederea optimizării cheltuielilor bugetare, prin Hotărîrea Parlamentului nr.161 din 05.07.2012, a fost reglementată lichidarea instituţiilor publice Baza auto a Parlamentului (în continuare – Baza auto), Direcţia pentru deservirea clădirilor Parlamentului (în continuare – Direcţia) şi Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului”, cu transmiterea patrimoniului entităţilor lichidate în gestiunea Secretariatului Parlamentului. Concomitent, a fost modificată structura, efectivul şi statul de funcţii ale Secretariatului Parlamentului⁶, cu instituirea în cadrul acestuia a unor subdiviziuni responsabile de menţinerea şi administrarea clădirilor Parlamentului, de asigurarea cu transport şi servicii de deservire şi coordonare alimentară.

______________________

⁶ Hotărîrea Biroului permanent al Parlamentului nr.25 din 26.10.2012 “Pentru modificarea şi completarea Hotărîrii Biroului permanent al Parlamentului nr.2 din 24.03.2011 “Cu privire la structura, efectivul şi statul de funcţii ale Secretariatului Parlamentului, statul de funcţii de demnitate publică al Parlamentului şi la asigurarea materială a personalului Secretariatului Parlamentului şi a deputaţilor în Parlament”.

Se denotă că responsabilităţile privind măsurile aferente procedurii de lichidare a entităţilor menţionate au fost delegate de către Biroul permanent al Parlamentului⁷ Comisiei de monitorizare şi control asupra operaţiunilor de lichidare a unor instituţii subordonate Parlamentului.

______________________

⁷ Hotărîrea Biroului permanent al Parlamentului nr.19 din 17.07.2012 “Privind instituirea Comisiei de monitorizare şi control asupra operaţiunilor de lichidare a unor instituţii subordonate Parlamentului”.

În anul 2012, întreţinerea Secretariatului Parlamentului, Bazei auto şi a Direcţiei a fost finanţată din bugetul de stat, în timp ce Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului” era la autogestiune.

Bugetul Parlamentului pe anul 2012 a fost precizat în mărime de 85482,9 mii lei, cheltuielile de casă şi cele efective fiind executate în sumă de 83752,3 mii lei şi, respectiv, de 83846,0 mii lei. Sinteza pe ansamblu a execuţiei alocaţiilor bugetare se prezintă în Tabelul nr.1.

Potrivit datelor raportate, partea preponderentă o constituie cheltuielile pentru Secretariatul Parlamentului – 71,4%, urmate de cheltuielile pentru Baza auto a Parlamentului – 15,5%, şi, respectiv, Direcţia pentru deservirea clădirilor Parlamentului – 13,1%.

La situaţia din 31.12.2012, Secretariatul Parlamentului a înregistrat datorii debitoare şi creditoare în sumă de 1490,5 mii lei şi, respectiv, de 4261,6 mii lei. Datorii cu termenul de achitare expirat nu au fost înregistrate.

III. CONSTATĂRI, CONCLUZII ŞI RECOMANDĂRI

3.1. Cu privire la regularitatea executării cheltuielilor

♦ Secretariatul Parlamentului a dispus de un efectiv şi state de funcţii, aprobate iniţial prin Hotărîrea Biroului permanent al Parlamentului nr.2 din 24.03.2011, în număr de 295 unităţi, din care 101 deputaţi, ulterior fiind majorate cu 244 unităţi, în urma includerii a 93 de unităţi de asistenţi ai persoanelor cu funcţii de demnitate publică (cu un fond de salarii de 4,1 mil.lei), a 5 unităţi de funcţii publice şi 144 unităţi de personal (urmare preluării atribuţiilor instituţiilor lichidate, cu 196 unităţi de personal reduse).

Pentru perioada auditată, Secretariatului Parlamentului i-au fost precizate alocaţii în sumă de 60779,9 mii lei. Situaţia privind executarea cheltuielilor, în aspectul clasificaţiei economice, se prezintă în Tabelul nr.2.

Auditul a constatat că datoriile debitoare în sumă de 1490,5 mii lei au fost formate, preponderent, ca urmare a achitării în avans, în luna decembrie (din contul alocaţiilor pentru anul 2012), a plăţilor pentru mijloacele fixe, care s-au furnizat în luna ianuarie 2013. Datoriile creditoare au însumat în total 4256,0 mii lei, preponderent (în sumă de 3619,2 mii lei) datorîndu-se calculării retribuirii muncii şi contribuţiilor aferente pentru luna decembrie 2012, al căror termen de achitare nu survenise. Verificarea regularităţii calculării şi achitării retribuirii muncii nu au stabilit careva abateri de la cadrul legal.

Verificările auditului asupra regularităţii cheltuielilor efectuate de Secretariatul Parlamentului la achitarea compensaţiilor şi indemnizaţiilor lunare neimpozabile, precum şi a deplasărilor au relevat unele carenţe, şi anume:

• La achitarea compensaţiilor lunare neimpozabile pentru acoperirea cheltuielilor de transport în anul 2012 au fost calculate şi achitate mijloace în sumă de 1138,0 mii lei. Compensaţiile destinate achitării pentru luna ianuarie 2013 au fost calculate şi achitate în prealabil în luna decembrie 2012, în mărime de 271,8 mii lei, de şi regulamentar⁸ cheltuielile se planifică, se aprobă şi se execută pentru anul bugetar, care începe la 1 ianuarie şi se încheie la 31 decembrie. Analogic, au fost calculate şi achitate în luna decembrie 2012 indemnizaţiile lunare neimpozabile pentru chirie în sumă de 52,7 mii lei, aferente lunii ianuarie 2013.

______________________

⁸ Legea privind sistemul bugetar şi procesul bugetar nr.847-XIII din 24.05.1996.

• Alocaţiile pentru deplasări în interes de serviciu au fost prevăzute iniţial în sumă de 2965,6 mii lei, ulterior precizate în sumă de 3935,6 mii lei. Cheltuielile de casă şi cele efective au însumat 3875,6 mii lei şi, respectiv, 3894,4 mii lei, la executarea cărora auditul a constatat unele nereguli şi abateri, care n-au influenţat semnificativ regularitatea cheltuielilor.

