Постановление N 19/1 от 12.05.2011 о результатах плановой проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "REZINA CREDIT"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах плановой проверки соблюдения законодательства в

области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “REZINA CREDIT”

№ 19/1  от  12.05.2011

 (в силу 20.05.2011) 

Мониторул Офичиал № 83-85 ст.510 от 20.05.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 42/10-O от 01.10.2010¹ и Приказа председателя НКФР № 93 от 01.10.2010 была проведена плановая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “REZINA CREDIT” (г.Резина, ул. 27 Августа, 5) за период деятельности 01.01.2009 – 31.08.2010.

__________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 197-199, ст.683

ССА “REZINA CREDIT” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1004606001437, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0089445 от 06.03.2004, и имеет лицензию категории B серии C.N.P.F. № 000353, выданную 02.10.2009.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленным в нижеприведенной таблице:

Из отраженных результатов исходит, что в период 01.06.2010 – 31.08.2010 администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение положений ст.33 ч.(3) п. e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007² “О ссудо-сберегательных ассоциациях” (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности. Вопреки положениям п.7 Норм финансовой предосторожности, в соответствующем периоде общая стоимость членских взносов ассоциации превысила 20% от институционального резерва. В контексте недостаточной величины институционального резерва, ассоциация не привела свою деятельность в соответствие с п.5 Норм финансовой предосторожности, так как зарегистрированный дефицит по институциональному резерву не был покрыт путем увеличения нераспределенной прибыли прошлых лет за счет резервов для развития деятельности.

___________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует увеличение стоимости выданных ссуд на 79% за счет увеличения сберегательных вкладов на 107,1%, что привело к увеличению резервов для покрытия убытков по ссудам приблизительно в 11,6 раза. Увеличение принятых сберегательных вкладов, с одновременным отсутствием полученных внешних кредитов, определяет высокий уровень финансовой независимости ассоциации от привлеченных внешних источников.

Администраторы ассоциации не привели свою деятельность в соответствие с требованиями, установленными в п.5 и п.9 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁴ (далее – Положение о требованиях), продолжая исполнять свои полномочия без подтверждения в должности НКФР.

___________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007⁵ “О бухгалтерском учете” (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированные и финансовые отчеты ассоциации не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета деятельности ассоциации. Не соблюдая положения ст.18 и ст.23 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, некоторые данные финансовых и специализированных отчетов по состоянию на 31.12.2009 и 31.08.2010 не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных финансовых реестрах, которые послужили основанием для составления соответствующих отчетов. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, установленных в п.27, п.28 и п.37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 201,2 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации по состоянию на 31.08.2010 был необоснованно увеличен приблизительно на 64,3 тыс.леев. Вопреки положениям п.31 Норм финансовой предосторожности, были установлены случаи, когда ассоциация не обеспечила рассмотрение состояния просрочки ссуд и/или процентов по ним согласно положениям изначальных ссудных договоров.

___________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Владея лицензией категории B, вопреки положениям ст.7 ч.(4), ст.9 ч.(2), ст.29 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.3 ч.(2) устава, ассоциация осуществляла деятельность за пределами административно-территориальной единицы второго уровня, для которой действительна выданная лицензия, так как совет ассоциации принял решения о принятии в качестве членов ассоциации лиц, не прописанных в радиусе действия ассоциации, установленного согласно имеющейся лицензии.

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более чем на 90 дней. Вопреки требованиям п.55 Норм финансовой предосторожности, были установлены случаи, когда администраторы ассоциации допустили возвращение сбережений для гарантирования ссуд без письменных заявлений со стороны членов.

Не соблюдая требования ст.41 ч.(2) и ст.43 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, на общем собрании членов ассоциации от 15.05.2010 не был установлен срок, на который избираются члены совета ассоциации и ревизионной комиссии, одновременно регламент совета и регламент ревизионной комиссии противоречат указанным положениям о сроке, на который избираются члены совета ассоциации и ревизионной комиссии. Положения п.8 регламента ревизионной комиссии не соответствуют требованиям п.24 Положения о требованиях, относящимся к именному составу членов ревизионной комиссии, которые должны иметь высшее или среднее специальное образование в финансово-экономической области и/или опыт работы в области бухгалтерского учета и/или финансового контроля не менее трех лет. Не соблюдая требования ст.21 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, на протяжении 2009 года исполнительный директор ассоциации допустил случаи возвращения паевого взноса.

В результате проверки порядка приема сберегательных вкладов были установлены случаи, когда исполнительный директор не обеспечил исполнение решения совета от 30.03.2010, допустив отклонения по отношению к процентам по принятым сберегательным вкладам, что является нарушением положений ст.4 ч.(2) п.d) и ст.42 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Проверка ссудных договоров выявила случаи, когда операции по выдаче ссуд не были оформлены соответствующими договорами, чем были нарушены положения ст.13 ч.(2) п.d), ст.19 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и ст.8 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Не соблюдая положения п.19 Норм финансовой предосторожности и ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не обеспечил разработку и утверждение политики ссуд, которая была утверждена в рамках общих собраний членов в 2009 и 2010 годах.

Вопреки положениям ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) и ст.29 ч.(9) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации на протяжении проверяемого периода не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации. Не соблюдая положения п.29, п.30 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶ (далее – Правила ведения кассовых операций), исполнительный директор не обеспечил соблюдение требований о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал, а также требований к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, а несгораемый металлический шкаф, в котором хранятся все наличные деньги, не был опечатан кассиром по окончании рабочего дня. Не соблюдая положения п.33 и п.35 Правил ведения кассовых операций, не были заключены договоры о материальной ответственности с главным бухгалтером и исполнительным директором ассоциации. Одновременно, вопреки положениям ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.13 ч.(2) п.b) и ст.16 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил разработку и соблюдение учетной политики в соответствии с требованиями действующего законодательства.

___________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Вопреки требованиям Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 ”О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁷, в июле 2010 года ассоциация приняла от своих членов сберегательные вклады в размере 5,0 тыс.леев, в условиях когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, составила 10,5% в общем портфеле ссуд за июль 2010 года.

___________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры проведения общих собраний членов. Исполнительный орган и председатель совета не обеспечили на протяжении 2010 года проведение годового общего собрания членов в течение трех месяцев по окончании финансового года, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Общие собрания членов от 01.02.2009 и 15.05.2010 были проведены с нарушением требований ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как не была избрана счетная комиссия и не был составлен соответствующий протокол. Одновременно, вопреки положениям ст.38 ч.(8) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, к протоколам собраний не были приложены списки членов ассоциации, зарегистрированных на собраниях, с необходимыми подписями.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

___________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “REZINA CREDIT” г-на Юрия ШУМИЛА, согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “REZINA CREDIT” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. ССА “REZINA CREDIT” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

4. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.