Постановление N 2/4 от 20.01.2017 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "PRIMCREDIT"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “PRIMCREDIT”

№ 2/4  от  20.01.2017

 (в силу 20.01.2017) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 30-39 ст. 104 от 03.02.2017

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 55/10-O от 11.11.2016¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 63 от 14.11.2016 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “PRIMCREDIT” (село Виишоара, район Единец, IDNO 1003604150471) за период деятельности 1.11.2013 – 31.10.2016, которая имеет лицензию категории B серии CNPF № 000367, выданную 21.04.2009, в рамках которой было установлено следующее.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2016, № 399-404, ст.1959

Согласно специализированным отчетам, ССА “PRIMCREDIT” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

По данным таблицы отмечается увеличение большинства зарегистрированных показателей, в особенности выданных ссуд, приблизительно на 36,7%, и сберегательных вкладов, приблизительно на 83,3%, удельный вес которых в общей сумме активов составлял 84,8% и, соответственно, 36,2%. Увеличение чистой прибыли приблизительно на 85,7% обусловлено увеличением доходов от процентов по выданным ссудам и других операционных доходов, а также уменьшением стоимости резервов для покрытия убытков по ссудам.

В период 30.06.2014 – 31.08.2014, по состоянию на 30.04.2015 и 29.02.2016, а также в период 31.05.2016 – 31.07.2016 не были соблюдены требования п.12 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), относящиеся к размещению институционального резерва в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах и/или в фонд ликвидности.

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

По состоянию на 30.04.2015 инвестиции ассоциации в фонд ликвидности составили менее 10% общей суммы сберегательных вкладов, чем были нарушены требования ст.9 ч.(2) п.c), ст.35 Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.7 Положения о фонде ликвидности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 16/3 от 27.03.2015⁴, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать инвестиции в фонд сберегательных вкладов в минимальном размере, начисленные согласно п.13 Норм финансовой предосторожности.

____________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2015, № 105-109, ст.699

Вопреки ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) специализированный отчет ассоциации по состоянию на 30.10.2016 не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как были допущены случаи, когда содержащиеся в нем данные по выданным ссудам, прочим активам и обязательствам по процентам не соответствуют значениям, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, послуживших основанием для составления соответствующего отчета. В результате несоблюдения требований п.27 и п.28 Норм финансовой предосторожности о включении ссуд и процентов по ним в категорию “стандартные” – “сомнительные” ассоциация по состоянию на 31.10.2016 неправильно создала резервы для покрытия убытков по ссудам в размере приблизительно 197,3 тыс.леев и, таким образом, финансовый результат ассоциации за данный период был необоснованно увеличен. Одновременно вопреки п.37 Норм финансовой предосторожности* начиная с 31.03.2016 ассоциация не отразила в бухгалтерском учете на следующую отчетную дату на забалансовых счетах ссуды и проценты по ним квалифицированные как “безнадежные” в размере приблизительно 59,2 тыс.леев.

____________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

^* редакция в силе на протяжении периода проведения проверки

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдения требований п.36 Норм финансовой предосторожности*, так как было установлено 8 случаев, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с возвращением ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 90 дней, в сумме приблизительно 98,9 тыс.леев.

Не соблюдая положений п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶ (далее – Правила ведения кассовых операций), внезапные ревизии кассы ассоциации на протяжении всего проверяемого периода были проведены в отсутствие приказов исполнительного директора. В разных периодах некоторые записи в кассовой книге не были сделаны сразу после получения или выдачи наличных денег, чем были нарушены требования ст.19 ч.(2) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.24 Правил ведения кассовых операций. Вопреки требованиям ст.23 ч.(1) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 остаток денежных средств, зарегистрированный в кассовой книге ассоциации по состоянию на 30.09.2014, не соответствует значениям, отраженным в специализированном отчете за соответствующий период, отклонение составляет приблизительно 82,6 тыс.леев. В нарушение требований п.23 Правил ведения кассовых операций, согласно которым предприятие обязано вести только одну кассовую книгу, ассоциация располагает двумя кассовыми книгами, в которых отражается учет экономических операций за тот же отчетный период: 23.04.2014 – 02.09.2014.

____________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, ст.3, ст.4, ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d) и п.j), ст.22 ч.(3), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.9 ч.(2) п.е), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора и главного бухгалтера ССА “PRIMCREDIT” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предупредить администраторов ССА “PRIMCREDIT” о необходимости неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов и предписать принятие соответствующих мер для обращения в судебную инстанцию в связи с возвращением всех просроченных ссуд и процентов по ним согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности.

3. Принять к сведению устранение ССА “ PRIMCREDIT” нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- возмещение 4 членами ассоциации ссуд и процентов по ним в размере приблизительно 43,2 тыс.леев;

- отражение в специализированном отчете ассоциации по состоянию на 30.11.2016 величин, приведенных в соответствие с требованиями Норм финансовой предосторожности, относящихся к классификации ссуд и процентов по ним, в целях учреждения и использования резервов для покрытия убытков по ссудам.

4. ССА “PRIMCREDIT” ежемесячно представлять Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, принятых во исполнение пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня принятия, публикуется на официальной веб-странице Национальной комиссии по финансовому рынку (www.cnpf.md) и в Официальном мониторе Республики Молдова.