Hotărîre nr.19/1 din 12.05.2011 cu privire la rezultatele controlului planificat privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "REZINA CREDIT"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului planificat privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î."REZINA CREDIT"

nr. 19/1  din  12.05.2011

 (în vigoare 20.05.2011) 

Monitorul Oficial nr.83-85 art.510 din 20.05.2011

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.42/10-O din 01.10.2010¹ şi Ordinului preşedintelui C.N.P.F. nr.93 din 01.10.2010, a fost efectuat controlul planificat privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "REZINA CREDIT" (or.Rezina, str. 27 august 5), pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 31.08.2010.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.197-199, art.683

A.E.Î. "REZINA CREDIT" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1004606001437, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0089445 din 06.03.2004 şi deţine licenţă de categoria B seria C.N.P.F. nr.000353, eliberată la data de 02.10.2009.

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Din rezultatele reflectate se constată că în perioada 01.06.2010 – 31.08.2010 administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea prevederilor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. Contrar prevederilor pct.7 din Normele de prudenţă financiară, în perioada corespunzătoare, valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei au depăşit mărimea de 20 la sută din rezerva instituţională. În contextul valorii insuficiente a rezervei instituţionale, asociaţia nu s-a conformat cerinţelor pct.5 din Normele de prudenţă financiară, deficitul înregistrat la rezerva instituţională nefiind acoperit prin majorarea profitului nerepartizat al anilor precedenţi din contul rezervelor pentru dezvoltarea activităţii.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată majorarea valorii împrumuturilor acordate cu 79 la sută din contul creşterii depunerilor de economii cu 107,1 la sută, ceea ce a dus la majorarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi de circa 11,6 ori. Creşterea depunerilor de economii acceptate, concomitent cu lipsa creditelor externe primite, determină un grad înalt al independenţei financiare a asociaţiei faţă de sursele externe atrase.

Administratorii asociaţiei nu s-au conformat exigenţelor stabilite la pct.5 şi pct.9 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁴ (în continuare – Regulamentul cu privire la exigenţe), continuînd să-şi exercite atribuţiile fără confirmarea în funcţie de către C.N.P.F.

____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.  90

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁵ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale activităţii asociaţiei. Nerespectînd prevederile art.18 şi art.23 alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, unele date din rapoartele financiare şi specializate la situaţia din 31.12.2009 şi 31.08.2010 nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate "compromise" în mărime de 201,2 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 31.08.2010 a fost majorat nejustificat cu circa 64,3 mii lei. Contrar prevederilor pct.31 din Normele de prudenţă financiară, au fost constatate cazuri în care asociaţia nu a asigurat examinarea stării de expirare a împrumuturilor şi/sau a dobînzilor aferente conform prevederilor contractelor iniţiale de împrumut.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Deţinînd licenţa de categoria B, contrar prevederilor art.7 alin.(4), art.9 alin.(2), art.29 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.3 alin.(2) din statut, asociaţia a desfăşurat activitate în afara limitei unităţii administrativ-teritoriale de nivelul al doilea pentru care este valabilă licenţa acordată, consiliul asociaţiei adoptînd hotărîri privind primirea în calitate de membri a persoanelor fără viză de reşedinţă în aria de activitate stabilită conform licenţei deţinute.

Administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind constatate cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile. Contrar cerinţelor pct.55 din Normele de prudenţă financiară, administratorii asociaţiei au admis restituirea depunerilor pentru garantarea împrumuturilor în lipsa cererilor în scris din partea membrilor.

Nerespectînd cerinţele art.41 alin.(2) şi art.43 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, în cadrul adunării generale a membrilor asociaţiei din 15.05.2010, nu a fost stabilit termenul de desemnare a membrilor consiliului asociaţiei şi ai comisiei de cenzori, totodată regulamentul consiliului şi cel al comisiei de cenzori contravin prevederilor enumerate privind termenul de desemnare a membrilor consiliului şi ai comisiei de cenzori. Prevederile pct.8 din regulamentul comisiei de cenzori nu corespund cerinţelor pct.24 din Regulamentul cu privire la exigenţe referitor la componenţa numerică a membrilor comisiei de cenzori ce trebuie să posede studii superioare sau medii de specialitate în domeniul financiar-economic şi/sau experienţă de muncă în domeniul evidenţei contabile şi/sau controlului financiar de cel puţin trei ani. Nerespectînd cerinţele art.21 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pe parcursul anului 2009 directorul executiv al asociaţiei a admis cazuri de rambursare a cotei de membru.

Ca rezultat al verificării modului de acceptare a depunerilor de economii au fost constatate cazuri în care directorul executiv nu a asigurat executarea hotărîrii consiliului din 30.03.2010, fiind admise divergenţe faţă de mărimea dobînzii la depunerile acceptate, încălcîndu-se astfel prevederile art.4 alin.(2) lit.d) şi art.42 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Verificarea contractelor de acordare a împrumuturilor a identificat cazuri în care operaţiunile de acordare a împrumuturilor nu au fost documentate prin contractele corespunzătoare, încălcîndu-se astfel prevederile art.13 alin.(2) lit.d), art.19 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi art.8 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Nerespectînd prevederile pct.19 din Normele de prudenţă financiară şi art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, de către consiliu nu a fost asigurată elaborarea şi aprobarea politicii de împrumut, aceasta fiind aprobată în cadrul adunărilor generale ale membrilor din anii 2009 şi 2010.

Contrar prevederilor art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) şi art.29 alin.(9) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe parcursul perioadei supuse controlului. Nerespectînd prevederile pct.29, pct.30 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), directorul executiv nu a asigurat respectarea cerinţelor privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru, precum şi a cerinţelor privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea special amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului, iar dulapul metalic antiincendiar în care se păstrează întregul numerar nu a fost sigilat cu ştampilă de către casier la sfîrşitul zilei de muncă. Nerespectînd prevederile pct.33 şi pct.35 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, nu au fost încheiate contracte de răspundere materială cu contabilul-şef şi directorul executiv al asociaţiei, totodată, contrar prevederilor art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.13 alin.(2) lit.b) şi art.16  alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat elaborarea şi respectarea politicii de contabilitate în conformitate cu cerinţele legislaţiei în vigoare.

____________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Contra cerinţelor Hotărîrii C.N.P.F. nr.20/3 din 24.05.2010 "Cu privire la rezultatele examinării şi analizei datelor din rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut pentru anul 2009"⁷, asociaţia a admis încasarea de la membri în luna iulie 2010 a depunerilor de economii în mărime de 5,0 mii lei în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi dobînzilor aferente restante mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumut pentru luna iunie 2010 a constituit 10,5 la sută.

____________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.83-84, art.314

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Organul executiv şi preşedintele consiliului nu au asigurat pe parcursul anului 2010 desfăşurarea adunării generale anuale a membrilor în termen de 3 luni de la finele anului financiar, fiind încălcate prevederile art.37 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Adunările generale ale membrilor din 01.02.2009 şi 15.05.2010 au fost desfăşurate cu încălcarea cerinţelor art.36 alin.(2) lit.d) şi art.38 alin.(6) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, nefiind aleasă comisia de numărare a voturilor şi întocmit procesul-verbal respective. Totodată, contrar prevederilor art.38 alin.(8) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, la procesele-verbale ale adunărilor nu a fost anexată lista membrilor asociaţiei înregistraţi la adunări, cu semnăturile respective.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2)  din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "REZINA CREDIT", dl Iurie ŞUMILA, conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "REZINA CREDIT" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. A.E.Î. "REZINA CREDIT" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

4. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

5. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.