Hotărîre nr.19/2 din 12.05.2011 cu privire la rezultatele controlului planificat privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "ŞTEFĂNEŞTI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului planificat privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "ŞTEFĂNEŞTI"

nr. 19/2  din  12.05.2011

 (în vigoare 20.05.2011) 

Monitorul Oficial nr.83-85 art.511 din 20.05.2011

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.46/5-O din 15.10.2010¹ şi Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.101 din 19.10.2010, a fost efectuat controlul planificat privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "ŞTEFĂNEŞTI" (r-nul Floreşti, s.Ştefăneşti), pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 30.09.2010.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.206-209, art.728

A.E.Î. "ŞTEFĂNEŞTI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003607004564, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0079840 din 21.03.2000 şi deţine licenţa de categoria B seria C.N.P.F. nr.000024, eliberată la data de 26.12.2008.

Conform datelor din rapoartele specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Din rezultatele reflectate se constată că în perioada 01.02.2009 – 31.07.2009 administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea prevederilor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. În contextul valorii insuficiente a rezervei instituţionale, asociaţia nu s-a conformat cerinţelor pct.5 din Normele de prudenţă financiară, deficitul înregistrat la rezerva instituţională nefiind acoperit prin majorarea profitului nerepartizat al anilor precedenţi din contul rezervelor pentru dezvoltarea activităţii.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată micşorarea indicatorilor înregistraţi, cu excepţia majorării depunerilor de economii şi a profitului net. Majorarea profitului net de 4,6 ori a fost cauzată de diminuarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi de 0,6 ori, totodată creşterea depunerilor de economii acceptate cu 98,1 la sută, concomitent cu diminuarea creditelor externe primite, determină un grad înalt al independenţei financiare a asociaţiei faţă de sursele externe atrase.

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat al asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei privind provizioanele pentru pierderi din împrumuturi. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate "compromise" în mărime de 13,5 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 30.09.2010 a fost majorat nejustificat cu circa 131,4 mii lei.

____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind constatate cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile. Contrar cerinţelor pct.55 lit.a) din Normele de prudenţă financiară, depunerile pentru garantarea împrumuturilor au fost restituite membrilor anterior achitării tuturor plăţilor prevăzute de contractele de împrumut respective, în scopul garantării cărora aceste depuneri au fost atrase.

Nerespectînd cerinţele pct.16 şi pct.44 din Normele de prudenţă financiară, consiliul asociaţiei nu a asigurat revizuirea în anul 2010 a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor şi politicii de investiţii.

Contrar cerinţelor pct.38 din Normele de prudenţă financiară, consiliul asociaţiei a adoptat decizia privind încheierea tranzacţiilor cu persoanele afiliate (administratorii asociaţiei), acestea fiind prezente în cadrul şedinţei pentru timpul în care a fost discutată şi adoptată decizia referitoare la acordarea împrumutului. Nerespectînd principiile activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut privind accesul egal al membrilor la serviciile de acceptare a depunerilor de economii şi de acordare a împrumuturilor, stabilite la art.4 alin.(2) lit.d) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, contrar cerinţelor pct.39 şi pct.40 din Normele de prudenţă financiară, consiliul asociaţiei a adoptat decizii de acordare a împrumuturilor şi de acceptare a depunerilor de economii administratorilor asociaţiei la o rată a dobînzii mai avantajoasă decît cea aplicată în cazul membrilor.

Contrar prevederilor art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) şi art.29 alin.(9) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe parcursul perioadei supuse controlului. Nerespectînd cerinţele pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁵, directorul executiv nu a asigurat respectarea cerinţelor privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor, astfel adunarea generală a membrilor din 28.02.2010 a fost desfăşurată cu încălcarea cerinţelor art.36 alin.(2) lit.d) şi art.38 alin.(6) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, nefiind aleasă comisia de numărare a voturilor şi întocmit procesul-verbal respectiv.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2)  din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁶, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁶ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "ŞTEFĂNEŞTI", dna Valeria PORTĂRESCU, conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "ŞTEFĂNEŞTI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "ŞTEFĂNEŞTI" a unor încălcări reflectate în actul de control şi anume:

- înregistrarea în raportul specializat pentru luna octombrie 2010 a valorilor ajustate normelor de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente în scopul constituirii şi utilizării provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate;

-  adresarea în instanţa de judecată pentru rambursarea împrumuturilor acordate şi dobînzilor aferente expirate mai mult de 90 de zile la 4 membri beneficiari de împrumut;

- aprobarea în cadrul şedinţei consiliului din 02.11.2010 a deciziei de acordare a împrumuturilor şi de acceptare a depunerilor de economii persoanelor afiliate asociaţiei în condiţii similare membrilor asociaţiei.

4. A.E.Î. "ŞTEFĂNEŞTI" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.