Постановление N 31/1 от 19.07.2012 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "GHECRIAL SISTEM"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “GHECRIAL SISTEM”

№ 31/1  от  19.07.2012

 (в силу 27.07.2012) 

Мониторул Офичиал № 155-159 ст.902 от 27.07.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 9/2-O от 01.03.2012 г.¹ и Приказа вице-председателя НКФР № 30 от 01.03.2012 г. была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “GHECRIAL SISTEM” (р-н Криулень c. Дубэсарий Векь, ул.А.Донич, 1) за период деятельности 01.11.2010 – 29.02.2012 гг.

___________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 49-52, ст.305.

ССА “GHECRIAL SISTEM” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003601004643, сертификат государственной регистрации серии MD № 0086577 от 16.04.2003, и обладает лицензией категории В серии CNPF № 000126, выданной 20.02.2009 г.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций. Таким образом, в период 01.11.2010 – 29.02.2012 гг. не были соблюдены требования ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 г.² “О ссудо-сберегательных ассоциациях” (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007 г.) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10%, начиная с шестого года деятельности. В контексте недостаточной и отрицательной величины институционального резерва общая стоимость взносов членов ассоциации в соответствующем периоде превысила 20% институционального резерва, что противоречит положениям п.7 Норм финансовой предосторожности.

___________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленных в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение всех зарегистрированных показателей, а уменьшение резервов для покрытия убытков по ссудам было обусловлено уменьшением выданных ссуд на 91,3%.

Вопреки требованиям п.3 пп.а), пп.b) и п.5 Постановления НКФР № 24/6 от 24.06.2011 г. “О результатах плановой проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “GHECRIAL SISTEM”⁴, председатель совета (что исполняет полномочия исполнительного директора начиная с 02.09.2011 г.) не обеспечил принятие исполнительных мер, относящихся к возвращению полученных сберегательных вкладов и полагающихся по ним процентов с соблюдением положений договоров, полному погашению задолженностей по заключенным ссудным договорам, а также к устранению всех нарушений, отраженных в акте проверки, и представлению ежемесячных отчетов о предпринятых мерах. Одновременно вопреки п.2 данного постановления в период 19.12.2010 – 19.01.2011 гг. пяти членам ассоциации были выданы ссуды стоимостью 36,0 тыс.леев, а в 2011 г. был продлен срок платежа 54 контрактам по сберегательным вкладам, ранее принятым от членов в размере 866,4 тыс.леев. Согласно данным, отраженным в кассовом реестре, в проверяемом периоде были погашены задолженности по ссудным договорам, проценты и пени по ним в сумме около 803,1 тыс.леев (от общей стоимости около 3210,5 тыс.леев) и возвращены сберегательные вклады и проценты по ним стоимостью около 192,1 тыс.леев (от общей стоимости около 2543,6 тыс.леев).

___________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 110-112, ст.811.

В нарушение положений ст.9 ч.(2) п.b) и ст.46 ч.(5) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 г. и ст.29 Закона № 192-XIV от 12.11.1998 г. “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁵ (далее – Закон № 192-XIV от 12.11.1998), информация, затребованная НКФР письмами № 05-3260 от 24.08.2011 г., № 05-4170 от 03.11.2011 г. и № 05-4801 от 13.12.2011 г., была неправильной, а также представлена в неполном объеме. Вопреки требованиям п.36 Норм финансовой предосторожности администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований о просроченных ссудах и процентах по ним, так как были установлены 150 случаев, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию для возмещения выданных ссуд, процентов и пени по ним, просроченных более чем на 90 дней.

___________________

⁵ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

Не соблюдая положения ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 г. и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 г. “О бухгалтерском учете”⁶ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007 г.), финансовые и специализированные отчеты ассоциации не дают реального и точного представления об элементах ее бухгалтерского учета. Вопреки требованиям ст.7 ч.(2), ст.13 ч.(2) п.h), ст.18, ст.23 ч.(1) и ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 г. были установлены случаи, когда в периоды 01.01.2011 г. – 30.06.2011 г. и 01.11.2011 г. – 31.12.2011 г. данные специализированных отчетов ассоциации по денежным поступлениям от возмещения выданных ссуд и данные отчетов, соответствующих периоду 01.01.2011-29.02.2012 гг., относительно получении процентов по выданным ссудам и применяемой пени не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, послуживших основанием для составления соответствующих отчетов.

___________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

Вопреки положениям ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 г. на протяжении всего проверяемого периода не была проведена инвентаризация имущества ассоциации. В нарушение требований п.29 и 37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992 г.⁷  (далее – Правила ведения кассовых операций), не были соблюдены требования о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал и порядке оборудования кассы ассоциации: отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Не соблюдая положения ст.18 п.f), ст.23 ч.(1) и ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 г. не было обеспечено ведение бухгалтерского учета ассоциации в обязательных бухгалтерских реестрах Главной книги или оборотном балансе и в других обобщающих регистрах, которые послужили основанием для составления финансовых и специализированных отчетов ассоциации. Записи в кассовом реестре ассоциации в период 19.01.2011-30.07.2011 гг. и 19.08.2011-13.09.2011 гг. были произведены с нарушением требований ст.6 ч.(1) п.a) и п.e) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 г. и п.24 Правил ведения кассовых операций.

___________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b), с), f) и t), ст.9 ч.(1) п.d), j) и r), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 г., ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.22, ст.31, ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.c) и d) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 г., Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Приостановить сроком на шесть месяцев лицензию ССА ”GHECRIAL SISTEM” серии CNPF № 000126, выданной 20.02.2009 г.

2. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушения председателя совета и главного бухгалтера ССА “GHECRIAL SISTEM” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

3. Предписать администраторам ССА “GHECRIAL SISTEM” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и обеспечить неукоснительное соблюдение положений законодательных и нормативных актов, включая осуществление следующих обязательных действий:

- возвращение принятых сберегательных вкладов и процентов по ним на основании предварительного согласия НКФР и недопущение продления срока платежа соответствующих договоров;

- обеспечение получения всех задолженностей по заключенным ссудным договорам;

- проведение общей инвентаризации элементов актива и пассива с отражением результатов в бухгалтерском учете.

4. Принять к сведению устранение ССА “GHECRIAL SISTEM” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- обращение 24.04.2012 г. в судебную инстанцию в связи с возмещением ссуд, выданных семи членам, и процентов по ним, просроченных более чем на 90 дней;

- частичное возвращение 28.04.2012 г. и 14.05.2012 г. 4 членами сберегательных вкладов в размере 17,5 тыс.леев;

- возвращение 13.03.2012 г., 26.04.2012 г., 28.04.2012 г. и 14.05.2012 г. семи членами просроченных ссуд в размере 27,2 тыс.леев.

5. На протяжении 6 месяцев ССА “GHECRIAL SISTEM” будет представлять еженедельные отчеты о мерах, принятых в целях исполнения п.3, с приложением копий подтверждающих документов.

6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

7. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.