Hotărîre nr.24 din 25.05.2006 privind raportul asupra reviziei financiare efectuate la Departamentul instituţiilor penitenciare şi structurile subordonate pe perioada anilor 2004-2005

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Î R E

privind raportul asupra reviziei financiare efectuate la Departamentul instituţiilor

penitenciare şi structurile subordonate pe perioada anilor 2004-2005

nr.  24  din  25.05.2006

 (în vigoare 28.07.2006 ) 

Monitorul Oficial nr. 116-119 art.24 din 28.07.2006

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dnei E.Mocanu, viceministru al justiţiei, dlui V.Trofim, directorul general al Departamentului instituţiilor penitenciare, dlui A.Afteniuc, şeful Direcţiei finanţe a Departamentului instituţiilor penitenciare, dnei L.Dimitrişin, şeful Direcţiei finanţele justiţiei, ordinii publice, apărării şi securităţii statului a Ministerului Finanţelor, călăuzindu-se de art.27 alin.(4) din Legea nr.312-XIII din 08.12.1994 "Privind Curtea de Conturi"¹ (cu modificările şi completările ulterioare), a examinat raportul asupra reviziei financiare efectuate la Departamentul instituţiilor penitenciare şi structurile subordonate pe perioada anilor 2004-2005 conform Programului activităţii de control a Curţii de Conturi pe semestrul I al anului 2006.

__________________

¹ Republicată în ediţia specială a M.O. din 09.12.2005.

Au fost supuse reviziei financiare Departamentul instituţiilor penitenciare (aparatul central) şi 6 penitenciare din cadrul acestuia.

Activitatea sistemului penitenciar, principiile de organizare şi cadrul instituţional se reglementează prin Legea nr.1036-XIII din 17.12.1996 "Cu privire la sistemul penitenciar"² (cu modificările ulterioare). Sistemul penitenciar este subordonat Ministerului Justiţiei şi include Departamentul instituţiilor penitenciare (în continuare - DIP); instituţiile penitenciare; întreprinderile din cadrul sistemului penitenciar şi asociaţiile acestora. DIP şi instituţiile penitenciare sînt persoane juridice. Finanţarea acestora se face cu destinaţie specială de la bugetul de stat, prin DIP, mijloacele indicîndu-se la o poziţie distinctă în bugetul de stat, precum şi din contul mijloacelor obţinute din activitatea de producţie şi al altor mijloace speciale.

________________

² M.O., 1997, nr.15, art.154.

Revizia financiară a avut drept obiectiv verificarea legalităţii cheltuielilor pentru întreţinerea DIP, structurilor subordonate, asigurării utilizării legale şi conform destinaţiei a patrimoniului public, respectării legalităţii şi regularităţii operaţiunilor economico-financiare.

În cadrul reviziei financiare efectuate la faţa locului probele au fost acumulate prin metodele analizei dărilor de seamă şi bilanţurilor despre executarea devizelor de cheltuieli, verificării documentelor primare şi a registrelor contabile, contrapunerii datelor instituţiei cu datele primite de la Ministerul Finanţelor, prin studierea explicaţiilor persoanelor responsabile.

Examinînd rezultatele reviziei financiare, audiind raportul prezentat şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţă, Curtea de Conturi

a constatat:

Conform Hotărîrii Guvernului nr.826 din 04.08.2005 "Cu privire la instituţiile penitenciare"³, în subordinea DIP se află 19 penitenciare, cu un număr mediu de 2333 de colaboratori şi 490 de salariaţi civili, în care, la 01.01.2006, se întreţineau 8691 de deţinuţi.

____________________

³ M.O., 2005, nr.107-109, art.894.

