Hotărîre nr.20 din 12.04.2019 cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare ale raionului Străşeni (UAT de nivelul II) încheiate la 31 decembrie 2018

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului rapoartelor financiare

ale raionului Străşeni (UAT de nivelul II) încheiate

la 31 decembrie 2018

nr. 20  din  12.04.2019

 (în vigoare 24.05.2019) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 171-177 art. 22 din 24.05.2019

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Ghenadie Iurco, şeful Oficiului Teritorial Chişinău al Cancelariei de Stat; dlui Mihail Popa, preşedintele raionului Străşeni; dnei Vera Manole, şeful Direcţiei finanţe din cadrul Consiliului raional Străşeni; dnei Veronica Gobja, contabil-şef în cadrul Aparatului preşedintelui raionului Străşeni; dlui Nicolae Sîrbu, şeful Direcţiei economie, construcţii şi politici investiţionale din cadrul Consiliului raional Străşeni, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, călăuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) şi art.31 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului rapoartelor financiare ale raionului Străşeni (UAT de nivelul II) încheiate la 31 decembrie 2018.

_________________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost realizată conform Programelor activităţii de audit ale Curţii de Conturi pe anii 2018² şi, respectiv, 2019³, având drept scop oferirea asigurării rezonabile precum că rapoartele financiare ale raionului Străşeni (UAT de nivelul II) sunt întocmite şi prezentate în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil, prezintă o imagine fidelă şi veridică şi nu conţin denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori.

_________________________

² Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 “Cu privire la aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018”.

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.100 din 21.12.2018 “Cu privire la aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2019”.

Auditul public extern a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale de Audit aplicate de Curtea de Conturi (ISSAI 100, ISSAI 200 şi ISSAI 1000-2999)⁴.

_________________________

⁴ Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400, în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”; Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare ale raionului Străşeni (UAT de nivelul II) încheiate la 31 decembrie 2018⁵, ţinând cont de semnificaţia aspectelor descrise în secţiunea Baza pentru opinia contrară din Raportul de audit, nu prezintă o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil⁶.

_________________________

⁵ Bilanţul contabil (forma FD-041), Raportul privind veniturile şi cheltuielile (forma FD-042), Raportul privind fluxul mijloacelor băneşti (forma FD-043), Raportul privind executarea bugetului (forma FD-044).

⁶ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015 “Cu privire la aprobarea Planului de conturi contabile în sistemul bugetar şi a Normelor metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar”.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului rapoartelor financiare ale raionului Străşeni (UAT de nivelul II) încheiate la 31 decembrie 2018, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Consiliului raional şi Preşedintelui raionului Străşeni, pentru:

2.1.1. examinarea în şedinţa Consiliului raional a rezultatelor auditului şi aprobarea unui plan de măsuri de remediere a deficienţelor constatate, în vederea implementării recomandărilor auditului indicate în Anexa la Scrisoarea către conducerea raionului Străşeni;

2.1.2. conformarea de către subdiviziunile Consiliului raional Străşeni a evidenţei sintetice şi celei analitice la principiile contabilităţii de angajamente şi la cadrul legal existent;

2.1.3. implementarea unui sistem de control intern managerial, asigurând identificarea proceselor operaţionale de bază şi descrierea acestora;

2.1.4. elaborarea şi realizarea unui plan pe termen mediu privind înregistrarea în Registrul bunurilor imobile a drepturilor asupra bunurilor imobiliare (inclusiv a terenurilor aferente drumurilor de interes raional);

2.1.5. inventarierea, evaluarea, delimitarea drepturilor de proprietate pe domenii şi contabilizarea conformă a patrimoniului public local, inclusiv a celui transmis în gestiunea entităţilor fondate, precum şi a infrastructurii tehnico-edilitare proprietate publică locală (a reţelelor de alimentare cu apă şi de canalizare etc.);

2.2. Serviciului Fiscal de Stat, pentru informare şi asigurarea administrării conforme a veniturilor bugetului raional Străşeni provenite din taxa pe apă, cu elucidarea volumelor de apă recepţionate/livrate în acest scop pentru îmbuteliere de către agenţii economici;

2.3. Ministerului Finanţelor, pentru informare şi asigurarea controlului privind utilizarea transferurilor cu destinaţie specială;

2.4. Cancelariei de Stat şi Oficiului Teritorial Chişinău al Cancelariei de Stat, pentru informare şi asigurarea uniformităţii controlului administrativ al deciziilor autorităţilor administraţiei publice locale;

2.5. Procuraturii Generale, pentru autosesizare, în vederea încadrării juridice a situaţiilor reflectate în raportul de audit şi întreprinderea măsurilor de rigoare, în special ce ţin de: (i) investiţiile realizate la Tabăra de odihnă “Codru” şi returnarea garanţiei de bună execuţie a lucrărilor (pct.5.3.2. din Raport); (ii) transmiterea în locaţiune unei persoane fizice a încăperilor proprietate publică a Consiliului raional Străşeni şi nerealizarea veniturilor bugetare respective (pct.3.4.3. din Raport);

2.6. Guvernului şi Parlamentului Republicii Moldova, pentru documentare şi luare de atitudine;

2.7. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare.

3. Se ia act că, pe parcursul misiunii de audit, subdiviziunile Consiliului raional Străşeni au asigurat: transmiterea valorii reparaţiilor pentru fondurile fixe, ce aparţin APL de nivelul I, în sumă totală de 11 844,5 mii MDL, şi Direcţiei Învăţământ, în sumă de 14 080,0 mii MDL; recalcularea uzurii diminuate pe anul 2018 în sumă totală de 440,9 mii MDL; inventarierea şi majorarea valorii imobilelor primite în gestiune de la APL de nivelul I în sumă totală de 9254,0 mii MDL; diminuarea cu 72 300,5 mii MDL a valorii construcţiilor speciale şi cu 2 438,7 mii MDL a valorii investiţiilor capitale în active în curs de execuţie, cu atribuirea acestora la categoria de mijloace fixe; majorarea cu 636,2 mii MDL a valorii mijloacelor fixe necontabilizate; înregistrarea în evidenţa contabilă a 3,2 ha de terenuri în valoare de 4 145,0 mii MDL etc.

4. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi, care coordonează sectorul respectiv, cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

6. Despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.1. şi 2.2. din prezenta Hotărâre, se va informa Curtea de Conturi trimestrial, în termen de 12 luni din data publicării Hotărârii.

7. Hotărârea şi Raportul auditului rapoartelor financiare ale raionului Străşeni (UAT de nivelul II) încheiate la 31 decembrie 2018 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).