♦ Direcţia pentru deservirea clădirilor Parlamentului, potrivit datelor raportate⁹, în anul 2012, a înregistrat un nivel de completare a statelor de personal de 80,2%, faţă de cel aprobat (101 unităţi) şi 20 de funcţii vacante. Pentru retribuirea muncii în anul 2012, Direcţiei i-au fost precizate alocaţii în sumă de 2864,2 mii lei, cheltuielile de casă şi cele efective fiind executate în sumă de 2862,4 mii lei şi, respectiv, de 2665,7 mii lei, nivelul de executare a acestor cheltuieli constituind 93,6%, sau cu 198,5 mii lei mai puţin faţă de limita precizată, fapt ce se datorează procesului de lichidare a instituţiei. Auditul n-a constatat, la finele perioadei de gestiune, datorii debitoare şi creditoare privind retribuirea muncii.

______________________

⁹ Raportul privind statele şi efectivul de personal ale autorităţilor publice centrale la 01.10.2012.

Verificările auditului asupra regularităţii planificării şi executării cheltuielilor au relevat unele nereguli, precum urmează:

• Potrivit schemei de încadrare, Direcţiei i-au fost aprobate 32 unităţi de îngrijitoare de încăperi, numărul acestora fiind determinat de deservirea suprafeţei totale a edificiilor de 21840 m², care include şi suprafaţa clădirii Parlamentului, unde actualmente se efectuează reparaţia capitală. În realitate, suprafaţa nu este deservită de Direcţie, fiind transmisă, din luna aprilie 2009, la bilanţul Ministerului Dezvoltării Regionale şi Construcţiilor (în continuare – MDRC), în baza Hotărîrii Guvernului nr.321 din 23.04.2009¹⁰, pe perioada de efectuare a reparaţiei capitale a edificiului respectiv. Astfel, suprafaţa real deservită de Direcţie a constituit circa 7210,1 m², pentru care, conform prevederilor legale, urmau a fi aprobate cu 13 unităţi de personal mai puţin. Neajustarea schemei de încadrare, reieşind din suprafeţele real deservite, a condiţionat planificarea în surplus şi, respectiv, utilizarea mijloacelor în sumă de 275,3 mii lei.

______________________

¹⁰ Hotărîrea Guvernului nr.321 din 23.04.2009 “Privind transmiterea şi reparaţia capitală a unui imobil”.

• Analogic, în situaţia nerevizuirii necesităţilor reale de unităţi de personal, pentru aceeaşi perioadă, neregulamentar au fost planificate şi utilizate mijloace în sumă totală de 136,1 mii lei, pentru 7 unităţi care erau vacante din anul 2009 (cameristă, cusătoreasă, garderobier, spălătoreasă şi 3 unităţi de îngrijitor de teren). Mijloacele indicate au fost utilizate pentru plata premiilor şi a adaosurilor angajaţilor Direcţiei.

• Concomitent, în schema de încadrare a Direcţiei a fost aprobată 1 funcţie de frizer, pentru salarizarea căruia în anul 2012 (9 luni) s-au utilizat mijloace în sumă de 25,2 mii lei, inclusiv 13,1 mii lei – suplimente la salariu. În contextul prevederilor Hotărîrii Guvernului nr.1258 din 01.11.2006¹¹, suplimentele la salariu se stabilesc pentru înaltă eficienţă în muncă, intensitate a muncii, pentru executarea unor lucrări de importanţă deosebită, mărimea sporului urmînd a fi stabilită reieşind din volumul real al lucrărilor executate. Totodată, potrivit Regulamentului frizeriei¹², planul lunar al volumului de lucru a fost stabilit în mărime de 2500 lei, suplimentele la salariu fiind prevăzute în cazul depăşirii acestui plafon. Auditul a constatat că în 9 luni ale anului 2012, pentru serviciile prestate de frizer, au fost încasate 0,9 mii lei, sau cu 21,6 mii lei mai puţin faţă de planul stabilit pentru perioada menţionată. În context, frizerului urma să i se achite salariu în sumă de 12,1 mii lei, suplimentele de 13,1 mii lei fiind achitate neregulamentar.

______________________

¹¹ Hotărîrea Guvernului nr.1258 din 01.11.2006 ”Privind salarizarea personalului unor direcţii finanţate de la buget”.

¹² Regulamentul frizeriei din sediul Parlamentului RM din 19.12.2007.

• Cheltuielile pentru achitarea serviciilor comunale (energia electrică, energia termică, gaze naturale, apă şi canalizare) în anul 2012 au însumat 2799,8 mii lei. Auditul a constatat că au fost utilizate mijloace în sumă de: (i) 640,0 mii lei – în scopul achitării serviciilor comunale pentru blocul locativ “B”, cu 56 de apartamente, din str.A.Corobceanu 1, în condiţiile în care clădirea nu este înregistrată la bilanţul Direcţiei; (ii) 1030,4 mii lei – aferente achitării serviciilor comunale pentru clădirea Parlamentului din bd. Ştefan cel Mare 105, care se află la bilanţul MDC. Totodată, cheltuielile suportate în scopurile menţionate nu au fost înregistrate ca datorii debitoare.

• Contrar prevederilor art.19 din Legea contabilităţii şi pct.14 din Instrucţiunea cu privire la evidenţa contabilă în instituţiile publice, plăţile calculate pentru serviciile comunale şi pentru arendă în sumă de 286,0 mii lei au fost reflectate în evidenţa contabilă nu la momentul efectuării operaţiunii, ci la încasarea lor, sau cu o întîrziere, în medie, de la 2 luni pînă la 10 luni.

• În anul 2012, Direcţia a acordat în locaţiune unei instituţii o suprafaţă de 58 m², cu plata lunară de 4,1 mii lei. De facto, suprafaţa real acordată este de 69,7 m², sau cu 11,7 m² mai mult decît cea indicată în contractul de locaţiune, în care condiţii veniturile au fost micşorate cu 13,9 mii lei.

Notă. Pe parcursul auditului, contabilitatea Direcţiei a efectuat recalcularea plăţilor pentru diferenţa de 11,7 m², în sumă de 13,9 mii lei, aceasta fiind achitată.

