Hotărîre nr.2/1 din 12.01.2012 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "BANI-GARAPRIM"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "BANI-GARAPRIM"

nr. 2/1  din  12.01.2012

 (în vigoare 20.01.2012) 

Monitorul Oficial nr.16-18 art.61 din 20.01.2012

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.29/3-O din 19.07.2011¹ şi Ordinului preşedintelui C.N.P.F. nr.85 din 21.07.2011, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "BANI-GARAPRIM" (r-nul Ocniţa, s.Paustova) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 30.06.2011.

________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.122-127, art.947

A.E.Î. "BANI-GARAPRIM" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1002604000889, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0079365 din 01.03.1999 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000122, eliberată la data de 05.03.2009.

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Din rezultatele reflectate se constată că în perioada 01.09.2009 – 30.06.2011 administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea prevederilor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. În contextul valorii insuficiente şi negative a rezervei instituţionale, valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei în perioada corespunzătoare a depăşit limita de 20 la sută din rezerva instituţională, ceea ce contravine prevederilor pct.7 din Normele de prudenţă financiară. La situaţia din 31.03.2009 şi în perioada 01.05.2010 – 30.06.2011 nu au fost respectate cerinţele pct.12 din Normele de prudenţă financiară, conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să asigure plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat. În perioadele 01.01.2009 – 28.02.2009, 01.06.2010 – 31.10.2010 şi 01.12.2010 – 30.06.2011 administratorii asociaţiei nu au constituit şi menţinut la orice dată active lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii, fiind astfel încălcate cerinţele pct.13 din Normele de prudenţă financiară.

________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată diminuarea tuturor indicatorilor înregistraţi. Diminuarea activelor cu 70,8 la sută a fost cauzată de micşorarea împrumuturilor acordate membrilor, care la rîndul său a fost condiţionată de micşorarea surselor atrase de la creditorii externi şi depunătorii de economii cu 51,6 la sută şi, respectiv, cu 26,2 la sută.

Administratorii asociaţiei nu s-au conformat exigenţelor stabilite la art.12 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.5 şi pct.9 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁴, continuînd să-şi exercite atribuţiile fără confirmarea în funcţie de către C.N.P.F. Contrar cerinţelor pct.36 din regulamentul precitat, contabilul-şef al asociaţiei nu deţine certificat de calificare eliberat de C.N.P.F.

________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

Nerespectînd prevederile art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁵ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 30.06.2011 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente clasificate "compromise" în mărime de 657,9 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei în perioada respectivă a fost majorat nejustificat cu circa 213,9 mii lei. Nerespectînd prevederile pct.31 din Normele de prudenţă financiară, au fost admise cazuri în care acordurile de modificare a contractelor de împrumut au fost semnate de ambele părţi ulterior expirării termenului de valabilitate a contractelor iniţiale de împrumuturi.

________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Administratorii asociaţiei nu au respectat cerinţele privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pct.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind admise cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile.

Nerespectînd cerinţele art.41 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, preşedintele consiliului nu a convocat şi desfăşurat în anii 2010 şi 2011 şedinţele consiliului asociaţiei cel puţin odată în trimestru. Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat implementarea adecvată a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor şi a politicii de investiţii în termen de 3 luni din data obţinerii licenţei, încălcînd astfel cerinţele art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.15, pct.43 şi pct.58 din Normele de prudenţă financiară. Contrar prevederilor pct.20 din Normele de prudenţă financiară, consiliul asociaţiei nu a asigurat revizuirea în anii 2010 şi 2011 a politicii de împrumut. Nerespectînd cerinţele pct.38 din Normele de prudenţă financiară, consiliul asociaţiei a adoptat decizii privind încheierea tranzacţiilor cu membrii consiliului şi persoanele afiliate lor, aceştia fiind prezenţi în cadrul şedinţelor pentru timpul în care au fost discutate şi adoptate deciziile referitoare la acordarea împrumuturilor.

Contrar cerinţelor art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe parcursul perioadei supuse controlului.

Nerespectînd prevederile Hotărîrii C.N.P.F. nr.20/3 din 24.05.2010 "Cu privire la rezultatele examinării şi analizei datelor din rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut pentru anul 2009"⁶, asociaţia nu a rambursat la scadenţă depunerile de economii în mărime de 60,0 mii lei, la data de 07.09.2010 fiind încheiat un nou contract de acceptare a depunerilor de economii, în condiţiile în care la situaţia din 31.08.2010 ponderea împrumuturilor şi dobînzilor aferente restante mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumut a constituit 41,8 la sută, iar depunerile de economii au depăşit valoarea dublă a rezervei instituţionale.

________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.83-84, art.314

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Directorul executiv şi preşedintele consiliului nu au convocat şi desfăşurat adunările generale ordinare anuale ale membrilor în anii 2010 şi 2011 în termen de 3 luni de la finele anului financiar, fiind încălcate prevederile art.37 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Adunările generale ale membrilor din 30.03.2009, 05.04.2010 şi 05.04.2011 au fost desfăşurate cu încălcarea cerinţelor art.36 alin.(2) lit.d) şi art.38 alin.(6) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, nefiind aleasă comisia de numărare a voturilor şi întocmite procesele-verbale respective. Nerespectînd cerinţele art.36 alin.(2) lit.g), art.40 alin.(2) lit.i) şi art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, de către consiliul asociaţiei nu a fost aprobat şi monitorizat bugetul pentru anii 2009-2011, totodată consiliul asociaţiei nu a prezentat adunărilor generale în cauză raportul anual privind executarea bugetelor pentru anii de gestiune respectivi, iar directorul executiv nu a prezentat rapoartele privind activitatea sa. La procesele-verbale ale adunărilor generale ale membrilor desfăşurate în perioada supusă controlului nu au fost anexate documentele prevăzute la art.38 alin.(8) lit.b) şi lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁷, art.9 alin.(2), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

________________

⁷ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "BANI-GARAPRIM" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "BANI-GARAPRIM" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. A.E.Î. "BANI-GARAPRIM" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

4. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

5. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.