Постановление N 27/6 от 16.05.2014 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "NIMORENI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “NIMORENI”

№ 27/6  от  16.05.2014

 (в силу 23.05.2014) 

Мониторул Офичиал № 127-133 ст.682 от 23.05.2014

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 15/3-O от 07.03.2014¹ и Приказа председателя НКФР № 30 от 10.03.2014 была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “NIMORENI” (село Ниморень, район Яловень, IDNO 1003600168001), которая имеет лицензию категории B серии CNPF № 000127, выданную 05.03.2009, за период деятельности 01.02.2011 – 28.02.2014, в рамках которой было установлено следующее.

_______________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2014, № 60-65, ст.341

Согласно специализированным отчетам ССА “NIMORENI” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Из данных таблицы отмечаем несущественное понижение некоторых зарегистрированных показателей, а уменьшение сберегательных вкладов на 4,8% было обусловлено тем, что ассоциация зарегистрировала увеличение капитала приблизительно в 110,5 тыс.леев, обеспечив таким образом удовлетворение требований на получение ссуд за счет собственных источников.

Согласно данным специализированных финансовых отчетов ассоциации в периоды 30.04.2013 и 31.07.2013 – 28.02.2014 не были соблюдены требования п.12 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), о размещении и поддержании институционального резерва в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах.

_______________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

В периоды 30.06.2012, 31.10.2012, 31.12.2012 – 31.01.2013, 31.03.2013 – 30.06.2013 и 31.10.2013 – 31.12.2013 были нарушены требования ст.9 ч.(2) п.c) и ст.35 Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.8 Положения о фонде ликвидности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 13/11 от 01.04.2010⁴, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана владеть и поддерживать инвестиции в Фонд сберегательных вкладов в минимальном размере, начисленные согласно п.13 Норм финансовой предосторожности.

_______________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 110-113, ст.391

Вопреки требованиям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 28.02.2014 не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как были установлены случаи, когда содержащиеся в нем данные о материальных и нематериальных активах, других активах, банковском депозите, других обязательствах, других операционных доходах и чистом результате от формирования и аннулирования резервов не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, послуживших основанием для составления соответствующего отчета, а в некоторых периодах сальдо денежных средств, отраженное в бухгалтерском учете ассоциации, не соответствует величине, указанной в специализированных /финансовых отчетах, представленных НКФР. Одновременно в результате несоблюдения требований п.27, 28 и 37 Норм финансовой предосторожности о классификации ссуд и полагающимся по ним процентам к категории “стандартный”-“безнадежный”, а также о просроченных ссудах, ассоциация не сформировала правильно резервы для покрытия убытков по ссудам и не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе забалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, таким образом финансовый результат ассоциации был необоснованно увеличен на 120,1 тыс.леев.

_______________________

⁵ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, № 27-34, ст.61

В проверяемом периоде главный бухгалтер ассоциации не соблюдал требования к составлению первичных документов ассоциации в соответствии с положениями ст.6 ч.(1) п.a), ст.13 ч.(2) п.d) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, п.10, 19, п.20 пп.2), п.24, 25 и 26 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства Республики Молдова № 764 от 25.11.1992⁶, так как были установлены случаи, когда некоторые страницы автоматизированной кассовой книги за периоды 01.12.2013 – 31.12.2013 и 01.01.2014 – 28.02.2014 не были пронумерованы в последовательности, автоматически в порядке возрастания с начала года. Одновременно было установлено два случая, когда получение и выдача денег не производились в день составления кассового ордера, а сальдо, переписанное в кассовую книгу 01.06.2012 и 29.05.2013 в начале дня, не соответствует сальдо, зарегистрированному в конце предыдущего дня.

_______________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Вопреки требованиям Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁷ в марте, мае, августе, ноябре 2011 года и январе 2012 года были получены от членов ассоциации сберегательные вклады в общем размере приблизительно 525,9 тыс.леев в условиях, когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд больше 5,0%, а сберегательные вклады превысили двойную величину институционального резерва.

_______________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

В качестве отчетной единицы ассоциация разработала и утвердила собственную программу о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма с нарушением срока, предусмотренного в п.2 Постановления НКФР № 49/14 от 21.10.2011 “Об утверждении Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке”⁸, а также вопреки п.3 данного постановления до настоящего времени не представила НКФР соответствующую программу. Не соблюдая требования ст.7 ч.(1) и ст.8 ч.(2) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 “О предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма”⁹, администраторы ассоциации не обеспечили ведение регистра идентифицированных физических и юридических лиц, одновременно данные по 7 сделкам, связанным с принятием сберегательных вкладов, осуществленных с наличностью 14.08.2012, 12.08.2013, 20.08.2013, 30.08.2013, 02.09.2013 и 18.10.2013, на сумму более 100,0 тыс.леев, не были переданы Службе по предупреждению и борьбе с отмыванием денег.

_______________________

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 206-215, ст.1820

⁹ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 141-145, ст.597

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, 3, 4, ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d) и j) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”¹⁰, ст.9 ч.(2) п.b) и п.e), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

_______________________

¹⁰ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “NIMORENI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “NIMORENI” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Направить Службе по предупреждению и борьбе с отмыванием денег материалы проверки ССА “NIMORENI” в отношении 7 сделок, по которым не были представлены отчеты в соответствии с законодательством о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, для принятия мер согласно компетенции.

4. Принять к сведению приведение ССА “NIMORENI” своей деятельности в соответствие с требованиями п.12 Норм финансовой предосторожности по состоянию на 31.03.2014.

5. ССА “NIMORENI” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представит Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, принятых во исполнение п.2, с приложением копий доказательных документов.

6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

7. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.