În anul 2004, pentru întreţinerea sistemului penitenciar au fost precizate cheltuieli de la bugetul de stat în sumă de 92288,5 mii lei, ce constituie 52% din necesităţile calculate de DIP potrivit limitelor şi normelor aprobate. Au fost executate cheltuieli în sumă de 92283,9 mii lei. Cheltuielile efective au însumat 94554,5 mii lei (inclusiv pensii, compensaţii şi indemnizaţii nominative - 14585,8 mii lei, cheltuieli capitale - 2642,7 mii lei). Cu derogare de la art.21 din Legea bugetului de stat pe anul 2004 nr.474-XV din 27.11.2003⁴ (cu modificările ulterioare; în continuare - Legea nr.474-XV), au fost efectuate cheltuieli cu depăşirea limitei alocaţiilor repartizate instituţiilor respective, înregistrîndu-se datorii creditoare, la 01.01.2005, în sumă de 11949,7 mii lei, în creştere faţă de 01.01.2004 cu 307,2 mii lei. A fost depăşită limita cheltuielilor aprobată în devizul de cheltuieli: la retribuirea muncii - cu 455,0 mii lei; contribuţii la bugetul asigurărilor sociale de stat - cu 199,1 mii lei; alimentaţie - cu 870,9 mii lei (totodată, normativele aprobate pentru alimentaţie fiind diminuate, iar retribuirea muncii fiind efectuată conform actelor normative); procurarea de utilaj şi consumabile durabile atribuite la categoria de fonduri fixe - cu 88,4 mii lei; pentru serviciile de telecomunicaţie şi de poştă - cu 148,1 mii lei; apă şi canalizare - cu 501,8 mii lei, precum şi la alte articole şi alineate ale devizului de cheltuieli. Numărul mediu de salariaţi în anul 2005 a constituit 2823 de persoane (83,8% din limita stabilită), înregistrîndu-se 545 de funcţii vacante. În afară de aceasta, au fost remuneraţi 700 de condamnaţi, antrenaţi la lucrările auxiliare în penitenciare.

_________________

⁴ M.O., 2003, nr.243, art.970.

În anul 2005, pentru întreţinerea sistemului penitenciar, au fost precizate cheltuieli de la bugetul de stat în sumă de 111679,5 mii lei (în creştere faţă de anul 2004 cu 13,6%), inclusiv pensii, compensaţii şi indemnizaţii nominative - 13369,9 mii lei, investiţii capitale în construcţii - 4241,6 mii lei. Au fost executate cheltuieli în sumă de 111678,1 mii lei (100%), cheltuielile efective constituind 107514,9 mii lei. La 01.01.2006, au fost diminuate datoriile creditoare, faţă de 01.01.2005, cu 3306,2 mii lei. Datoriile debitoare au însumat 1767,7 mii lei, din care cu termenul de prescripţie expirat - 110,6 mii lei. Deşi pe devizul de cheltuieli integral al DIP n-au fost înregistrate supracheltuieli, limita cheltuielilor aprobate în devizul de cheltuieli pe unele articole şi alineate a fost depăşită cu 1744,9 mii lei, inclusiv la retribuirea muncii - cu 821,7 mii lei (aceasta fiind efectuată conform actelor normative), pentru combustibil - cu 679,3 mii lei, mărfuri şi servicii neatribuite altor alineate - cu 110,7 mii lei, la procurarea de utilaj şi consumabile durabile atribuite la categoria de fonduri fixe - 79,3 mii lei, precum şi la alte articole şi alineate ale devizului de cheltuieli, astfel nerespectîndu-se art.18 din Legea bugetului de stat pe anul 2005 nr.373-XV din 11.11.2004⁵ (cu modificările ulterioare; în continuare - Legea nr.373-XV). În aceste condiţii a fost admisă depăşirea limitei de cheltuieli la retribuirea muncii de către Penitenciarul nr.1 - Taraclia - cu 21,2 mii lei, Penitenciarul nr.8 - Bender - cu 18,2 mii lei, Penitenciarul nr.9 - Pruncul - cu 123,6 mii lei, Penitenciarul nr.10 - Goian - cu 59,8 mii lei, Penitenciarul nr.17 - Rezina - cu 201,7 mii lei. La DIP au fost achitate neîntemeiat cheltuielile de transport la detaşarea unor colaboratori în interiorul ţării cu transportul de serviciu, precum şi recuperate cheltuielile pentru cazare, în lipsa documentelor justificative, în sumă de 1,8 mii lei.

____________________

⁵ M.O., 2004, nr.224-225, art.978.

