Hotărîre nr.269 din 06.10.2017 cu privire la modificarea şi completarea Instrucţiunii privind modul de întocmire şi prezentare de către bănci a rapoartelor în scopuri prudenţiale, aprobate prin Hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.279 din 1 decembrie 2011

“ORD 0309

Codul formularului

ORD 3.9  Clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale

la situaţia din __________ 20__

(001-lei)

Executorul şi numărul de telefon ____________________________________________”;

“Anexa nr.6

la Instrucţiunea privind modul de întocmire

şi prezentare de către bănci a rapoartelor

în scopuri prudenţiale

ORD 0312

Codul formularului

ORD 3.12    Evaluarea suficienţei capitalului ponderat la risc

la situaţia din __________ 20__

(001-lei)

Executorul şi numărul de telefon _________________________________

Modul de întocmire

a Raportului privind evaluarea suficienţei

capitalului ponderat la risc

1. În raport se reflectă informaţia cu privire la calculul coeficientului suficienţei capitalului ponderat la risc, menţinut în conformitate cu prevederile Regulamentului cu privire la suficienţa capitalului ponderat la risc, cu divizarea activelor, precum şi conturile condiţionale (în continuare active), în funcţie de ponderea de risc a fiecărui activ. Activele ponderate la risc se determină prin atribuirea activelor băncii la una din categoriile de risc enumerate mai jos. Fiecare categorie de risc are o pondere specifică de risc. Ponderea riscului atribuită unui anumit activ determină procentul activului dat care este numitor în formula de calcul al coeficientului capitalului ponderat la risc. În funcţie de gaj, creditele se reflectă parţial în diferite categorii de risc.

2. Conturile condiţionale, anterior aplicării ponderii riscului, vor fi exprimate în echivalentele care reflectă riscul de credit prin înmulţirea soldurilor conturilor condiţionale cu coeficientul de conversie creditoare conform punctului 27 al modului de întocmire la prezentul raport. Ulterior, fiecare categorie transformată este atribuită unei categorii de risc în funcţie de tipul activului sau categoria partenerului în mod similar structurii de bază din Raport.

3. Conturile condiţionale după conversia creditoare, conform punctului 27, se reflectă în rîndurile de mai jos, în funcţie de riscul care poate fi atribuit conform esenţei fiecărei subcategorii (ca ex. în cazul în care apar angajamente de acordare a creditelor cu garanţia statului, după convertirea creditoare angajamentul este reflectat în rîndul 1.3. al raportului şi ca urmare se clasifică în “Categoria 0%”).

4. Activele expirate, după cum sînt definite în Regulamentul cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale, precum şi debitorii băncii care sînt în proces de insolvabilitate vor fi reflectate în “Categoria 100%”.

5. Sumele din acest raport vor fi reflectate fără a fi diminuate cu valoarea reducerilor pentru pierderi din deprecierea activelor/angajamentelor condiţionale, care sînt supuse clasificării conform prevederilor Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale.

6. Nu se includ cotele de participare în capitalul altor bănci, inclusiv cotele de participare în capitalul băncilor transmise în posesiune/achiziţionate în schimbul rambursării creditelor acordate, precum şi imobilizările necorporale.

7. Anterior aplicării ponderii riscului, sumele din acest raport vor fi reflectate cu diminuarea, după caz, conform hotărîrii Comitetului executiv al Băncii Naţionale a Moldovei, a sumelor ce depăşesc limitele stabilite la art.28 alin.(1) lit.a)-d) din Legea instituţiilor financiare. Sumele vor fi diminuate cu acea parte a sumei, care a condus la depăşirea limitelor respective.

8. În rîndul 1.0 Categoria zero procente (0%) se reflectă activele ponderate la risc cu coeficientul zero procente. Suma totală a categoriei se obţine prin sumarea rîndurilor 1.1–1.3 şi înmulţirea la 0%.

9. În rîndul 1.1 Numerar se reflectă suma totală a soldului numeralului, inclusiv în valută străină, al valorilor monetare, cecurilor de călătorie, bancnotelor şi monedelor jubiliare şi comemorative, reflectate în lei. Suma acestui rînd trebuie să fie egală cu suma reflectată în poziţia 011 din FIN 1 lunar.

Conturile 1001, 1002, 1003, 1004, 1005, 1007, 1008.

10. În rîndul 1.2 Valori mobiliare de stat se reflectă suma totală a soldului aferentă valorilor mobiliare de stat şi valorilor mobiliare garantate de organele guvernamentale ale Republicii Moldova, inclusiv valorile mobiliare de stat confiscate de organele judecătoreşti pentru achitarea de către beneficiar a creditului la bancă, precum şi suma totală a soldului pentru toate tipurile de cambii de trezorerie (bonuri de trezorerie), inclusiv cambiile de trezorerie confiscate de organele judecătoreşti pentru achitarea de către beneficiar a creditului la bancă.

