Hotărîre nr.2/4 din 20.01.2017 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "PRIMCREDIT"

COMISIA NAŢIONALĂ A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex

privind respectarea legislaţiei în domeniul

asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "PRIMCREDIT"

nr. 2/4  din  20.01.2017

 (în vigoare 20.01.2017) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 30-39 art. 104 din 03.02.2017

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.55/10-O din 11.11.2016¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.63 din 14.11.2016 a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "PRIMCREDIT" (satul Viişoara, raionul Edineţ, IDNO 1003604150471) pentru perioada de activitate 01.11.2013 - 31.10.2016, ce deţine licenţa de categoria B seria C.N.P.F. nr.000367, eliberată la data de 21.04.2009, în cadrul căruia s-au constatat următoarele.

^{_______________________________________}

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2016, nr.399-404, art.1959

Conform rapoartelor specializate, A.E.Î. "PRIMCREDIT" (în continuare - asociaţia) a înregistrat următorii indicatori de bază caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Din datele tabelului se relevă creşterea majorităţii indicatorilor înregistraţi, în special a împrumuturilor acordate cu circa 36,7 la sută şi a depunerilor de economii cu circa 83,8 la sută, ponderea cărora în total active a constituit 84,8 la sută şi, respectiv, 36,2 la sută. Majorarea profitului net cu circa 85,7 la sută se datorează creşterii veniturilor din dobînzile aferente împrumuturilor acordate şi altor venituri operaţionale, precum şi diminuării valorii provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi.

În perioada 30.06.2014 - 31.08.2014, la situaţiile din 30.04.2015, 29.02.2016 şi în perioada 31.05.2016 - 31.07.2016 nu au fost respectate cerinţele pct.12 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008² (în continuare - Normele de prudenţă financiară) privind plasarea rezervei instituţionale în mărime de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat şi/sau în fondul de lichidităţi.

^{_______________________________________}

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

La situaţia din 30.04.2015 investiţiile asociaţiei în Fondul de lichidităţi au constituit mai puţin de 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii, fiind astfel încălcate cerinţele art.9 alin.(2) lit.c), art.35 din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare - Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.7 din Regulamentul privind fondul de lichidităţi al asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.16/3 din 27.03.2015⁴, conform cărora asociaţia care deţine licenţa de categoria B este obligată să deţină şi să menţină investiţii în Fondul depunerilor de economii în mărimea minimă calculată conform pct.13 din Normele de prudenţă financiară.

^{_______________________________________}

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2015, nr.105-109, art.699

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁵ (în continuare - Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 30.10.2016 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei, fiind admise cazuri în care datele din acesta privind împrumuturile acordate, alte active şi datorii privind dobînzile nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii, care au servit drept bază pentru întocmirea raportului în cauză. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor pct.27 şi pct.28 din Normele de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente în categoriile "standarde" - "dubioase", la situaţia din 31.10.2016 asociaţia nu a constituit corect provizioane pentru acoperirea pierderilor din împrumuturi în mărime de circa 197,3 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei din perioada respectivă a fost majorat nejustificat. Totodată, contrar cerinţelor pct.37 din Normele de prudenţă financiară*, începînd cu 31.03.2016 asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente clasificate "compromise" în mărime de circa 59,2 mii lei.

^{_______________________________________}

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

* în redacţia în vigoare în perioada efectuării controlului

Administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor pсt. 36 din Normele de prudenţă financiară*, fiind constatate 8 cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru rambursarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente expirate mai mult de 90 de zile în mărime de circa 98,9 mii lei.

Nerespectînd prevederile pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶ (în continuare - Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), reviziile inopinate ale casieriei asociaţiei pentru toată perioada supusă controlului au fost efectuate în lipsa ordinelor directorului executiv. Unele înscrieri în registrul de casă în diverse perioade nu au fost efectuate imediat după primirea sau eliberarea mijloacelor băneşti, fiind astfel încălcate cerinţele art.19 alin.(2) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.24 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă. Nerespectînd cerinţele art.23 alin.(1) şi art.29 alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, soldul mijloacelor băneşti înregistrat în registrul de casă al asociaţiei la situaţia din 30.09.2014 nu corespunde valorilor reflectate în raportul specializat din perioada respectivă, abaterea constituind circa 82,6 mii lei. Contrar cerinţelor pct.23 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, conform cărora întreprinderea este obligată să ţină un singur registru de casă, au fost constatate 2 registre de casă ce reflectă evidenţa operaţiunilor economice pentru aceeaşi perioadă de gestiune: 23.04.2014 - 02.09.2014.

^{_______________________________________}

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.1, art.3, art.4, art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d) şi lit.j), art.22 alin.(3), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁷, art.9 alin.(2) lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

^{_______________________________________}

⁷ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv şi a contabilului-şef ai A.E.Î. "PRIMCREDIT" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se atenţionează administratorii A.E.Î. "PRIMCREDIT" asupra necesităţii respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative şi se prescrie întreprinderea măsurilor de rigoare în vederea adresării în instanţa de judecată pentru rambursarea tuturor împrumuturilor şi dobînzilor aferente expirate în conformitate cu prevederile pct.36 din Normele de prudenţă financiară.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. " PRIMCREDIT" a încălcărilor reflectate în actul de control, şi anume:

- achitarea de către 4 membri a împrumuturilor şi dobînzilor aferente expirate în mărime de circa 43,2 mii lei;

- reflectarea în raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 30.11.2016 a valorilor ajustate Normelor de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente în scopul constituirii şi utilizării provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi.

4. A.E.Î. "PRIMCREDIT" va prezenta lunar Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare la data adoptării, se publică pe site-ul oficial al Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (www.cnpf.md) şi în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.