În anul 2004, factorii de decizie ai Penitenciarului nr.8 - Bender au permis achitarea salariilor unor angajaţi în sumă de 57,9 mii lei şi contribuţiilor de asigurări sociale în sumă de 12,4 mii lei din contul mijloacelor bugetare, care potrivit schemei de încadrare urmau a fi achitate din contul mijloacelor speciale, prin ce a fost încălcat art.36 alin.(3) din Legea nr.847-XIII din 24.05.1996 "Privind sistemul bugetar şi procesul bugetar"⁶ (cu modificările ulterioare; în continuare - Legea nr.847-XIII).

__________________

⁶ Republicată în ediţie specială a M.O., 2005.

Neîntemeiat, în anul 2005, de către Penitenciarul nr.9 - Pruncul au fost utilizate produse alimentare în sumă de 5,3 mii lei, pentru hrana colaboratorilor antrenaţi la paza obiectelor în zilele de sărbători.

În contradicţie cu art.36 alin.(2) din Legea nr.847-XIII, care interzice redistribuirea între destinatari a alocaţiilor aprobate pentru utilizări specifice, în martie şi aprilie 2005, cu consimţămîntul conducerii DIP, a fost transmis din casa Penitenciarului nr.9 - Pruncul în casa Spitalului republican cu profil larg subordonat DIP mijloace bugetare în sumă totală de 80,0 mii lei, care au fost restituite de către ultimul în mai 2005.

Grupul de lucru pentru achiziţii de mărfuri al DIP nu şi-a îndeplinit întocmai funcţiile ce îi sînt atribuite conform Regulamentului "Cu privire la grupul de lucru pentru achiziţii de mărfuri, lucrări şi servicii", aprobat prin ordinul directorului executiv al Agenţiei Naţionale pentru Achiziţii Publice nr.78 din 05.03.2003⁷. Astfel, cu încălcarea pct.15 din acest Regulament, grupul de lucru a divizat achiziţia unei categorii de mărfuri (prin cererea ofertelor de preţuri), încheind contracte cu unul sau mai mulţi furnizori în sume de pînă la 100,0 mii lei, în unele cazuri majorînd volumul mărfurilor stabilit de contractul încheiat, prin acorduri adiţionale, cu pînă la 30% din cuantumul achiziţiilor iniţiale. În aceste condiţii, în anul 2004, a fost procurat ulei vegetal în sumă de 130,0 mii lei, pastă de tomate - de 128,9 mii lei, cartofi - de 123,0 mii lei şi fasole - de 108,2 mii lei. În anul 2005 a fost divizată achiziţia de paste făinoase în sumă de 127,5 mii lei, mărfuri electrice - de 129,8 mii lei, produse petroliere - de 606,3 mii lei, în total - de 863,8 mii lei, inclusiv prin cererea ofertelor de preţuri - de 360,1 mii lei. Ca rezultat al nerespectării legislaţiei la achiziţionarea de mărfuri, au fost efectuate cheltuieli suplimentare de 78,7 mii lei, inclusiv la achiziţionarea cărbunelui prin intermediul a 2 firme în sumă de 42,7 mii lei. Deşi S.R.L. "Centru-Policom" nu şi-a onorat obligaţiunile contractuale privind livrarea către DIP a 2838 tone de cărbune (aceasta livrînd doar 1003 tone), DIP a achitat toată cantitatea de cărbune primită, neţinînd cont de garanţia de îndeplinire a contractului de 124,2 mii lei.

___________________

⁷ M.O., 2003, nr.62-66, art.85.

Cheltuieli ineficiente în sumă de 41,7 mii lei, în anul 2005, au fost efectuate şi de către Î.S. "Sarmat", pentru reparaţia a 12 motoare electrice, în perioada cînd acestea aveau termen de garanţie, precum şi în mărime de 8,6 mii lei în urma procurării pîinii la preţuri exagerate.