Conturile 1151, 1161, 1182, 1183, 1184, parţial 1811, 1818, conturile caracteristice rîndului respectiv din grupa de conturi 1700, parţial contra-conturile 1156, 1166, 1167, 1192 şi 1193 (respectiv în mărimea sconturilor şi deprecierilor la valorile mobiliare de stat reflectate la conturile menţionate).

11. În rîndul 1.3 Altele se reflectă suma totală a soldului aferentă celorlalte active cu riscul zero procente, nereflectate în rîndurile 1.1 şi 1.2., şi anume soldul pe conturile de decontare ale BNM, inclusiv rezervele obligatorii, obligaţiuni ale BNM, plasări / depozite, credite / împrumuturi între sediul central al băncii şi filiale, decontări între filiale şi sediul central al băncii. De asemenea, se reflectă suma totală a creditelor acordate Guvernului Republicii Moldova, a părţii creditelor/plasărilor garantate cu asigurările enumerate în Regulamentul cu privire la expunerile “mari”.

Conturile 1031, 1036, 1061, parţial conturile grupelor de conturi 1090, 1060, contul 1181, 1815 (conturile grupelor de conturi 1840, 1850, 1860, minus conturile grupelor de conturi 2840, 2850, 2860 (în cazul în care soldurile restrînse la aceste conturi sînt debitoare)), parţial conturile din grupele de conturi 1220–1530, parţial conturile 1153, 1157, 1163, 1168, 1186, 1191, parţial contra-conturile 1156, 1166, 1167, 1192 şi 1193, conturile caracteristice rîndului respectiv din grupa 1700, parţial contra-conturile pentru ajustarea valorii activului la costul amortizat (1236, 1246, 1268, 1296, 1314, 1326, 1343, 1358, 1366, 1378, 1386, 1398, 1416, 1426, 1436, 1446, 1456, 1466, 1476, 1497, 1516, 1535), precum şi alte conturi care după esenţă corespund descrierii acestei subcategorii şi minus reducerile pentru pierderi la activele/angajamentele condiţionale respective, calculate conform prevederilor Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale (parţial conturile din grupa de conturi 7210).

12. În rîndul 2.0 Categoria douăzeci de procente (20%) se reflectă toate activele cu ponderea de risc de douăzeci de procente. Suma totală a categoriei se obţine prin sumarea rîndurilor 2.1–2.3 şi înmulţirea la 20%.

13. În rîndul 2.1 Numerar – instrumente în proces de încasare se reflectă suma totală a soldului tuturor instrumentelor în numerar în proces de încasare, inclusiv sumele de tranzit şi clearing şi parţial contra- conturile pentru deprecierea acestor active.

Contul 1791, parţial contra-conturile 1821, 1822.

14. În rîndul 2.2 Soldul conturilor corespondente şi al mijloacelor plasate în băncile din Republica Moldova şi din ţările OCDE se reflectă suma totală a soldului aferentă conturilor corespondente şi plasărilor la vedere şi la termen în băncile din Republica Moldova şi din ţările membre ale Organizaţiei pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică (în continuare – OCDE), precum şi creditele acordate băncilor din Republica Moldova şi din ţările OCDE sau creditele garantate de către acestea.

Parţial conturile 1032, 1034, 1062, 1063, 1093–1096, 1099, 1102, 1103, 1105, 1106, conturile grupelor de conturi 1230–1530, conturile caracteristice rîndului respectiv din grupa de conturi 1700, precum şi alte conturi care după esenţă corespund descrierii acestei subcategorii, parţial contra-conturile pentru ajustarea valorii activului la costul amortizat al acestor active (1236, 1246, 1268, 1296, 1314, 1326, 1343, 1358, 1366, 1378, 1386, 1398, 1416, 1426, 1436, 1446, 1456, 1466, 1476, 1497, 1516, 1535, 1881) şi minus reducerile pentru pierderi la activele/angajamentele condiţionale respective, calculate conform prevederilor Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale (parţial conturile din grupa de conturi 7210).

15. În rîndul 2.3 Soldul conturilor corespondente şi al mijloacelor plasate cu termenul de pînă la un an în băncile altor ţări (cu excepţia OCDE şi a Republicii Moldova) se reflectă suma totală a soldului aferentă conturilor corespondente şi plasărilor pe termen scurt în băncile altor ţări (cu excepţia OCDE şi a Republicii Moldova), precum şi creditele acordate acestora cu scadenţa pînă la un an.

