Hotărîre nr.27/6 din 16.05.2014 cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "NIMORENI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "NIMORENI"

nr. 27/6  din  16.05.2014

 (în vigoare 23.05.2014) 

Monitorul Oficial nr.127-133 art.682 din 23.05.2014

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.15/3-O din 07.03.2014¹ şi Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.30 din 10.03.2014 a fost efectuat controlul tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "NIMORENI" (satul Nimoreni, raionul Ialoveni, IDNO 1003600168001), ce deţine licenţă de categoria B seria CNPF nr.000127, eliberată la data de 05.03.2009, pentru perioada de activitate 01.02.2011-28.02.2014, în cadrul căruia s-au constatat următoarele.

_______________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.60-65, art.341

Conform rapoartelor specializate, A.E.Î. "NIMORENI" (în continuare – asociaţia) a înregistrat următorii indicatori de bază caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Din datele tabelului se relevă diminuarea nesemnificativă a unor indicatori înregistraţi, iar micşorarea depunerilor de economii cu 4,8 la sută a fost condiţionată de faptul că asociaţia a înregistrat o creştere de capital de circa 110,5 mii lei, astfel asigurînd cererile beneficiarilor de împrumut din contul surselor proprii.

Conform datelor din rapoartele financiare specializate ale asociaţiei, se atestă că în perioadele 30.04.2013 şi 31.07.2013 – 28.02.2014 nu au fost respectate cerinţele pct.12 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008² (în continuare – Normele de prudenţă financiară), privind plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat.

_______________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

În perioadele 30.06.2012, 31.10.2012, 31.12.2012 – 31.01.2013, 31.03.2013 – 30.06.2013 şi 31.10.2013 – 31.12.2013 au fost încălcate cerinţele art.9 alin.(2) lit.c) şi art.35 din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.8 din Regulamentul privind fondul de lichidităţi al asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.13/11 din 01.04.2010⁴, conform cărora asociaţia care deţine licenţa de categoria B este obligată să deţină şi să menţină investiţii în Fondul Depunerilor de Economii în mărimea minimă, calculată conform pct.13 din Normele de prudenţă financiară.

_______________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.110-113, art.391

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁵ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 28.02.2014 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei, fiind constatate cazuri în care datele din acesta privind activele materiale şi nemateriale, alte active, depozitul bancar, alte datorii, alte venituri operaţionale şi rezultatul net din constituirea şi anularea provizioanelor nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea raportului în cauză, iar în unele perioade soldul mijloacelor băneşti calculat în contabilitatea asociaţiei nu coincide cu cel indicat în rapoartele specializate/financiare prezentate C.N.P.F. Totodată, ca rezultat al nerespectării cerinţelor pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi a dobînzilor aferente în categoriile "standarde" –"compromise", precum şi privind împrumuturile expirate, asociaţia nu a constituit corect provizioane pentru acoperirea pierderilor din împrumuturi şi nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate "compromise", astfel rezultatul financiar al asociaţiei a fost majorat nejustificat cu 120,1 mii.

_______________________

⁵ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.27-34, art.61

În perioada supusă controlului contabilul-şef al asociaţiei nu a respectat cerinţele de întocmire a documentelor primare ale asociaţiei în conformitate cu prevederile art.6 alin.(1) lit.a), art.13 alin.(2) lit.d) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.10, pct.19, pct.20 subpct.2), pct.24, pct.25 şi pct.26 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶, fiind constatate cazuri în care unele foi din registrul de casă automatizat din perioadele 01.12.2013 – 31.12.2013 şi 01.01.2014 – 28.02.2014 nu au fost numerotate consecutiv, în mod automat în ordine crescîndă de la începutul anului. Totodată, au fost constatate două cazuri în care primirea şi eliberarea banilor nu a fost făcută în ziua întocmirii dispoziţiei de casă, iar soldurile transcrise în registrul de casă la începutul zilelor de 01.06.2012 şi 29.05.2013 nu corespund celor înregistrate la sfîrşitul zilei precedente.

_______________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Contrar cerinţelor Hotărîrii C.N.P.F. nr.20/3 din 24.05.2010 "Cu privire la rezultatele examinării şi analizei datelor din rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut pentru anul 2009"⁷, în lunile martie, mai, august, noiembrie 2011 şi ianuarie 2012 au fost încasate de la membri depuneri de economii în mărime totală de circa 525,9 mii lei în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi dobînzilor aferente restante mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumut a constituit peste 5,0 la sută, iar depunerile de economii au depăşit valoarea dublă a rezervei instituţionale.

_______________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.83-84, art.314

În calitate de entitate raportoare, asociaţia a elaborat şi aprobat programul propriu privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului cu încălcarea termenului prevăzut la pct.2 din Hotărîrea C.N.P.F. nr.49/14 din 21.10.2011 "Cu privire la aprobarea Regulamentului privind măsurile de prevenire şi combatere a spălării banilor şi finanţării terorismului pe piaţa financiară nebancară"⁸, totodată, contrar pct.3 din aceeaşi hotărîre, pînă în prezent programul respectiv nu a fost prezentat C.N.P.F. Nefiind respectate cerinţele art.7 alin.(1) şi art.8 alin.(2) din Legea nr.190-XVI din 26.07.2007 "Cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului"⁹, administratorii asociaţiei nu au asigurat ţinerea registrului persoanelor fizice şi juridice identificate, totodată datele privind 7 tranzacţii aferente acceptării depunerilor de economii, realizate în numerar la data de 14.08.2012, 12.08.2013, 20.08.2013, 30.08.2013, 02.09.2013 şi 18.10.2013, în valoare de peste 100,0 mii lei, nu au fost raportate Serviciului Prevenirea şi Combaterea Spălării Banilor.

_______________________

⁸ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.206-215, art.1820

⁹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.141-145, art.597

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.1, art.3, art.4, art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d) şi lit.j) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"¹⁰, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

_______________________

¹⁰ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "NIMORENI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "NIMORENI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se remit Serviciului Prevenirea şi Combaterea Spălării Banilor materialele controlului la A.E.Î. "NIMORENI" privind 7 tranzacţii neraportate conform legislaţiei cu privire la combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului pentru luare de atitudine conform competenţei.

4. Se ia act de conformarea A.E.Î. "NIMORENI" la situaţia din 31.03.2014 cerinţelor pct.12 din Normele de prudenţă financiară.

5. A.E.Î. "NIMORENI" va prezenta lunar C.N.P.F., pînă la înlăturarea integrală a încălcărilor constatate, rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

6. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

7. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.