Постановление N 20 от 12.04.2019 по Отчету аудита финансовой отчетности района Стрэшень (АТЕ II уровня), составленной по состоянию на 31 декабря 2018 года

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита финансовой отчетности района Стрэшень

(АТЕ II уровня), составленной по состоянию

на 31 декабря 2018 года

№ 20  от  12.04.2019

 (в силу 24.05.2019) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 171-177 ст. 22 от 24.05.2019

* * *

Счетная палата в присутствии г-на Геннадия Юрко, начальника территориального офиса Кишинэу Государственной канцелярии; г-на Михаила Попа, председателя района Стрэшень; г-жи Веры Маноле, начальника управления финансов районного совета Стрэшень; г-жи Вероники Гобжа, главного бухгалтера аппарата председателя района Стрэшень; г-на Николая Сырбу, начальника управления экономики, строительства и инвестиционных политик районного совета Стрэшень, а также других ответственных лиц, руководствуясь ст.3 (1), ст.5 (1) a) и ст.31 (1) a) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова¹, рассмотрела Отчет аудита финансовой отчетности района Стрэшень (АТЕ II уровня), составленной по состоянию на 31 декабря 2018 года.

_____________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее –Закон № 260 от 7.12.2017).

Аудиторская миссия была проведена в соответствии с программами аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год² и, соответственно, на 2019 год³, с целью предоставления убедительного подтверждения того, что финансовая отчетность района Стрэшень (АТЕ II уровня) составлена и представлена в соответствии с применяемой базой по составлению финансовой отчетности, предоставляет надежное и достоверное отражение ситуации и не содержит существенных искажений, связанных с мошенничеством или ошибками.

_____________________

² Постановление Счетной палаты № 75 от 29.12.2017 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год”.

³ Постановление Счетной палаты № 100 от 21.12.2018 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2019 год”.

Внешний публичный аудит был запланирован и проведен в соответствии с Международными стандартами аудита, применяемыми Счетной палатой (ISSAI 100, ISSAI 200 и ISSAI 1000–2999)⁴.

_____________________

⁴ Постановление Счетной палаты № 60 от 11.12.2013 “О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3-го уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”; Постановление Счетной палаты № 7 от 10.03.2014 “О применении Руководящих направлений аудита (ISSAI 1000-9999)” в рамках публичного аудита”.

Рассмотрев Отчет аудита, а также заслушав объяснения ответственных лиц, присутствовавших на публичном заседании, Счетная палата установила:

Финансовая отчетность района Стрэшень (АТЕ II уровня), составленная по состоянию на 31 декабря 2018 года⁵, учитывая существенность аспектов, описанных в разделе Основание для составления отрицательного мнения из Отчета аудита, не предоставляет правильного и достоверного отражения ситуации в соответствии с применяемой базой по составлению финансовой отчетности⁶.

_____________________

⁵ Бухгалтерский баланс (форма FD-041), Отчет о доходах и расходах (FD-042), Отчет о потоках денежных средств (FD-043), Отчет об исполнении бюджета (FD-044).

⁶ Закон о бухгалтерском учете № 113-XVI от 27.04.2007; Приказ министра финансов № 216 от 28.12.2015 “Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Методологических норм организации бухгалтерского учета и финансовой отчетности бюджетных учреждений”.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2) и ст.15 d) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита финансовой отчетности района Стрэшень (АТЕ II уровня), составленной по состоянию на 31 декабря 2018 года, приложенный к настоящему Постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. районному совету и председателю района Стрэшень для:

2.1.1) рассмотрения на заседании районного совета результатов аудита и утверждения плана мер по устранению установленных недостатков с целью внедрения рекомендаций аудита, указанных в приложении к письму руководству района Стрэшень;

2.1.2) приведения подразделениями районного совета Стрэшень синтетического и аналитического учета в соответствие с принципами метода начислений и существующей законодательной базой;

2.1.3) внедрения управленческой системы внутреннего контроля, обеспечивая идентификацию основных операционных процессов и их описание;

2.1.4) разработки и реализации плана на среднесрочный период по регистрации в Регистре недвижимого имущества прав на объекты недвижимого имущества (в том числе на земельные участки, на которых расположены дороги районного значения);

2.1.5) проведения инвентаризации, оценки, разграничения прав собственности по сферам и надлежащего отражения в бухгалтерском учете местного публичного имущества, в том числе переданного в управление созданным субъектам, а также инженерно-технической инфраструктуры местной публичной собственности (в частности сетей водоснабжения и канализации и др.).

2.2. Государственной налоговой службе для информирования и обеспечения надлежащего администрирования доходов районного бюджета Стрэшень, поступающих от сбора за воду, с отражением с этой целью объемов принятой/поставляемой воды для розлива экономическими агентами.

2.3. Министерству финансов для информирования и обеспечения контроля за использованием трансфертов специального назначения.

2.4. Государственной канцелярии и территориальному офису Кишинэу Государственной канцелярии для информирования и обеспечения единообразия административного контроля решений органов местного публичного управления.

2.5. Генеральной прокуратуре для собственного инициирования рассмотрения с целью юридической классификации ситуаций, отраженных в Отчете аудита, и принятия соответствующих мер, в частности, связанных с: (i) инвестициями, реализованными в лагере отдыха “Codru”, и возвращением гарантии надлежащего выполнения работ (п. 5.3.2 из Отчета); (ii) передачей внаем одному физическому лицу помещений, являющихся публичной собственностью районного совета Стрэшень, и нереализацией соответствующих бюджетных доходов (п. 3.4.3. из Отчета).

2.6. Правительству и Парламенту Республики Молдова для ознакомления и занятия позиции.

2.7. Президенту Республики Молдова для информирования.

3. Принять к сведению, что в ходе аудиторской миссии подразделения районного совета Стрэшень обеспечили: передачу стоимости ремонтов основных средств, принадлежащих МПО I уровня на общую сумму 11844,5 тыс. МДЛ и управлению образования на сумму 14080,0 тыс. МДЛ; перерасчет заниженного за 2018 год износа на общую сумму 440,9 тыс. МДЛ; проведение инвентаризации и увеличение стоимости недвижимости, полученной в управление от МПО I уровня, на общую сумму 9254,0 тыс. МДЛ; снижение на 72300,5 тыс. МДЛ стоимости специальных сооружений и на 2438,7 тыс. МДЛ стоимости капитальных вложений в незавершенные активы, с отнесением их на категорию основных средств; увеличение на 636,2 тыс. МДЛ стоимости неотраженных в бухгалтерском учете основных средств; регистрацию в бухгалтерском учете 3,2 га земельных участков стоимостью 4145,0 тыс. МДЛ и др.

4. Уполномочить члена Счетной палаты, который координирует соответствующий сектор, подписать письмо руководству аудируемого субъекта.

5. Настоящее постановление вступает в силу с даты опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

6. О предпринятых действиях по выполнению подпунктов 2.1 и 2.2 настоящего постановления информировать Счетную палату ежеквартально в течение до 12 месяцев с даты опубликования постановления.

7. Постановление и Отчет аудита финансовой отчетности района Стрэшень (АТЕ II уровня), составленной по состоянию на 31 декабря 2018 года, размещаются на официальном сайте Счетной палаты (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1–95).