• Potrivit Regulamentului aprobat prin Hotărîrea Biroului permanent al Parlamentului nr.8 din 08.06.2011¹³, deputaţii care nu dispun de spaţiu locativ în mun.Chişinău beneficiază de apartament în calitate de locuinţă de serviciu în “Casa de locuit-hotel” a Parlamentului pentru perioada aflării în exerciţiul mandatului. La momentul efectuării auditului, s-a constatat că în 5 apartamente din hotelul menţionat locuiesc ex-deputaţii, termenele mandatelor cărora au expirat în anii 2009/2010/2011, nefiind calculate plăţi pe anul 2012 de circa 286,1 mii lei.

______________________

¹³ Regulamentul privind atribuirea apartamentului de serviciu şi acordarea indemnizaţiei pentru chirie deputatului în Parlament care nu dispune de spaţiu locativ în mun. Chişinău, aprobat prin Hotărîrea Biroului permanent al Parlamentului nr.8 din 8 iunie 2011 (în continuare – Regulamentul).

Notă. Pînă la finele auditului, Secretariatul Parlamentului a întreprins măsuri în vederea soluţionării situaţiei de eliberare a spaţiilor în “Casa de locuit-hotel” aferente celor 5 apartamente în care au locuit ex-deputaţi.

♦ Baza auto a Parlamentului, de la componenta de bază a bugetului de stat, a executat cheltuieli de casă în sumă de 12438,1 mii lei şi cheltuieli efective de 12354,5 mii lei, sau cu 185,5 mii lei mai puţin faţă de nivelul precizat. Cele mai semnificative cheltuieli s-au efectuat pentru retribuirea muncii – de 5295,7 mii lei (43,3%), şi pentru plata mărfurilor şi serviciilor – de 4801,3 mii lei (37,5%).

Concomitent, pentru anul 2012 au fost planificate venituri din mijloace speciale în sumă de 600,0 mii lei, veniturile de casă fiind de 658,4 mii lei, iar cele efective – de 675,2 mii lei. Circa 87,2% (574,3 mii lei) reprezintă veniturile acumulate de la serviciile de parcare şi 5,4% (36,4 mii lei) – de la arenda bunurilor etc. Cheltuielile de casă şi cele efective din contul mijloacelor speciale au constituit 575,7 mii lei şi, respectiv, 578,6 mii lei, sau cu 21,4 mii lei mai puţin faţă de nivelul precizat.

La acest capitol, verificările auditului au relevat:

• Lipsa cadrului regulator privind constituirea şi modalitatea utilizării mijloacelor speciale provenite din serviciile aferente activităţii sale. În aceste circumstanţe, Baza auto, în calitatea sa de instituţie publică, a aplicat Regulamentul¹⁴ elaborat pentru perioada cînd aceasta deţinea statutul juridic de întreprindere de stat (anul 2000), taxele pentru serviciile prestate fiind aprobate de conducerea Bazei auto. De asemenea, s-a constatat că cele mai semnificative cheltuieli au fost atribuite la premieri – 342,7 mii lei (75,3%), la plata mărfurilor şi serviciilor – 76,3 mii lei (13,8%), şi la transferuri către populaţie – 65,9 mii lei (11,5%) etc.

______________________

¹⁴ Regulamentul cu privire la formarea şi utilizarea mijloacelor speciale, acumulate din întreţinerea şi reparaţia automobilelor altor organizaţii şi din prestarea serviciilor de transport, aprobat prin Hotărîrea Biroului permanent al Parlamentului nr.29-IV din 24.10.2000.

• Utilizarea mijloacelor de la componenta de bază şi a mijloacelor speciale la retribuirea muncii, în condiţiile nivelului de completare a statelor de personal de 91,6%, s-a încadrat în limitele legale¹⁵, care permit entităţii să premieze lunar personalul, utilizînd în acest scop 12 fonduri lunare de salarizare pentru personalul aparatului administrativ, şi 10 – pentru muncitori.

______________________

¹⁵ Hotărîrea Guvernului nr.1062 din 15.09.2006 “Privind salarizarea personalului bazei auto a Parlamentului şi al unor întreprinderi de stat subordonate Guvernului”.

• În luna februarie, personalului Bazei auto i-au fost achitate mijloace în sumă de 87,8 mii lei, cu titlu de spor la salariu, nefiind determinată expres în actul administrativ respectiv categoria acestei plăţi şi criteriile de acordare¹⁶.

______________________

¹⁶ Art.29 alin.(1) din Legea nr.355-XV din 23.12.2005.

Notă. Pînă la finele auditului, Secretariatul Parlamentului a aprobat Regulamentul cu privire la formarea şi utilizarea mijloacelor speciale.

Concluzii: Managementul financiar şi sistemul de control intern la Secretariatul Parlamentului au admis unele nereguli ce ţin de achitarea în avans a compensaţiilor lunare neimpozabile pentru acoperirea cheltuielilor de transport (271,8 mii lei) şi a indemnizaţiilor lunare neimpozabile pentru chirie (52,7 mii lei), precum şi abateri la respectarea procedurilor pentru deplasări.

Direcţia de deservire a clădirilor Parlamentului a planificat în surplus alocaţii bugetare cu 411,4 mii lei, cu utilizarea respectivă a acestora.

Baza auto a activat în lipsa cadrului regulator privind formarea şi utilizarea mijloacelor speciale, ceea ce a condiţionat utilizarea lor la discreţia proprie.

Recomandări Secretariatului Parlamentului:

1. Să asigure corectitudinea planificării alocaţiilor bugetare şi executarea conformă a cheltuielilor pentru anul bugetar respectiv.

2. Să întreprindă măsurile de rigoare în vederea respectării cadrului legal privind regularitatea cheltuielilor pentru deplasările în interes de serviciu.

3.2. Cu privire la regularitatea gestionării situaţiei patrimoniale

♦ Secretariatul Parlamentului, la 31.12.2012, potrivit datelor raportate, gestiona mijloace fixe în valoare totală de 71813,6 mii lei, care, comparativ cu situaţia din 01.01.2012, a crescut cu 61292,7 mii lei, această creştere fiind condiţionată de intrarea mijloacelor fixe în urma lichidării a 2 entităţi menţionate mai sus în valoare de 48421,3 mii lei, intrările cu titlu gratuit – de 1782,3 mii lei etc., precum şi de ieşirile cu titlu gratuit în valoare de 1538,8 mii lei.

