Постановление N 19/2 от 12.05.2011 о результатах плановой проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "STEFANESTI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах плановой проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций

ССА “ŞTEFĂNEŞTI”

№ 19/2  от  12.05.2011

 (в силу 20.05.2011) 

Мониторул Офичиал № 83-85 ст.511 от 20.05.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 46/5-O от 15.10.2010¹ и Приказа Председателя НКФР № 101 от 19.10.2010, была проведена плановая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “ŞTEFĂNEŞTI” (р-н Флорешть, с.Штефэнешть) за период деятельности 01.01.2009 – 30.09.2010.

__________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 206-209, ст.728

ССА “ŞTEFĂNEŞTI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003607004564, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0079840 от 21.03.2000 и имеет лицензию категории B, серии C.N.P.F. № 000024, выданную 26.12.2008.

Согласно данным специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленных в нижеприведенной таблице:

Из отраженных результатов исходит, что в периоде 01.02.2009 – 31.07.2009 администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение положений ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007² “О ссудо-сберегательных ассоциациях” (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности. В контексте недостаточной величины институционального резерва ассоциация не привела свою деятельность в соответствие с требованиями п.5 Норм финансовой предосторожности, так как зарегистрированный дефицит институционального резерва не был покрыт путем увеличения нераспределенной прибыли прошлых лет за счет резервов для развития деятельности.

__________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение зарегистрированных показателей, за исключением сберегательных вкладов и чистой прибыли. Увеличение чистой прибыли в 4,6 раза обусловлено уменьшением резервов для покрытия убытков по ссудам в 0,6 раза, в то же время увеличение принятых сберегательных вкладов на 98,1%, с одновременным уменьшением полученных внешних кредитов, определяет высокий уровень финансовой независимости ассоциации от привлеченных внешних источников.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007⁴ “О бухгалтерском учете” (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации, относящихся к резервам для покрытия убытков по ссудам. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, установленных в п.27, п.28 и п.37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 13,5 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации по состоянию на 30.09.2010 был необоснованно увеличен приблизительно на 131,4 тыс.леев.

__________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более чем на 90 дней. Вопреки требованиям п.55 п.a) Норм финансовой предосторожности, вклады для гарантирования ссуд были возвращены членам ассоциации до внесения ими всех платежей, предусмотренных в соответствующих договорах о выдаче ссуд, в целях гарантирования которых привлекались данные вклады.

Не соблюдая положения п.16 и п.44 Норм финансовой предосторожности, совет ассоциации в 2010 году не пересмотрел политику управления активами и обязательствами и инвестиционную политику.

Вопреки положениям п.38 Норм финансовой предосторожности совет ассоциации принял решение о заключении сделок с аффилированными лицами (администраторы ассоциации), которые присутствовали на заседании во время обсуждения и принятия решения о выдаче ссуды. Не соблюдая принципы деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, а именно равноправный доступ членов ассоциации к услугам по приему сберегательных вкладов и выдаче ссуд, установленные в ст.4 ч.(2) п.d) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, вопреки требованиям п.39 и п.40 Норм финансовой предосторожности совет ассоциации принял решения о выдаче ссуд и о приеме сберегательных вкладов администраторам ассоциации по более выгодной процентной ставке, чем применяемая в случае членов ассоциации.

Вопреки положениям ст.13 ч.(2) п. e), ст.24 ч.(1) и ст.29 ч.(9) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил на протяжении проверяемого периода проведение инвентаризации имущества ассоциации. Вопреки положениям п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства Республики Молдова № 764 от 25.11.1992⁵, исполнительный директор ассоциации не обеспечил соблюдение требований о проведении внезапной ревизии кассы не реже одного раза в квартал.

__________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов, таким образом, общее собрание членов от 28.02.2010 было проведено с нарушением положений ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как не была избрана счетная комиссия и не был составлен соответствующий протокол.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁶, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

__________________

⁶ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “ŞTEFĂNEŞTI”, г-жу Валерию ПОРТЭРЕСКУ, согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “ŞTEFĂNEŞTI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “ŞTEFĂNEŞTI” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- регистрацию в специализированном отчете за октябрь 2010 года величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к классификации ссуд и процентов по ним, в целях создания и использования резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам;

- обращение в судебную инстанцию для возмещения выданных ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 90 дней, в случае четырех заемщиков;

- утверждение в рамках заседания совета от 02.11.2010, решения о выдаче ссуд и приеме сберегательных вкладов аффилированным лицам ассоциации в равных для членов ассоциации условиях.

4. ССА “ŞTEFĂNEŞTI” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на Генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.