Potrivit art.84 alin.(1) din Codul de executare a sancţiunilor de drept penal, adoptat prin Legea nr.1524-XII din 22.06.1993⁸ (cu modificările ulterioare, abrogat prin Legea nr.443-XV din 24.12.2004), în perioada 01.01.2004-01.07.2005, instituţiile penitenciare au reţinut din cîştigul condamnaţilor, în contul recuperării cheltuielilor pentru hrană, 1525,7 mii lei. Aceste mijloace n-au fost utilizate la recuperarea cheltuielilor pentru hrana condamnaţilor, fiind folosite atît la procurarea produselor alimentare, cît şi la efectuarea cheltuielilor în alte scopuri (procurarea echipamentului, materialelor de uz gospodăresc, plata pentru apă şi canalizare, combustibil, retribuirea muncii condamnaţilor), pe cînd în evidenţa contabilă şi în dările de seamă aceste mijloace au fost înregistrate la micşorarea cheltuielilor bugetare pentru întreţinerea instituţiilor. Avînd în vedere că Instrucţiunea "Cu privire la evidenţa contabilă în instituţiile publice", aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.85 din 09.10.1996⁹ (cu modificările ulterioare; în continuare - Instrucţiunea aprobată prin ordinul MF nr.85) nu reglementează modul de înregistrare în evidenţa contabilă a decontărilor referitor la salarizarea deţinuţilor, reţinerilor din salariu în baza titlurilor executorii, precum şi în contul recuperării cheltuielilor pentru hrană, reţinerile în contul recuperării cheltuielilor pentru hrana condamnaţilor au fost reflectate la contul 190, care nu este prevăzut în Planul de conturi al evidenţei contabile privind executarea devizelor de cheltuieli ale instituţiilor bugetare. Mijloacele reţinute au fost acumulate la conturile depozitare ale instituţiilor penitenciare. O parte din mijloacele care urmau a fi reţinute de la condamnaţi au rămas neachitate de către întreprinderile care au utilizat forţa de muncă a condamnaţilor. Astfel, la 01.01.2006, Penitenciarul nr.18 - Brăneşti a înregistrat datorii debitoare pentru lucrările executate de condamnaţi în sumă de 585,7 mii lei (inclusiv ale Î.S. "Brăneşti" - 342,8 mii lei), Penitenciarul nr.10 - Goian - 189,2 mii lei (inclusiv ale Î.S. "Sarmat" - 96,0 mii lei). În total pe DIP datoriile constituiau 1844,0 mii lei. Ca rezultat, aceste mijloace n-au fost depozitate în conturile de peculiu ale condamnaţilor, la buget n-au fost achitate impozitul pe venit reţinut din salariu, precum şi datoriile pe titlurile executorii. În condiţiile reglementate de legislaţia execuţional-penală, antrenarea la muncă a condamnaţilor nu este obligatorie. În acest context, ponderea neantrenării în muncă a condamnaţilor, care constituie 70%, precum şi datoriile formate pentru lucrările efectuate de condamnaţi au contribuit la neexecutarea titlurilor executorii, inclusiv a celor cu datorii în folosul statului, care, la 01.01.2006, au alcătuit 39709,1 mii lei. În perioada analizată, au fost efectuate reţineri din cîştigul condamnaţilor, conform titlurilor executorii, în sumă de 1026,6 mii lei. Cu derogare de la legislaţia muncii şi contrar clauzelor contractelor de muncă, care prevedeau achitarea lucrărilor executate de condamnaţi cu mijloace băneşti, conducerea Penitenciarului nr.18 - Brăneşti a acceptat achitarea lucrărilor executate de condamnaţi cu produse alimentare, alte valori materiale în sumă de 2232,7 mii lei (60,8%). Similar, la Penitenciarul nr.10 - Goian au fost efectuate achitări ale lucrărilor executate cu astfel de bunuri în sumă de 127,9 mii lei.

_____________

⁸ M.O., 1994, nr.1, art.1.

⁹ Nu este dată publicităţii.