Verificările eşantionate au relevat nereguli admise la înregistrarea, evidenţa, raportarea şi utilizarea patrimoniului public, precum urmează:

• În lunile noiembrie-decembrie 2011, precum şi în luna iunie 2012, Secretariatul Parlamentului a primit bunuri cu titlu gratuit în valoare de 1824,5 mii lei, acestea fiind reflectate în evidenţa contabilă în urma inventarierii echipamentelor TI în decembrie 2012, deşi, potrivit cadrului legal¹⁷, bunurile urmau a fi înregistrate în evidenţa contabilă la data recepţionării.

______________________

¹⁷ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007 (cu modificările ulterioare).

• N-a fost asigurată conformitatea¹⁸ ţinerii evidenţei contabile la capitolul “Cheltuieli pentru construcţii capitale”, nefiind înregistrate şi reflectate mijloacele utilizate pentru construcţia blocului “B” al complexului locativ “Casa de locuit-hotel” a Parlamentului de pe str.A.Corobceanu nr.1. Astfel, cheltuielile totale din contul mijloacelor bugetare la acest obiect de investiţii, în perioada anilor 1991-2000, au însumat 11027,3 mii lei.

______________________

¹⁸ Instrucţiunea cu privire la evidenţa contabilă în instituţiile publice, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.93 din 19.07.2010 “Cu privire la aprobarea Instrucţiunii cu privire la evidenţa contabilă în instituţiile publice”.

Notă. Pe parcursul auditului, situaţia a fost corectată prin înregistrarea în evidenţa contabilă şi raportarea în bilanţul instituţiei a sumei de 11027,3 mii lei.

• Secretariatul Parlamentului deţine în gestiune un imobil cu statut de “Casă de locuit-hotel” cu 28 de apartamente, destinat asigurării cu apartamente de serviciu a deputaţilor în Parlament. Întru executarea prevederilor art.26 din Legea despre statutul deputatului în Parlament¹⁹, prin Hotărîrea Biroului permanent al Parlamentului nr.8 din 08.06.2011, a fost aprobat un Regulament, potrivit căruia, deputaţii care nu dispun de spaţiu locativ în mun.Chişinău (nu deţin în proprietate, împreună cu membrii familiei (soţ/soţie şi copii minori), spaţiu locativ în mun.Chişinău) se asigură cu apartamente în “Casa de locuit-hotel” a Parlamentului. În cazul neasigurării cu apartamente, din motive de securitate sau din alte motive justificative, ace ştia beneficiază de indemnizaţie lunară neimpozabilă pentru chirie (în continuare – indemnizaţie) în dependenţă de componenţa familiei.

______________________

¹⁹ Legea despre statutul deputatului în Parlament nr.39-XIII din 07.04.1994.

Potrivit informaţiei prezentate de către Secretariatul Parlamentului la 31.12.2012, în “Casa de locuit-hotel” a Parlamentului, 15 apartamente erau ocupate de deputaţi în Parlament, 5 apartamente – de ex-deputaţi în Parlament şi/sau familiile acestora, şi 8 apartamente – repartizate funcţionarilor publici din cadrul Secretariatului Parlamentului. Auditul denotă că, potrivit statutului “Casei de locuit-hotel” a Parlamentului, aceasta este destinată deputaţilor în Parlament. În acelaşi timp, conform datelor la aceeaşi situaţie, 14 deputaţi au beneficiat de indemnizaţie, fiind utilizate în acest scop mijloace în sumă de 589,7 mii lei.

Deşi Secretariatul Parlamentului dispunea de spaţiu locativ, unor deputaţi li s-au acordat indemnizaţii pentru chirie. În aceste circumstanţe, auditul denotă lipsa probelor care ar justifica refuzul beneficiarului de a i se acorda apartament de serviciu în “Casa de locuit-hotel” a Parlamentului, pentru stabilirea ulterioară a indemnizaţiei. Potrivit explicaţiei, Secretariatul Parlamentului motivează această situaţie prin refuzul deputaţilor în legătură cu lipsa dotării apartamentelor cu mobilier, auditului nefiindu-i prezentate probe justificative (cererile).

Cît priveşte calcularea indemnizaţiilor pentru chirie, auditul denotă că majoritatea acestora au fost stabilite la începutul anului 2011, în baza Hotărîrii Biroului permanent al Parlamentului nr.2 din 15.05.2009²⁰. Ulterior, la 08.06.2011, a fost aprobat Regulamentul care se aplică actualmente şi include cerinţe noi de acordare a indemnizaţiei, precum stabilirea acesteia pentru soţ/soţie şi copii minori şi prezentarea copiei contractului de locaţiune a spaţiului locativ. În aceste circumstanţe, prin prisma eficientizării şi regularităţii cheltuielilor bugetare, este oportună revizuirea situaţiei reale a beneficiarilor, aceasta fiind conformată la prevederile noului Regulament. Se denotă că neracordarea situaţiei la prevederile Regulamentului în vigoare a dus la utilizarea în anul 2012 a mijloacelor în sumă de 124,2 mii lei, ca urmare a calculării cuantumului indemnizaţiei pentru copiii care au depăşit statutul de minor (20, 25, 29 ani). Auditul a constatat un caz în care beneficiarul, deşi dispunea de spaţiu locativ în mun.Chişinău, a beneficiat neregulamentar de indemnizaţia pentru chirie (20,3 mii lei). Totodată, au fost constatate 5 cazuri în care lipsea certificatul de la oficiul cadastral teritorial (în continuare – OCT) precum că solicitantul şi membrii familiei lui nu deţin spaţiu locativ în mun.Chişinău şi 10 cazuri în care nu s-a prezentat contractul de locaţiune a spaţiului locativ.

______________________

²⁰ Hotărîrii Biroului permanent al Parlamentului nr.2 din 15.05.2009 “Privind reglementarea atribuirii apartamentelor în “Casa de locuit-hotel” a Parlamentului şi acordării indemnizaţiei lunare pentru chirie deputaţilor care nu dispun de spaţiu locativ în mun. Chişinău”.

Auditul a mai constatat nerespectarea cerinţelor regulamentare la atribuirea apartamentelor de serviciu. Astfel, în 7 (din 15) cazuri, în dosarele beneficiarilor lipseau certificatele de la OCT ale solicitantului şi/sau ale membrilor familiei privind lipsa spaţiului locativ în mun.Chişinău.

