Hotărîre nr.31/1 din 19.07.2012 cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "CHECRIAL SISTEM"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul

asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "GHECRIAL SISTEM"

nr. 31/1  din  19.07.2012

 (în vigoare 27.07.2012) 

Monitorul Oficial nr.155-159 art.902 din 27.07.2012

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.9/2-O din 01.03.2012¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.30 din 01.03.2012 a fost efectuat controlul tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "GHECRIAL SISTEM" (r-nul Criuleni, s. Dubăsarii Vechi, str.A.Donici, 1) pentru perioada de activitate 01.11.2010 – 29.02.2012.

________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.49-52, art.305

A.E.Î. "GHECRIAL SISTEM" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003601004643, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0086577 din 16.04.2003 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000126, eliberată la data de 20.02.2009.

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate aferente perioadei supuse controlului asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut. Astfel, în perioadele 01.11.2010 – 29.02.2012 nu au fost respectate cerinţele art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. În contextul valorii insuficiente şi negative a rezervei instituţionale, în perioada corespunzătoare, valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei a depăşit limita de 20 la sută din rezerva instituţională, ceea ce contravine prevederilor pct.7 din Normele de prudenţă financiară.

________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată diminuarea tuturor indicatorilor înregistraţi, iar diminuarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi a fost condiţionată de micşorarea împrumuturilor acordate cu 91,3 la sută.

Contrar cerinţelor pct.3 lit.a), lit.b) şi pct.5 din Hotărîrea C.N.P.F. nr.24/6 din 24.06.2011 "Cu privire la rezultatele controlului planificat privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "GHECRIAL SISTEM""⁴, preşedintele consiliului (ce exercită atribuţiile directorului executiv începînd cu data de 02.09.2011) nu a asigurat întreprinderea măsurilor executorii aferente rambursării depunerilor de economii acceptate şi a dobînzilor aferente cu respectarea clauzelor contractuale, stingerii integrale a creanţelor privind contractele de împrumut încheiate, precum şi înlăturării tuturor încălcărilor reflectate în actul de control şi prezentării rapoartelor lunare C.N.P.F. privind măsurile întreprinse în acest sens. Totodată, contrar pct.2 din hotărîrea nominalizată, în perioada 19.12.2010 – 19.01.2011, au fost acordate împrumuturi la 5 membri ai asociaţiei în valoare de 36,0 mii lei, iar în anul 2011 a fost prelungit termenul de scadenţă la 54 contracte de depuneri de economii acceptate anterior de la membri în mărime de 866,4 mii lei. Conform datelor reflectate în registrul de casă, în perioada supusă controlului au fost stinse creanţele privind contractele de împrumut încheiate, dobînzile şi penalităţile aferente în sumă de circa 803,1 mii lei (din valoarea totală de circa 3210,5 mii lei) şi rambursate depunerile de economii şi dobînzile aferente în valoare de circa 192,1 mii lei (din valoarea totală de circa 2543,6 mii lei).

________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.110-112, art.811

Nerespectînd prevederile art.9 alin.(2) lit.b) si art.46 alin.(5) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁵ (în continuare – Legea nr.192-XIV din 12.11.1998), informaţia solicitată de C.N.P.F. prin scrisorile nr.05-3260 din 24.08.2011, nr.05-4170 din 03.11.2011 şi nr.05-4801 din 13.12.2011 a fost eronată, precum şi prezentată în volum incomplet. Contrar cerinţelor pct.36 din Normele de prudenţă financiară, administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente, fiind constatate 150 cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru rambursarea împrumuturilor, dobînzilor şi penalităţilor aferente expirate mai mult de 90 de zile.

________________

⁵ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

Nerespectînd prevederile art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁶ (în continuare - Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale acesteia. Contrar cerinţelor art.7 alin.(2), art.13 alin.(2) lit.h), art.18, art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, au fost constatate cazuri în care datele din rapoartele specializate ale asociaţiei din perioadele 01.01.2011 – 30.06.2011 şi 01.11.2011 – 31.12.2011 privind încasările băneşti din rambursarea împrumuturilor acordate şi cele din rapoartele corespunzătoare pentru perioada 01.01.2011 – 29.02.2012 referitor la încasările din dobînzile aferente împrumuturilor acordate şi penalităţilor aplicate nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză.

________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Nerespectînd prevederile art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pe întreaga perioadă supusă controlului nu a fost efectuată inventarierea patrimoniului asociaţiei. Contrar cerinţelor pct.29 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁷ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), nu au fost respectate cerinţele privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru şi privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului. Nerespectînd prevederile art.18 lit.f), art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, nu a fost asigurată ţinerea evidenţei contabile a asociaţiei în registrele contabile obligatorii Cartea mare sau balanţa de verificare şi alte registre centralizatoare, care servesc drept bază pentru întocmirea rapoartelor financiare şi specializate ale asociaţiei. Înscrierile din registrul de casă al asociaţiei din perioadele 19.01.2011 – 30.07.2011 şi 19.08.2011 – 13.09.2011 au fost efectuate cu încălcarea cerinţelor art.6 alin.(1) lit.a) şi lit.e) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.24 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă.

________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b), lit.c), lit.f) şi lit.t), art.9 alin.(1) lit.d), lit.j) şi lit.r), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.22, art.31, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) şi lit.d) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

HOTĂRĂŞTE:

1. Se suspendă, pe un termen de 6 luni, licenţa A.E.Î. "GHECRIAL SISTEM", seria C.N.P.F. nr.000126, eliberată la 20.02.2009.

2. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a preşedintelui consiliului şi a contabilului-şef ai A.E.Î. "GHECRIAL SISTEM" conform Codul contravenţional al Republicii Moldova.

3. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "GHECRIAL SISTEM" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi asigurarea respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative, inclusiv efectuarea următoarelor măsuri executorii:

- rambursarea depunerilor de economii acceptate şi a dobînzilor aferente cu acordul prealabil al C.N.P.F. şi neadmiterea prelungirii termenului de scadenţă a contractelor corespunzătoare;

- asigurarea stingerii creanţelor privind contractele de împrumut încheiate;

- inventarierea generală a elementelor de activ şi pasiv, cu reflectarea rezultatelor în evidenţa contabilă.

4. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "GHECRIAL SISTEM" a unor încălcări reflectate în actul de control şi anume:

- adresarea la data de 24.04.2012 în instanţa de judecată pentru rambursarea de către 7 membri a împrumuturilor acordate şi dobînzilor aferente expirate mai mult de 90 de zile;

- rambursarea parţială la data de 28.04.2012 şi 14.05.2012 a depunerilor de economii în mărime de 17,5 mii lei către 4 membri;

- rambursarea la data de 13.03.2012, 26.04.2012, 28.04.2012 şi 14.05.2012 de către 7 membri a împrumuturilor expirate în mărime de 27,2 mii lei.

5. A.E.Î. "GHECRIAL SISTEM" va prezenta pe parcursul a 6 luni rapoarte săptămînale cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.3, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

6. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

7. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.