Постановление N 28/2 от 28.06.2012 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "HRUSOVA"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “HRUŞOVA”

№ 28/2  от  28.06.2012

 (в силу 06.07.2012) 

Мониторул Офичиал № 135-141 ст.834 от 06.07.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 9/2-O от 1 марта 2012¹ и Приказа зам.председателя НКФР № 28 от 1 марта 2012 была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “HRUŞOVA” (c.Хрушова, р-н Криулень) за период деятельности 01.04.2009 – 29.02.2012.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 49-52, ст.305.

ССА “HRUŞOVA” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003600112392, сертификат государственной регистрации серии MD № 0083599 от 30.01.2002 и обладает лицензией категории В серии CNPF № 000016, выданной 05.12.2008.

Согласно специализированному отчету по состоянию на 29.02.2012 ассоциация зарегистрировала излишки по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице:

Одновременно вопреки требованиям п.13 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности) по состоянию на 31.05.2009, 31.11.2009 и 31.01.2010, ассоциация не обеспечила создание и поддержание ликвидных активов в размере не менее 10% от общей стоимости сберегательных вкладов.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует увеличение стоимости выданных ссуд на 39,0% за счет значительного увеличения полученных банковских кредитов и ссуд в 22,5 раза. Уменьшение чистой прибыли на 60,0% было обусловлено увеличением резервов для покрытия убытков по ссудам на 15,9%.

Вопреки требованиям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 29.02.2012 не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований о создании и использовании резервов для покрытия убытков по ссудам, а также о просроченных ссудах, установленных в п.27, 28 и 37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 15,3 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации в данном периоде был необоснованно увеличен приблизительно на 0,2 тыс.леев.

________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

Вопреки требованиям п.36 Норм финансовой предосторожности администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований о просроченных ссудах и процентов по ним, так как был установлен один случай, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудой и процентами по ней, просроченных более чем на 90 дней.

Не соблюдая положения ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации за проверяемый период.

Вопреки требованиям Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁵ в июне-декабре 2010 года ассоциация допустила получение от своих членов сберегательных вкладов в условиях, когда удельный вес ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составил более 5,0%, а сберегательные вклады превысили двойную стоимость институционального резерва.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и f), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁶, ст.9 ч.(2), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Предупредить исполнительного директора ССА “HRUŞOVA” о необходимости неукоснительно соблюдать законодательные и нормативные акты.

2. Принять к сведению устранение ССА “HRUŞOVA” нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- отражение в специализированном отчете за март 2012 года величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к классификации ссуд и процентов по ним, в целях формирования и использования резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам;

- обращение 27.03.2012 в судебную инстанцию в связи с возмещением ссуды, выданной одному члену, и процентов по ней, просроченной более чем на 90 дней;

- инициирование проведения инвентаризации имущества ассоциации за 2011 год согласно Приказу исполнительного директора № 15 от 28.03.2012.

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.