Parţial conturile 1032, 1034, 1062, 1063, 1093–1096, 1331, 1332, 1341, 1351, 1352, 1354, 1355, 1531, conturile caracteristice rîndului respectiv din grupa de conturi 1700, precum şi alte conturi care după esenţă corespund descrierii acestei subcategorii, parţial contra-conturile pentru ajustarea valorii activului la costul amortizat al acestor active (1343, 1358) şi minus reducerile pentru pierderi la activele/angajamentele condiţionale respective, calculate conform prevederilor Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale (parţial conturile din grupa de conturi 7210).

16. În rîndul 3.0 Categoria cincizeci de procente (50%) se reflectă toate activele cu ponderea de risc de cincizeci de procente. Suma totală a categoriei se obţine prin sumarea rîndurilor 3.1–3.2. şi înmulţirea la 50%.

17. În rîndul 3.1 Credite asigurate prin prima ipotecă rezidenţială a debitorului se reflectă suma totală a soldului aferentă creditelor asigurate prin prima ipotecă rezidenţială a debitorului persoană fizică. În sensul prezentului raport, creditul asigurat prin prima ipotecă rezidenţială reprezintă creditul asigurat cu un bun imobil cu destinaţie locativă şi care reprezintă o creanţă cu grad de prioritate superior (satisfacerea căreia este prioritară în raport cu creanţele altor creditori ipotecari (dacă există), asigurate cu acelaşi bun imobil).

Parţial conturile din grupele de conturi 1290, 1440, 1510, contul 1532, conturile caracteristice rîndului respectiv din grupa de conturi 1700, precum şi alte conturi care după esenţă corespund descrierii acestei subcategorii, parţial contra-conturile pentru ajustarea valorii activului la costul amortizat al acestor active (1296, 1446, 1516, 1535), minus reducerile pentru pierderi la activele/angajamentele condiţionale respective, calculate conform prevederilor Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale (parţial conturile din grupa de conturi 7210).

18. În rîndul 3.2 Credite acordate sectorului public, cu excepţia guvernului şi a creditelor garantate sau asigurate cu valorile mobiliare emise de acesta se reflectă suma totală a soldului aferentă creditelor acordate autorităţilor administraţiei publice locale şi altor organe publice, precum şi creditele garantate sau asigurate cu valori mobiliare emise de autorităţile executive ale administraţiei publice locale sau de alte organe publice.

Parţial conturile grupelor de conturi 1230–1530, conturile caracteristice rîndului respectiv din grupa 1700, precum şi alte conturi care după esenţă corespund descrierii acestei subcategorii, parţial contra-conturile pentru ajustarea valorii activului la costul amortizat al acestor active (1236, 1246, 1268, 1296, 1314, 1326, 1343, 1358, 1366, 1378, 1386, 1398, 1416, 1426, 1436, 1446, 1456, 1466, 1476, 1497, 1516, 1535) şi minus reducerile pentru pierderi la activele/angajamentele condiţionale respective, calculate conform Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale (parţial conturile din grupa de conturi 7210).

19. În rîndul 4.0 Categoria o sută de procente (100%) se reflectă toate activele cu ponderea de risc de o sută procente. Suma totală a categoriei se obţine prin sumarea rîndurilor 4.1–4.4.

20. În rîndul 4.1 Teren, clădiri, utilaje se reflectă soldul imobilizărilor corporale pe termen lung (mijloacelor fixe) minus deprecierea şi amortizarea acestora. Suma acestui rînd trebuie să fie egală cu suma reflectată în poziţia 091 din FIN 1 lunar.

Conturile grupei de conturi 1600, contra-conturile 1611, 1683–1689.

21. În rîndul 4.2 Alte credite se reflectă suma totală a soldului aferentă creditelor curente acordate sectorului privat şi companiilor comerciale ale sectorului public, care nu au fost reflectate mai sus, suma totală a soldului aferentă creditelor şi plasamentelor clasificate ca expirate, astfel cum este definit în prevederile Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale şi care nu fac obiectul asigurărilor enumerate în prevederile Regulamentului cu privire la expunerile “mari”, precum şi plasările (overnight şi la termen) cu termenul de rambursare stipulat în actul juridic, încheiat între părţi, expirat. De asemenea, în acest rînd sînt reflectate aşa credite ca plasări-garanţii.

Parţial conturile 1062, 1063, conturile grupelor de conturi 1070, 1090, parţial conturile grupelor de conturi 1220-1530, conturile caracteristice rîndului respectiv din grupa 1700, precum şi alte conturi care după esenţă corespund descrierii acestei subcategorii, parţial contra-conturile pentru ajustarea valorii activului la costul amortizat al acestor active (1236, 1246, 1268, 1296, 1314, 1326, 1343, 1358, 1366, 1378, 1386, 1398, 1416, 1426, 1436, 1446, 1456, 1466, 1476, 1497, 1516, 1535, 1881), precum şi alte conturi în care sunt reflectate mijloace care după esenţă corespund definiţiei de credit conform art.3 din Legea instituţiilor financiare minus reducerile pentru pierderi la activele/angajamentele condiţionale respective, calculate conform prevederilor Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale (parţial conturile din grupa de conturi 7210).