Notă. La definitivarea auditului, Secretariatul Parlamentului a revizuit setul de documente ale beneficiarilor de indemnizaţii şi apartamente de serviciu, cu reexaminarea cuantumurilor la plata indemnizaţiilor.

♦ Direcţia pentru deservirea clădirilor Parlamentului, la 01.01.2012, gestiona mijloace fixe în valoare de 26,6 mil.lei, din care bunuri imobile – de 12,9 mil.lei, acestea, la 25.09.2012, fiind transmise Secretariatului Parlamentului.

Verificările auditului privind regularitatea gestionării patrimoniului au relevat unele abateri de la cadrul legal, şi anume:

• Din 4 imobile înregistrate în bilanţul Direcţiei, 3 imobile cu suprafaţa totală de 3632,3 m², în valoare de 11,8 mil.lei, nu au fost înregistrate la OCT. Concomitent, cu nerespectarea prevederilor legale²¹, terenurile aferente imobilelor aflate în gestiunea Direcţiei nu au fost evaluate şi înregistrate în evidenţa contabilă, acestea, conform documentelor cadastrale, avînd suprafaţa totală de circa 8506 m² .

______________________

²¹ Art.17 alin.(4) din Legea contabilităţii; art.5 alin.(4) lit.b) din Legea nr.989-XV din 18.04.2002 “Cu privire la activitatea de evaluare” şi pct.40 din Instrucţiunea cu privire la evidenţa contabilă în instituţiile publice, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.93 din 19.07.2010.

• Direcţia a înregistrat la contul 175 “Decontări privind manco transmise în organele de anchetă” lipsuri şi delapidări de valori materiale în sumă totală de 5689,0 mii lei (urmare a devastării clădirii Parlamentului în cadrul evenimentelor din 7 aprilie 2009), în timp ce, potrivit Informaţiei cu privire la inventarierea bunurilor materiale din 08.04.2009, valoarea bunurilor materiale constatate ca lipsuri şi delapidări constituia 7904,7 mii lei, inclusiv uzura calculată – 2215,7 mii lei. În această situaţie, auditul a constatat că Direcţia a înregistrat la contul 175 valoarea bunurilor mai puţin cu valoarea uzurii calculate de 2215,7 mii lei, de şi urma a fi inclusă valoarea iniţială.

Notă. Pe parcursul auditului, contabilitatea Direcţiei a corectat cu suma de 2215,7 mii lei valoarea bunurilor materiale constatate ca lipsuri şi delapidări.

♦ Baza auto a Parlamentului, la 01.01.2012, gestiona mijloace fixe în valoare de 24714,2 mii lei. Ca urmare a lichidării instituţiei, în luna octombrie 2012, au fost transmise către Secretariatul Parlamentului bunuri în valoare de 22799,4 mii lei, diferenţa fiind condiţionată preponderent de transmiterea regulamentară a 17 unităţi de transport cu titlu gratuit altor autorităţi.

Verificările auditului privind regularitatea gestionării patrimoniului denotă unele abateri de la cadrul regulator, cum ar fi:

• Baza auto n-a asigurat înregistrarea regulamentară²² la organele cadastrale a clădirii garajului din str.A.Corobceanu 10, cu suprafaţa de 10888,4 m² şi valoarea de 8625,5 mii lei.

______________________

²² Legea cadastrului bunurilor imobile nr.1543-XIII din 25.02.1998.

• Legislaţia în vigoare nu reglementează norme de bază ale consumului de combustibil pentru mărcile şi modificaţiile noi de tehnică auto gestionate de Parlament. În aceste circumstanţe, normele de consum aprobate pentru unele mijloace de transport ale Bazei auto sînt de circa 2 ori mai mari faţă de normele indicate în paşapoartele tehnice, iar normele de consum pentru zona urbană şi extraurbană sînt identice.

• Prin Hotărîrea Biroului permanent al Parlamentului nr.4-XVII din 15.05.2009²³ , au fost stabilite limitele anuale de distanţă pentru autovehiculele ce deservesc deputaţii şi persoanele oficiale din cadrul Secretariatului Parlamentului. Auditul relevă nerespectarea limitelor de parcurs stabilite pe anul 2012, acestea fiind depăşite cu 18,7 mii km, din care cheltuielile pentru 3,1 mii km (în valoare de 6,9 mii lei) au fost suportate din contul Bazei auto, deşi, conform Hotărîrii menţionate, limita anuală depăşită urma a fi achitată din contul beneficiarului.

______________________

²³ Hotărîrea Biroului permanent al Parlamentului nr.4-XVII din 15.05.2009 “Privind stabilirea limitelor de distanţă pentru autovehiculele Parlamentului”.

• Cu nerespectarea prevederilor Instrucţiunii aprobate prin Ordinul Departamentului Analize Statistice şi Sociologice nr.108 din 17.12.1998²⁴, în foile de parcurs nu sînt indicate punctele de plecare şi destinaţiile exacte ale deplasărilor, iar în unele cazuri foile de parcurs au fost remise şoferilor pe o perioadă de 2-3 zile, în timp ce acestea urmează a fi eliberate pentru o singură zi.

______________________

²⁴ Instrucţiunea privind completarea şi prelucrarea foii de parcurs pentru autoturisme, aprobată prin Ordinul Departamentului Analize Statistice şi Sociologice nr.108 din 17.12.1998.

Concluzii: Se relevă lipsa reglementărilor interne prin care să fie stabilite expres şi exhaustiv cerinţele de prezentare, perfectare şi de păstrare a documentelor obligatorii pentru acordarea indemnizaţiei/spaţiului locativ, în aceste circumstanţe fiind identificat un risc de gestionare ineficientă a spaţiilor din “Casa de locuit-hotel” a Parlamentului, cu utilizarea respectivă a mijloacelor publice. Lipsa unui control intern eficient a condiţionat neînregistrarea conformă în evidenţa contabilă a unor tranzacţii cu bunuri materiale şi a cheltuielilor pentru construcţia blocului “B” din “Casa de locuit-hotel” a Parlamentului.

Nivelul scăzut al managementului financiar al Direcţiei a condiţionat admiterea neregulilor la ţinerea evidenţei contabile, exprimate prin: (i) neînregistrarea la OCT a 3 imobile cu suprafaţa totală de 3632,3 m², în valoare de 11,8 mil.lei; (ii) neevaluarea şi nereflectarea în evidenţa contabilă a terenurilor cu suprafaţa totală de 8506 m²; (iii) divergenţe la reflectarea în evidenţa contabilă a lipsurilor şi delapidărilor cu 2215,7 mii lei mai puţin.

