Hotărîre nr.28/2 din 28.06.2012 cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "HRUŞOVA"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în

domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "HRUŞOVA"

nr. 28/2  din  28.06.2012

 (în vigoare 06.07.2012) 

Monitorul Oficial nr.135-141 art.834 din 06.07.2012

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.9/2-O din 1 martie 2012¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.28 din 1 martie 2012, a fost efectuat controlul tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "HRUŞOVA" (s.Hruşova, r-nul Criuleni) pentru perioada de activitate 01.04.2009 – 29.02.2012.

__________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.49-52, art.305

A.E.Î. "HRUŞOVA" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003600112392, certificat de înregistrare de stat seria MD nr.0083599 din 30.01.2002 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000016, eliberată la data de 05.12.2008.

Conform raportului specializat la situaţia din 29.02.2012 se atestă că asociaţia a înregistrat excedente faţă de unii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Totodată, contrar cerinţelor pct.13 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008² (în continuare – Normele de prudenţă financiară), la situaţia din 31.05.2009, 31.11.2009 şi 31.01.2010 asociaţia nu a asigurat constituirea şi menţinerea activelor lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii.

__________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată majorarea valorii împrumuturilor acordate cu 39,0 la sută din contul creşterii semnificative a creditelor bancare şi a împrumuturilor primite de 22,5 ori. Diminuarea profitului net cu 60,0 la sută a fost condiţionată de majorarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi cu 15,9 la sută.

Nerespectînd prevederile art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 29.02.2012 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente clasificate "compromise" în mărime de 15,3 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei în perioada respectivă a fost majorat nejustificat cu circa 0,2 mii lei.

__________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Contrar cerinţelor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente, fiind constatat un caz în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumutul şi dobînda aferentă expirate mai mult de 90 de zile.

Nerespectînd prevederile art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe perioada supusă controlului.

Contrar cerinţelor Hotărîrii C.N.P.F. nr.20/3 din 24.05.2010 "Cu privire la rezultatele examinării şi analizei datelor din rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut pentru anul 2009"⁵, asociaţia a admis încasarea de la membri în perioada iunie – decembrie 2010 a depunerilor de economii, în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi dobînzilor aferente restante mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumut a constituit peste 5,0 la sută, iar valoarea depunerilor de economii a depăşit valoarea dublă a rezervei instituţionale.

__________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.83-84, art.314

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b) şi lit.f), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁶, art.9 alin.(2), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

__________________

⁶ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se atenţionează directorul executiv al A.E.Î. "HRUŞOVA" asupra necesităţii respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative.

2. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "HRUŞOVA" a încălcărilor reflectate în actul de control şi anume:

- reflectarea în raportul specializat pentru luna martie 2012 a valorilor ajustate normelor de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente în scopul constituirii şi utilizării provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate;

- adresarea, la data de 27.03.2012, în instanţa de judecată pentru rambursarea de către 1 membru a împrumutului acordat şi a dobînzii aferente expirate mai mult de 90 de zile;

- iniţierea efectuării inventarierii patrimoniului asociaţiei pentru anul 2011 conform Ordinului directorului executiv nr.15 din 28.03.2012.

3. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.