Conducerea Penitenciarului nr.18 - Brăneşti a practicat activitate de antreprenoriat, comercializînd cu amănuntul produse alimentare pentru condamnaţi (în anul 2004 - în sumă de 551,3 mii lei şi în anul 2005 - de 256,4 mii lei), în lipsa autorizaţiei eliberate de autoritatea administraţiei publice locale şi a celei sanitare de funcţionare, prin ce a fost încălcat art.7 alin.(2) din Legea nr.749-XIII din 23.02.1996 "Cu privire la comerţul interior"¹⁰ (cu modificările ulterioare) şi, respectiv, art.30 din Legea nr.1513-XII din 16.06.1993 "Privind asigurarea sanitaro-epidemiologică a populaţiei"¹¹ (cu modificările ulterioare). Totodată, au fost realizate produse alimentare procurate din mijloacele bugetare în sumă de 12,4 mii lei şi cele speciale - 10,1 mii lei, în timp ce Penitenciarul respectiv, la alimentaţia condamnaţilor, n-a respectat raţiile alimentare prevăzute de Hotărîrea Guvernului nr.246 din 13.05.1993 "Cu privire la asigurarea cu produse alimentare a condamnaţilor la privaţiune de libertate şi a persoanelor aflate în izolatoarele de anchetă penală şi în instituţiile de reabilitare socială"¹² (cu modificările ulterioare), consumînd pentru alimentarea unui condamnat cu 75,5 kg cartofi mai puţin decît era prevăzut, carne - cu 13,4 kg, crupe - cu 14,8 kg, zahăr - cu 2,15 kg. La Penitenciarul nr.9 - Pruncul, pentru hrana unui condamnat, în medie pe zi au fost efectuate cheltuieli de 4,32 lei. Raţia alimentară la peşte a fost asigurată la nivel de 4,8%, la carne - de 16,7%, la grăsimi - de 11,6%.

_________________

¹⁰ M.O., 1996, nr.31, art.318.

¹¹ M.O., 1993, nr.9, art.256.

¹² Nu este dată publicităţii.

În perioada raportată, penitenciarele au realizat venituri, în urma aplicării adaosului comercial la mărfurile comercializate contingentului special, adaosuri stabilite în mod arbitrar de conducerea fiecărui penitenciar în parte. Penitenciarul nr.4 - Cricova a realizat asemenea venituri în sumă de 219,6 mii lei, Penitenciarul nr.18 - Brăneşti - de 27,2 mii lei. Aceste venituri au fost raportate în dările de seamă la tipul de venituri de la activitatea de producţie a subdiviziunilor structurale ale instituţiilor publice.

În anul 2004, sistemului penitenciar i-au fost precizate venituri pe 8 tipuri de mijloace speciale. Au fost realizate venituri în sumă de 4089,5 mii lei, sau 40,8% faţă de suma precizată de 10024,6 mii lei.

În anul 2005, pe trei categorii de mijloace speciale au fost precizate venituri în sumă de 9747,3 mii lei, fiind realizate venituri în mărime de 4222,7 mii lei, sau de 43,3%. Au fost executate cheltuieli în sumă de 4341,1 mii lei, la finele anului înregistrîndu-se sold în mărime de 532,0 mii lei. În darea de seamă generalizatoare privind executarea devizului pentru mijloacele speciale, la 01.01.2006, se înregistrau datorii debitoare în sumă totală de 2426,3 mii lei şi datorii creditoare de 2405,5 mii lei. Aceste datorii, de fapt, nu reflectă starea reală a datoriilor pe mijloacele speciale. Controlul a stabilit că din datoriile debitoare menţionate, 1844,0 mii lei (76,0%) reprezintă datoriile agenţilor economici pentru lucrările efectuate de condamnaţi, în baza contractelor de muncă, încheiate de către penitenciare cu agenţii economici, care nu se atribuie la mijloace speciale. Din datoriile creditoare menţionate, 1359,2 mii lei (56,1%) reprezintă datoriile reţinute din cîştigul condamnaţilor, potrivit titlurilor executorii, dar netransferate în modul stabilit. Instrucţiunea aprobată prin ordinul MF nr.85 nu reglementează modul de înregistrare în evidenţa contabilă a acestor datorii. Totodată, veniturile realizate au fost utilizate în conformitate cu devizele de cheltuieli aprobate.

Conducerea Penitenciarului nr.9 - Pruncul nu s-a conformat stipulărilor din pct.13 al Regulamentului "Cu privire la mijloacele extrabugetare ale instituţiilor publice", aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.43 din 11.04.2001¹³ (cu modificările ulterioare; abrogat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.94 din 31.12.2004), în anul 2004, cheltuielile efective depăşind veniturile cu 137,4 mii lei, ceea ce a contribuit la formarea soldului negativ la finele anului 2004 în mărime de 148,7 mii lei (luînd în consideraţie soldurile negative la începutul anului de gestiune).

