Постановление N 2/1 от 12.01.2012 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "BANI-GARAPRIM"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “BANI-GARAPRIM”

№ 2/1  от  12.01.2012

 (в силу 20.01.2012) 

Мониторул Офичиал № 16-18 ст.61 от 20.01.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 29/3-O от 19.07.2011¹ и Приказа председателя НКФР № 85 от 21.07.2011 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “BANI-GARAPRIM” (р-н Окница, с.Паустова) за период деятельности 01.01.2009 – 30.06.2011.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 122-127, ст.947

ССА “BANI-GARAPRIM” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1002604000889, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0079365 от 01.03.1999, и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000122, выданную 05.03.2009.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что в период 01.09.2009 – 30.06.2011 администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности. В контексте недостаточной отрицательной величины институционального резерва общая величина членских взносов ассоциации в соответствующем периоде превысила 20% институционального резерва, что противоречит положениям п.7 Норм финансовой предосторожности. По состоянию на 31.03.2009 и в период 01.05.2010 – 30.06.2011 не были соблюдены требования п.12 Норм финансовой предосторожности, согласно которым ассоциация, которая имеет лицензию категории В, обязана размещать и поддерживать институциональный резерв в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. В периоды 01.01.2009 – 28.02.2009, 01.06.2010 – 31.10.2010 и 01.12.2010 – 30.06.2011 администраторы ассоциации не создали и не поддерживали на любую дату ликвидные активы в размере не менее 10% от общей суммы сбережений, чем были нарушены требования п.13 Норм финансовой предосторожности.

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение всех зарегистрированных показателей. Уменьшение активов на 70,8% было обусловлено уменьшением ссуд, выданных членам, которое, в свою очередь, было обусловлено уменьшением источников, привлеченных от внешних кредиторов и вкладчиков, на 51,6% и, соответственно, 26,2%.

Администраторы ассоциации не привели свою деятельность в соответствие с требованиями ст.12 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.5 и п.9 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁴, так как продолжали выполнять свои функции без подтверждения в должность НКФР. Вопреки требованиям п.36 указанного положения, главный бухгалтер ассоциации не владеет квалификационным сертификатом, выданным НКФР.

____________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 30.06.2011 не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, установленных в п.27, п.28 и п.37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 657,9 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации в соответствующем периоде был необоснованно увеличен приблизительно на 213,9 тыс.леев. Не соблюдая положения п.31 Норм финансовой предосторожности, были допущены случаи, когда соглашения об изменении ссудных договоров были подписаны обеими сторонами после истечения срока действия изначальных ссудных договоров.

____________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи со ссудами, просроченными более чем на 90 дней.

Не соблюдая требования ст.41 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, председатель совета не созвал и не провел в 2010 и 2011 годах заседания совета ассоциации не реже одного раза в квартал. Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил адекватное внедрение политики управления активами и обязательствами и инвестиционной политики в течение трех месяцев со дня получения лицензии, нарушив, таким образом, требования ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.15, п.43 и п.58 Норм финансовой предосторожности. Вопреки п.20 Норм финансовой предосторожности, совет ассоциации не пересмотрел в 2010 и 2011 годах ссудную политику. Не соблюдая требования п.38 Норм финансовой предосторожности, совет ассоциации принял решения о заключении сделок с членами совета и их аффилированными лицами, которые присутствовали на заседаниях и не покинули их на время рассмотрения и принятия решений о выдаче ссуд.

Вопреки требованиям ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации на протяжении проверяемого периода.

Не соблюдая положения Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁶, ассоциация не возвратила в срок сберегательные вклады в размере 60,0 тыс.леев, заключив 07.09.2010 новый договор о принятии сберегательных вкладов в условиях, когда по состоянию на 31.08.2010 доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составила 41,8%, а сберегательные вклады превысили двойную стоимость институционального резерва.

____________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Исполнительный директор и председатель совета не созвали и не провели общие годовые собрания членов в 2010 и 2011 годах в течение трех месяцев по завершению финансового года, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Общие собрания членов от 30.03.2009, 05.04.2010 и 05.04.2011 были проведены с нарушением требований ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как не была избрана счетная комиссия и составлены соответствующие протоколы. Вопреки требованиям ст.36 ч.(2) п.g), ст.40 ч.(2) п.i) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, советом ассоциации не был принят и согласован бюджет на 2009-2011 годы, одновременно совет ассоциации не представил соответствующим общим собраниям годовой отчет об исполнении бюджетов на соответствующие отчетные годы, а исполнительный директор не представил отчеты о своей деятельности. К протоколам общих собраний членов, проведенных в проверяемом периоде, не были приложены документы, предусмотренные в ст.38 ч.(8) п.b) и п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Исходя из изложенного, на основании положений ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.9 ч.(2), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “BANI-GARAPRIM” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “BANI-GARAPRIM” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. ССА “BANI-GARAPRIM” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, принятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

4. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.