Se denotă lipsa reglementărilor privind normele de bază ale consumului de combustibil pentru mărcile şi modificaţiile noi de tehnică auto gestionate de Parlament.

Recomandări Secretariatului Parlamentului:

3. Să completeze reglementările interne vizînd stabilirea cerinţelor exhaustive de prezentare, perfectare/păstrare a documentelor obligatorii pentru acordarea indemnizaţiei/spaţiului locativ, inclusiv obligativitatea beneficiarilor de a informa despre schimbările în componenţa familiei şi/sau a situaţiei patrimoniale.

4. Să revadă reglementările interne vizînd stabilirea normelor de bază ale consumului de combustibil pentru automobilele gestionate, în vederea optimizării cheltuielilor publice, cu sporirea monitorizării gestionării eficiente a utilizării automobilelor în interes de serviciu.

3.3. Cu privire la regularitatea efectuării achiziţiilor publice

Urmare a verificărilor auditului asupra regularităţii achiziţiilor publice, s-a constatat nerespectarea normelor legale ce reglementează acest domeniu²⁵, după cum urmează:

______________________

²⁵ Legea nr.96-XVI din 13.04.2007 “Privind achiziţiile publice” (cu modificările ulterioare; în continuare – Legea nr.96-XVI din 13.04.2007); Hotărîrea Guvernului nr.148 din 14.02.2008 “Cu privire la aprobarea Regulamentului achiziţiilor publice de valoare mică” (cu modificările ulterioare); Hotărîrea Guvernului nr.1380 din 10.12.2007 “Privind aprobarea Regulamentului cu privire la activitatea grupului de lucru pentru achiziţii” (cu modificările ulterioare); Hotărîrea Guvernului nr.245 din 04.03.2008 “Pentru aprobarea Regulamentului cu privire la achiziţia bunurilor şi serviciilor prin cererea ofertelor de preţuri” (cu modificările ulterioare).

♦ Secretariatul Parlamentului

Grupul de lucru pentru achiziţii, în contextul cadrului regulator intern, nu a avut stabilite funcţiile şi responsabilităţile fiecărui membru, necesare efectuării procedurilor de achiziţii; la semnarea a 3 contracte de achiziţii de bunuri şi lucrări în valoare totală de 1430,8 mii lei, nu s-a asigurat prezentarea/transferarea garanţiei pentru buna execuţie în sumă de 71,5 mii lei.

În scopul procurării serviciilor de transport aerian de pasageri pentru anul 2012, Secretariatul Parlamentului a organizat 2 licitaţii publice, cu participarea a 3 ofertanţi, în rezultatul desfăşurării cărora au fost semnate 5 contracte în valoare de 2030,0 mii lei. Auditul a constatat că în urma evaluării ofertelor nu s-a determinat oferta cîştigătoare după criteriul cel mai mic preţ, în aspect de fiecare poziţie şi fiecare rută. Deşi preţurile oferite de participanţi pentru una şi aceeaşi rută erau diferite, toţi ofertanţii au fost desemnaţi cîştigători, cu care ulterior s-au încheiat contracte în sumă de 1450,0 mii lei, 400,0 mii lei şi 180,0 mii lei, fără argumentări justificate.

Auditul a constatat cazuri de nerespectare a condiţiilor contractuale privind corespunderea preţurilor la biletele procurate, acestea fiind diferite de preţurile contractate. Astfel, verificarea eşantionată a 36 de bilete procurate a relevat că preţurile lor nu corespund preţurilor contractate, acestea fiind majorate de la 6,0% pînă la 180%, fapt ce a cauzat achitări suplimentare de mijloace de circa 128,0 mii lei. Situaţia respectivă este motivată de entitatea auditată prin faptul că la efectuarea procedurii de achiziţie prin licitaţia publică deschisă, desfăşurată anual, nu se ţine cont de specificul detaşării peste hotare, care poate fi determinată de situaţii imprevizibile, factori interni/externi etc. În aceste condiţii, se consideră evidentă oportunitatea perfecţionării cadrului legal aferent acestor categorii de achiziţii.

♦ Direcţia pentru deservirea clădirilor Parlamentului

Lipsa planului anual şi celui trimestrial de efectuare a achiziţiilor publice; nestabilirea în mod expres a funcţiilor fiecărui membru al grupului pentru achiziţii publice, necesare pentru a fi exercitate în cadrul procedurilor de achiziţii publice; nepublicarea anunţurilor de atribuire a contractelor de achiziţii publice; nemonitorizarea respectării clauzelor unui contract prin acceptarea lucrărilor de reparaţie cu preţuri mai mari decît cele contractate şi înlocuirea unor lucrări cu altele în lipsa unui acord adiţional.

♦ Baza auto a Parlamentului

Grupul de lucru pentru achiziţii nu a avut stabilite funcţiile şi responsabilităţile pentru fiecare membru; nu au fost publicate regulamentar anunţurile de intenţie şi de atribuire a contractelor; lipsesc planul anual şi cel trimestrial de achiziţii; nu au fost întocmite declaraţiile de confidenţialitate; nu au fost perfectate corespunzător dosarele achiziţiilor publice; la procedurile de achiziţii efectuate prin cererea ofertelor de preţuri lipsesc invitaţiile de participare şi nu a fost înregistrat modul de transmitere a acestora; nu a fost depusă garanţia pentru executarea contractului în sumă de 153,6 mii lei la 2 contracte în valoare de 3072,7 mii lei; în lipsa acordului adiţional, unele lucrări de reparaţie în valoare de circa 41,5 mii lei au fost înlocuite cu altele.

Concluzii: Neregulile managementului achiziţiilor publice sînt condiţionate de deficienţele în sistemul de control intern şi de neconformitatea activităţii grupului de lucru pentru achiziţiile publice, fiind exprimate prin: neevaluarea ofertelor conform cerinţelor stipulate în documentele de licitaţie; încheierea contractelor de achiziţii în lipsa garanţiilor pentru buna execuţie; nerespectarea clauzelor contractuale, în special ce ţin de corespunderea preţurilor la biletele avia.