___________________

¹³ M.O., 2001, nr.52-54, art.149.

Penitenciarul nr.10 - Goian, încălcînd art.9 din Legea nr.474-XV şi art.8 din Legea nr.373-XV, a transmis în arendă Î.S. "Sarmat" încăperi fără a calcula şi încasa plăţile pentru arendă şi servicii comunale care însumează 23,0 mii lei.

Controalele exercitate la instituţiile penitenciare au constatat încălcări şi neajunsuri la ţinerea evidenţei contabile, exprimate prin nejustificarea documentară a cheltuielilor, efectuarea operaţiunilor financiare fără înregistrarea lor în evidenţa contabilă, denaturarea datelor din dările de seamă. Astfel, în anii 2004-2005, conducerea Penitenciarului nr.18 - Brăneşti a admis procurarea bunurilor materiale în numerar din casă, în lipsa documentelor justificative (facturi fiscale, bon de plată), în sumă de 6,9 mii lei şi, respectiv, 50,2 mii lei. Contrar prevederilor art.8 şi art.15 din Legea contabilităţii nr.426-XIII din 04.04.1995¹⁴ (cu modificările ulterioare; în continuare - Legea nr.426-XIII), Instrucţiunii aprobată prin ordinul MF nr.85, la Penitenciarul nr.1 - Taraclia în dările de seamă nu s-au înregistrat mijloacele speciale realizate de la comercializarea mărfurilor în sumă de 24,0 mii lei, precum şi valorile materiale cu titlu de ajutor umanitar în sumă de 52,6 mii lei. La cheltuieli bugetare incorect s-au reflectat 11,9 mii lei. S-au casat la cheltuieli valori materiale în sumă de 56,3 mii lei, fără înregistrarea lor în evidenţa contabilă. N-a fost asigurată înregistrarea cronologică şi sistematică a operaţiunilor financiare, precum şi reflectarea corectă a cheltuielilor efective conform sursei de finanţare. Datele dărilor de seamă nu sînt identice cu cele ale evidenţei analitice. Toate acestea denotă că la Penitenciarul respectiv dările de seamă nu oferă o imagine autentică despre activitatea economico-financiară a instituţiei, inclusiv despre activitatea managerială.

__________________

¹⁴ Republicată în M.O., 2003, nr.87-90, art.398.

Cu încălcarea Regulamentului "Privind dările de seamă contabile ale instituţiilor publice. Inventarierea patrimoniului."¹⁵, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.7 din 18.01.1999, Penitenciarul nr.10 - Goian a înregistrat în darea de seamă despre îndeplinirea devizului de cheltuieli al instituţiei din contul mijloacelor bugetare cheltuielile efectuate din contul mijloacelor extrabugetare în sumă totală de 116,8 mii lei, din care: pentru reparaţiile curente - în sumă de 57,0 mii lei şi pentru procurarea de mijloace fixe - de 59,8 mii lei.

____________

¹⁵ Nu este dat publicităţii.

Contrar prevederilor art.20 din Legea nr.426-XIII şi pct.24 din Regulamentul "Cu privire la modul de transmitere a întreprinderilor de stat, organizaţiilor, instituţiilor, a subdiviziunilor lor, clădirilor, construcţiilor, mijloacelor fixe şi altor active", aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.688 din 09.10.1995¹⁶ (cu modificările ulterioare), n-a fost întocmit actul de primire-predare şi nu s-a indicat valoarea de bilanţ a mijloacelor fixe (turn de apă) transmise de la Penitenciarul nr.3 - Leova către Penitenciarul nr.1 - Taraclia, care a fost înregistrat în evidenţa contabilă a ultimului în sumă de 23,2 mii lei, ceea ce reprezintă doar costul lucrărilor de proiectare-montaj.

_________________

¹⁶ M.O., 1996, nr.10, art.45.