22. În rîndul 4.3 Soldul conturilor corespondente şi al mijloacelor plasate cu termenul de peste un an în băncile altor ţări (cu excepţia OCDE şi a Republicii Moldova) se reflectă plasările în băncile din afara OCDE şi creditele acordate acestora cu scadenţa de peste un an, precum şi în băncile care sunt în proces de insolvabilitate.

Parţial conturile 1032, 1034, 1102–1106, 1352, 1353, 1355, 1356, 1531, conturile caracteristice rîndului respectiv din grupa de conturi 1700, precum şi alte conturi care după esenţă corespund descrierii acestei subcategorii, parţial contra-conturile pentru ajustarea valorii activului la costul amortizat al acestor active (1358, 1535), minus reducerile pentru pierderi la activele/angajamentele condiţionale respective, calculate conform prevederilor Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale (parţial conturile din grupa de conturi 7210).

23. În rîndul 4.4 Altele se reflectă suma totală a soldului aferentă celorlalte active cu riscul de o sută de procente, nereflectate în rîndurile de mai sus care vor include investiţiile în companiile comerciale ale sectorului privat, active transmise în posesiune/achiziţionate în schimbul rambursării creditelor şi a datoriilor, investiţii imobiliare, stocuri de mărfuri şi materiale, cheltuieli anticipate etc.

Conturile 1154, 1155, 1164, 1165, 1185, 1551, 1552, conturile grupelor de conturi 1660 (minus 1692), 1670, 1760, conturile 1792, 1793, 1797, parţial conturile 1152, 1153, 1157, 1162, 1163, 1168, 1186, 1191, 1561, 1562, 1563, contra-contul 1553, parţial contra-conturile 1156, 1166, 1167, 1192, 1193, 1821, 1822, 1881, conturile grupei de conturi 1800 (contul 1811 şi 1818 parţial, iar contul 1815 nu se include), precum şi alte conturi care după esenţă corespund descrierii acestei subcategorii, conturile caracteristice rîndului respectiv din grupa de conturi 1700, minus reducerile pentru pierderi la activele/angajamentele condiţionale respective, calculate conform prevederilor Regulamentului cu privire la clasificarea activelor şi angajamentelor condiţionale (parţial conturile din grupa de conturi 7210).

24. Rezultatul rîndului 5.0 Total active ponderate la risc (APR) se obţine prin sumarea rîndurilor 1.0, 2.0, 3.0 şi 4.0 ale acestui raport.

25. În rîndul 6.0 Capital normativ total (CNT) se reflectă suma capitalului normativ total obţinut din raportul Calculul capitalului normativ total (rîndul 5.0).

26. În rîndul 7.0 Suficienţa capitalului ((CNT/APR)x100) se reflectă valoarea obţinută ca rezultat al împărţirii sumei rîndului 6.0 la suma rîndului 5.0 şi înmulţirii la 100.

27. În sensul prezentului raport conturile condiţionale, care reprezintă un risc pentru bancă, de asemenea sînt atribuite la o categorie de risc ca şi cele bilanţiere. Anterior aplicării ponderii riscului, conturile condiţionale se diminuează cu mărimea reducerilor efectiv formate pentru pierderile la acestea, se aplică coeficientul de conversie creditoare, apoi fiecărui cont i se atribuie o pondere la risc în conformitate cu tipul activelor sau în funcţie de riscul care poate fi atribuit partenerului. Angajamentele de vînzare şi răscumpărare, vînzarea valorilor mobiliare cu drept de regres, unde riscul de credit revine băncii, trebuie ponderate la risc în funcţie de tipul valorilor mobiliare şi nu în funcţie de tipul clientului cu care a fost încheiată tranzacţia.

Coeficienţi de conversie creditoare

Parţial conturile 6501, 6701, 6702, 6802, 6803, 6804.

Parţial conturile 6202, 6601.

Parţial conturile 6501, 6701, 6702.

Parţial conturile 6601, 6701, 6702.

Parţial contul 6601, 6603, 6501.

Parţial contul 6501.

Parţial conturile expuse mai sus.

28. Periodicitatea prezentării raportului – lunar.” ;

ORD 0303

Codul formularului

ORD 3.3F Informaţie privind interdicţiile, restricţiile, sancţiunile sau

alte măsuri analogice aplicate faţă de bancă de către o autoritate

publică, alta decît Banca Naţională a Moldovei

pentru luna __________ 20__

Executorul şi numărul de telefon __________________________________”;