Recomandări Secretariatului Parlamentului:

5. Să asigure conformarea la cadrul legal şi monitorizarea activităţii grupului de lucru pentru achiziţii publice prin implementarea elementelor sistemului de control intern la acest capitol.

3.4. Alte constatări aferente managementului financiar şi sistemului de control intern

Examinările auditului privind regularitatea efectuării procedurii de lichidare a instituţiilor publice “Baza auto a Parlamentului”, “Direcţia pentru deservirea clădirilor Parlamentului” şi Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului”, prin prisma cadrului regulator²⁶, delegată de către Biroul permanent al Parlamentului²⁷ Comisiei de monitorizare şi control asupra operaţiunilor de lichidare a unor instituţii subordonate Parlamentului şi comisiilor de lichidare a instituţiilor, au relevat următoarele.

______________________

²⁶ Hotărîrea Guvernului nr.688 din 09.10.1995 “Despre aprobarea Regulamentului cu privire la modul de transmitere a întreprinderilor de stat, organizaţiilor, instituţiilor, a subdiviziunilor lor, clădirilor, construcţiilor, mijloacelor fixe şi altor active”.

²⁷ Hotărîrea Biroului permanent al Parlamentului nr.19 din 17.07.2012 “Privind instituirea Comisiei de monitorizare şi control asupra operaţiunilor de lichidare a unor instituţii subordonate Parlamentului”.

Comisia de monitorizare şi control asupra operaţiunilor de lichidare a instituţiilor, precum şi comisiile de lichidare separate pentru fiecare dintre acestea au asigurat inventarierea bunurilor şi au notificat organul înregistrării de stat despre începerea procedurii de lichidare.

La finele anului 2012 a fost constatată transmiterea, prin acte de primire-predare²⁸, către Secretariatul Parlamentului a patrimoniului Direcţiei şi Bazei auto în valoare de 25622,0 mii lei şi, respectiv, de 22799,4 mii lei. Totodată, la situaţia din 31.12.2012, din bunurile primite în legătură cu lichidarea, nu erau înregistrate ca fiind ale Secretariatului Parlamentului 2 bunuri imobile cu suprafaţa de 844,7 m², în valoare de 5486,3 mii lei, şi terenul aferent cu suprafaţa de 1804 m². La aceeaşi dată, s-a constatat netransmiterea bunurilor de către Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului”.

______________________

²⁸ Avizarea nr.01 din 25.09.2012 cu privire la transmiterea cu titlu gratuit a bunurilor de la bilanţul IP “Direcţia pentru Deservirea Clădirilor Parlamentului” la bilanţul Secretariatului Parlamentului. Avizarea nr.02 din 29.10.2012 cu privire la transmiterea cu titlu gratuit a bunurilor de la bilanţul IP “Baza auto a Parlamentului” la bilanţul Secretariatului Parlamentului.

Notă. La finalizarea auditului, clădirile primite în urma lichidării au fost reînregistrate la OCT după Secretariatul Parlamentului, iar la 01.02.2013 bunurile Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului” au fost transmise Secretariatului Parlamentului.

Pînă la 12.12.2012, Secretariatul Parlamentului n-a dispus de Regulamentul de organizare şi funcţionare, respectiv şi unele subdiviziuni structurale din cadrul Secretariatului Parlamentului (direcţiile generale, direcţiile şi secţiile) au activat în lipsa regulamentelor interne necesare. Către finele lunii decembrie 2012, au fost aprobate regulamentele a 6 subdiviziuni, din cele 9 existente.

Totodată, potrivit Anexei nr.3 la Hotărîrea Guvernului nr.201 din 11.03.2009²⁹, Secretariatul Parlamentului, pentru fiecare funcţie publică, urma să elaboreze fişa postului, ceea ce nu s-a efectuat. De asemenea, conform Legii cu privire la funcţia publică şi statutul funcţionarului public³⁰, precum şi Regulamentului cu privire la evaluarea performanţelor profesionale, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.201 din 11.03.2009, Secretariatul Parlamentului urma să evalueze anual performanţele profesionale ale funcţionarilor publici conform obiectivelor stabilite, în baza criteriilor de evaluare. Se relevă faptul că la momentul efectuării auditului Secretariatul Parlamentului n-a aplicat procedurile menţionate. În viziunea auditului, aceste nereguli prezintă un risc de estimare neveridică a volumului de mijloace bugetare la capitolul retribuirea muncii.

______________________

²⁹ Hotărîrea Guvernului nr.201 din 11.03.2009 “Privind punerea în aplicare a prevederilor Legii nr.158-XVI din 4 iulie 2008 cu privire la funcţia publică şi statutul funcţionarului public”.

³⁰ Legea nr.158-XVI din 4 iulie 2008 “Cu privire la funcţia publică şi statutul funcţionarului public”.

Concluzii: Managementul instituţional al Secretariatului Parlamentului la momentul efectuării auditului nu dispunea de reglementări interne ale sistemului resurselor umane, acesta, precum şi unele subdiviziuni activînd în lipsa unui Regulament. Totodată, n-au fost respectate normele legale ce ţin de aprobarea fişelor postului pentru personalul angajat şi de implementarea managementului performanţelor profesionale ale funcţionarilor publici. Aceste circumstanţe denotă un nivel scăzut al implementării elementelor sistemului de control intern, fapt ce lipseşte managementul superior de oferirea unei asigurări rezonabile asupra realizării obiectivelor instituţionale atribuite Secretariatului Parlamentului şi subdiviziunilor acestuia, inclusiv asupra planificării şi utilizării conforme a fondurilor publice.

Recomandări Secretariatului Parlamentului:

6. Să asigure elaborarea şi aprobarea tuturor regulamentelor interne necesare ale subdiviziunilor, precum şi a fişelor postului.

7. Să întreprindă măsuri concrete în vederea implementării managementului performanţelor profesionale ale funcţionarilor publici în condiţii legale.

8. Să consolideze acţiunile pentru implementarea unui sistem de management financiar şi control conformat la rigorile Legii nr.229 din 23.09.2010 “Privind controlul financiar public intern”.