În anul 2004, Reţelele Electrice din or.Tiraspol au restituit Penitenciarului nr.8 - Bender mijloace bugetare în sumă de 25,5 mii lei (plăţile achitate în plus de către ultimul pentru energia electrică, neînregistrate în evidenţa contabilă ca datorii debitoare), care s-au reflectat neîntemeiat ca venituri realizate pe mijloace speciale.

Cu derogare de la pct.1 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului nr.764 din 25.11.1992¹⁷ (cu modificările ulterioare; în continuare - Normele aprobate prin Hotărîrea Guvernului nr.764), Penitenciarul nr.1 - Taraclia, în anii 2004-2005, n-a consemnat în instituţiile financiare mijloacele băneşti încasate de la diferiţi agenţi economici în contul muncii prestate de deţinuţi, alte surse în sumă totală de 358,2 mii lei, iar Penitenciarul nr.8 - Bender - de 8,9 mii lei.

_______________

¹⁷ M.O., 1992, nr.11, art.351.

În contradicţie cu art.4 şi art.5 din Legea cadastrului bunurilor imobile nr.1543-XIII din 25.02.1998¹⁸ (cu modificările ulterioare), Penitenciarul nr.1 - Taraclia şi Penitenciarul nr.10 - Goian n-au înregistrat la organul cadastral teritorial terenurile aflate în gestiune cu suprafaţa de 41,52 ha (inclusiv terenuri cu destinaţie agricolă - 30,69 ha) şi, respectiv, de 29,039 ha.

___________________

¹⁸ M.O., 1998, nr.44-46, art.318.

DIP, nerespectînd pct.10 din Normele aprobate prin Hotărîrea Guvernului nr.764 şi pct.147 din Instrucţiunea aprobată prin ordinul MF nr.85, a eliberat din casă mijloace băneşti spre decontare persoanelor care n-au prezentat dări de seamă complete asupra sumelor primite anterior şi care utilizează sumele primite spre decontare cu depăşirea termenului stabilit. La 01.01.2005, datoriile debitoare la contul 160 constituiau 19,2 mii lei. Cu încălcarea acestor norme, la Penitenciarul nr.9 - Pruncul, titularii de avans nu în toate cazurile la dările de seamă anexează documentele justificative necesare. Astfel, pe parcursul anului 2005, la 26 de deconturi de avans în sumă totală de 10,4 mii lei au fost anexate numai bonurile fiscale din aparatele de casă ale furnizorilor, care nu conţin elementele obligatorii (denumirea beneficiarului, unităţile de măsură în expresie naturală etc.). De către acest penitenciar, în anul 2005, au fost diminuate cu 122,0 mii lei cheltuielile efective înregistrate în Raportul privind executarea bugetului instituţiei publice din contul cheltuielilor de bază. La 01.01.2006, datoriile creditoare cu termenul de prescripţie expirat în sumă de 4,7 mii lei la penitenciarul respectiv n-au fost înregistrate la majorarea finanţării.

Generalizînd cele expuse, Curtea de Conturi concluzionează că, în perioada analizată, Departamentul şi instituţiile penitenciare au efectuat cheltuieli la unele articole şi alineate în sumă de 4,0 mil.lei cu depăşirea limitei stabilite în devizele de cheltuieli. Cu derogare de la Legea achiziţiei de mărfuri, lucrări şi servicii pentru necesităţile statului nr.1166-XIII din 30.04.1997 (cu modificările ulterioare)¹⁹, au fost achiziţionate mărfuri cu divizare a achiziţiei unui anumit fel de mărfuri în sumă de 1,3 mil.lei. Mijloacele reţinute din cîştigul condamnaţilor în sumă de 1,5 mil.lei n-au fost utilizate la recuperarea cheltuielilor pentru hrana condamnaţilor, după cum prevedea legislaţia. Contrar clauzelor contractelor încheiate, de către unii agenţi economici n-a fost remunerată munca condamnaţilor în termenele stabilite, la 01.01.2006, datoriile însumînd 1,8 mil.lei. Cu derogare şi de la legislaţia muncii a fost acceptată achitarea lucrărilor executate de condamnaţi cu mărfuri. Au fost comise încălcări şi neajunsuri şi la ţinerea evidenţei contabile.

___________________

¹⁹ M.O., 1997, nr.67-68, art.551.

Reieşind din cele expuse, în temeiul articolelor 27, 29 din Legea nr.312-XIII din 08.12.1994 "Privind Curtea de Conturi" (cu modificările şi completările ulterioare), Curtea de Conturi

hotărăşte:

1. Se informează conducerea Ministerului Justiţiei (dna V.Iftodi) despre rezultatele reviziei financiare efectuate la Departamentul instituţiilor penitenciare şi structurile subordonate şi se cere întreprinderea măsurilor de rigoare în vederea lichidării încălcărilor şi neajunsurilor constatate şi gestionării eficiente a resurselor financiare şi materiale, prin orientarea lor în domeniile prioritare, precum şi respectarea normativelor de cheltuieli stabilite.

2. Se recomandă conducerii Ministerului Justiţiei să examineze posibilitatea creării în cadrul Departamentului instituţiilor penitenciare a unui serviciu de audit intern în vederea intensificării controlului privind administrarea şi utilizarea finanţelor publice şi ţinerii regulamentare a evidenţei contabile.

3. Se cere de la conducerea Departamentului instituţiilor penitenciare (V.Trofim) să asigure corectitudinea utilizării alocaţiilor bugetare conform normelor stabilite şi contabilizării lor, precum şi respectarea legislaţiei la achiziţionarea mărfurilor şi serviciilor şi la ţinerea evidenţei contabile.

4. Se ia act că:

4.1. rezultatele reviziilor financiare efectuate la instituţiile penitenciare au fost examinate la Consfătuirea operativă permanentă pe lîngă directorul general al Departamentului instituţiilor penitenciare din 16.05.2006, la care au fost aplicate sancţiuni disciplinare faţă de şeful Penitenciarului nr.1 - Taraclia, contabilul-şef al Penitenciarului nr.1 - Taraclia (mustrare aspră), totodată solicitîndu-se întreprinderea măsurilor necesare în vederea aducerii evidenţei contabile a instituţiilor în corespundere cu prevederile actelor normative, în termen de pînă la 01.08.2006, precum şi faţă de directorul Î.S. "Sarmat". Au fost aplicate sancţiuni disciplinare faţă de şeful Direcţiei finanţe a DIP, şeful Direcţiei producere a DIP, faţă de cinci şefi ai instituţiilor penitenciare supuse reviziei financiare. Concomitent a fost elaborat un plan de măsuri privind lichidarea încălcărilor şi neajunsurilor stabilite de control;

4.2. pentru încălcările comise în perioada supusă reviziei, şefii Penitenciarelor nr.8 - Bender şi nr.18 - Brăneşti, precum şi contabilii-şefi ai acestora au fost eliberaţi din funcţiile deţinute anterior;

4.3. DIP a înaintat la 06.04.2006 în Judecătoria Economică de Circumscripţie o acţiune în judecată către S.R.L. "Centru-Policom";

4.4. supraplata cheltuielilor pentru deplasări în sumă de 1,8 mii lei a fost achitată de către colaboratorii Departamentului;

4.5. începînd cu 01.01.2006, comercializarea mărfurilor condamnaţilor prin gheretă în penitenciar a fost repusă în mod legal;

4.6. Penitenciarul nr.10 - Goian a încheiat contract de arendă cu Î.S. "Sarmat" privind transmiterea în arendă a spaţiilor utilizate de către ultima.

5. Se aduc la cunoştinţă Ministerului Finanţelor rezultatele reviziei financiare efectuate la Departamentul instituţiilor penitenciare şi structurile subordonate în vederea intensificării controlului asupra utilizării finanţelor publice şi se recomandă, de comun cu Departamentul instituţiilor penitenciare, să elaboreze propuneri de reglementare a modului de evidenţă a decontărilor privind salarizarea deţinuţilor, reţinerilor şi transferurilor din salariu în baza titlurilor executorii.

6. Despre executarea punctelor 1, 3 din prezenta hotărîre se va informa Curtea de Conturi în termen de o lună.

7. Prezenta hotărîre poate fi atacată în modul stabilit de legislaţie şi se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.6 alin.(3) din Legea privind Curtea de Conturi.