3.5. Cu privire la regularitatea gestionării situaţiei patrimoniale de către Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului”

Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului” a fost creată în baza Hotărîrii Comitetului executiv al Consiliului orăşenesc Chişinău al deputaţilor poporului nr.31 din 24.01.1974, în scopul organizării deservirii deputaţilor Parlamentului Republicii Moldova, participanţilor la sesiuni, delegaţiilor, lucrătorilor Aparatului Parlamentului şi ai subdiviziunilor etc., avînd la bază desfăşurarea activităţii de întreprinzător şi capitalul social de stat.

Verificările auditului vizînd regularitatea gestionării patrimoniului Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului” au relevat gestionarea neconformă a acestuia, cauzată de nerealizarea unor acţiuni relevante de relansare a activităţii. Astfel, auditul a constatat că Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului”, potrivit rapoartelor financiare, a înregistrat rezultate negative la executarea indicatorilor economico-financiari. Rezultatele activităţii pe anul 2012, în comparaţie cu anii 2010-2011, sînt redate în Tabelul nr.3.

Analiza veniturilor totale denotă tendinţe de diminuare, acestea, în anul 2012, constituind 495,1 mii lei, sau cu 411,3 mii lei mai puţin faţă de anul 2010. Auditul a atestat situaţia precară la Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului”, aceasta activînd în condiţii de generare a pierderilor. Ca urmare, anual activitatea operaţională a înregistrat rezultate negative (pierderi) – de la 67,3 mii lei (în anul 2010) pînă la 414,4 mii lei (în anul 2012).

Auditul a constatat faptul că scăderea veniturilor a fost condiţionată preponderent de închiderea unităţii de comercializare din clădirea Parlamentului. În anul 2012, precum şi în anii 2010-2011, s-a micşorat venitul realizat de la deservirea delegaţiilor oficiale ale Parlamentului, aceste servicii fiind contractate de la alţi subiecţi economici, inclusiv privaţi, în timp ce, potrivit Statutului, Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului” a fost creată în scopul organizării deservirii deputaţilor, delegaţiilor etc. Astfel, pentru anul 2012, Secretariatul Parlamentului a contractat servicii de deservire a delegaţiilor în sumă de 272,2 mii lei, din care cu Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului” – în sumă de doar 53,4 mii lei (19,6%).

Conform datelor evidenţei contabile şi Raportului financiar, patrimoniul gestionat de către Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului” la 31.12.2012 a constituit 1438,1 mii lei, din care mijloace fixe – 1363,2 mii lei (bunuri imobile – în valoare de 1188,5 mii lei, mijloace de transport – de 58,8 mii lei, utilaj – de 115,9 mii lei etc.).

Verificările auditului au constatat că, din 5 imobile înregistrate la bilanţul întreprinderii, 2 imobile (clădirea cafenelei “Rubin”, situată pe bd. Ştefan cel Mare şi Sfînt 159 şi subsolul din str. Sfatul Ţării 37) în valoare de 553,4 mii lei nu sînt înregistrate la OCT. Concomitent, cu nerespectarea prevederilor legale³¹, terenurile aferente imobilelor aflate în gestiunea întreprinderii nu au fost evaluate şi înregistrate în evidenţa contabilă, acestea, conform documentelor cadastrale, avînd o suprafaţă totală de 0,278 ha.

______________________

³¹ Art.17 alin.(4) din Legea contabilităţii; art.5 alin.(4) lit.b) din Legea nr.989-XV din 18.04.2002 “Cu privire la activitatea de evaluare” şi pct.40 din Instrucţiunea cu privire la evidenţa contabilă în instituţiile publice, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.93 din 19.07.2010.

Prin prisma responsabilităţilor ce îi revin Consiliului de administraţie al Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului”, se denotă nerespectarea prevederilor legale³² referitor la convocarea obligatorie a acestuia în şedinţe de lucru. Pe parcursul a 3 ani, Consiliul nu s-a întrunit, n-a examinat situaţia privind rezultatele activităţii întreprinderii şi n-a întreprins măsurile conforme şi oportune pentru asigurarea unei activităţi relevante. De asemenea, Consiliul de administraţie nu a aprobat direcţiile prioritare şi planurile anuale de dezvoltare a întreprinderii, devizele anuale de venituri şi cheltuieli, rapoartele financiare anuale; n-a monitorizat indicatorii economico-financiari. Mai mult decît atît, nerespectîndu-se prevederile legale³³, n-a fost elaborat şi propus spre aprobare fondatorului Regulamentul Consiliului de administraţie al întreprinderii.

______________________

³² Art.7 alin.(12) din Legea cu privire la întreprinderea de stat nr.146 din 16.06.1994.

³³ Art.7 alin.(1) din Legea cu privire la întreprinderea de stat nr.146 din 16.06.1994.

În legătură cu lichidarea Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului” şi transmiterea patrimoniului acesteia în gestiunea Secretariatului Parlamentului, a fost instituită comisia de lichidare, care urma să asigure inventarierea bunurilor, achitarea datoriilor creditoare şi debitoare, achitarea tuturor drepturilor băneşti ale personalului disponibilizat – din mijloace curente, iar în cazul insuficienţei de mijloace – din comercializarea unui număr necesar de active.

Auditul a constatat că, la situaţia din 24.09.2012, s-a efectuat inventarierea bunurilor, după care unele active au fost evaluate şi ulterior comercializate. Astfel, în anul 2012, pentru acoperirea pierderilor existente au fost realizate active în valoare de 88,1 mii lei, iar din contul bugetului Secretariatului Parlamentului, în baza Hotărîrii Biroului permanent al Parlamentului nr.28 din 31.10.2012, întreprinderii i-au fost alocate mijloace în sumă de 725,0 mii lei.

Concluzii: Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului” în ultimii ani a înregistrat rezultate negative, fapt determinat de schimbările de conjunctură, în condiţiile în care a fost închisă unitatea de comerţ în clădirea Parlamentului şi s-au micşorat veniturile din activitate.

Recomandări Secretariatului Parlamentului:

9. Să monitorizeze activitatea Comisiei de lichidare a Î.S. “Cafeneaua Aparatului Parlamentului”, cu asigurarea finalizării tuturor procedurilor aferente lichidării.

IV. OPINII DE AUDIT

În baza rezultatelor auditurilor efectuate, echipa de audit a exprimat opinii referitor la Secretariatul Parlamentului şi instituţiile publice Baza auto a Parlamentului şi Direcţia pentru deservirea clădirilor Parlamentului, care se prezintă în tabelul ce urmează: