Hotărîre nr.310 din 27.12.2012 cu privire la modificarea şi completarea Instrucţiunii privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile băncilor

BANCA NAŢIONALĂ A MOLDOVEI

H O T Ă R Î R E

cu privire la modificarea şi completarea Instrucţiunii privind situaţiile

financiare FINREP la nivel individual, aplicabile băncilor

nr. 310  din  27.12.2012

 (în vigoare 11.01.2013) 

Monitorul Oficial nr.6-9 art.25 din 11.01.2013

* * *

În temeiul art.5 lit.d), 11, 44 lit.a) din Legea nr.548-XIII din 21 iulie 1995 cu privire la Banca Naţională a Moldovei (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1995, nr.56-57, art.624), cu modificările şi completările ulterioare, şi art.25, 33, 37, şi 40 din Legea instituţiilor financiare nr.550-XIII din 21 iulie 1995 (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.78-81, art.199), cu modificările şi completările ulterioare, Consiliul de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei

HOTĂRĂŞTE:

1. Instrucţiunea privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile băncilor, aprobată prin Hotărîrea Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a Moldovei nr.292 din 15 decembrie 2011 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.227-232, art.2104), cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:

1) Pe tot parcursul Instrucţiunii sintagma “Denumirea băncii” se substituie cu sintagma “Codul băncii”.

2) Punctul 7 se modifică şi va avea următorul cuprins:

“7. Ca regulă generală, indicatorii se reflectă ca valori pozitive, cu excepţia cazurilor cînd se constată profitul/pierderea (care presupune în sine calcularea valorii prin aplicarea formulelor de calcul, în special a diferenţei termenilor); se constată soldul opus celui ordinar pentru valorile necesare de a fi raportate (sold creditor pentru conturile din clasa Active sau Cheltuieli; sold debitor pentru conturile din clasa Obligaţiuni, Capital şi rezerve, Venituri), cu excepţia cazurilor de raportare a sumelor aferente contra-conturilor.”.

3) La anexa nr.1:

a) la Secţiunea 2. Active:

punctul 7 cuvintele “de la alte bănci” se substituie cu cuvintele “de la alte entităţi”;

punctul 8 se completează cu textul “, precum şi avansurile care constituie un element de finanţare, apărut ca urmare procurărilor în condiţii de decontare amînată, inclusiv creanţele evaluate la cost amortizat, care generează cheltuieli sau venituri aferente dobînzii”.

b) la compartimentul “Modul de completare a raportului”:

la poziţiile 010, 012, 050 şi 053, coloana 1 se completează cu textul “-parţ.1881”;

la poziţiile 024 şi 033, coloana 1 textul “+parţ.1155+parţ.1156” se exclude;

la poziţia 043, coloana 1 textul “+parţ.1165+parţ.1166” se exclude;

la poziţia 062, coloana 1 textul “+parţ.1191+parţ.1192” se exclude.

c) la compartimentul “Modul de completare a raportului” şi “Formatul Raportului”, poziţia 438, coloana B textul “- Părţii altor venituri şi cheltuieli recunoscute aferente investiţiilor în entităţi, contabilizate prin metoda capitalului” se substituie cu textul “- Părţii altor venituri şi cheltuieli recunoscute, aferente investiţiilor în entităţi contabilizate prin metoda punerii în echivalenţă”.

4) La anexa nr.2, compartimentul “Modul de completare a raportului”, la poziţia 023, coloana 1 după textul “+5062” se completează cu textul “+5075”;

5) La Anexa nr.4:

a) Punctul 6¹ se completează cu propoziţia “Activele nedepreciate sunt acele active, pentru care banca a determinat că nu există nicio dovadă obiectivă de depreciere pentru un activ financiar evaluat individual conform SIC 39.”

b) la compartimentul “Modul de completare a raportului”:

FIN5.A poziţia 030, coloana 1 textul “+parţ.1161” şi textul “+parţ.1165 - parţ.1166” se exclude;

FIN 5 B – ACTIVE FINANCIARE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII, la poziţiile 030, 031, 032, 033, 034, 035 şi 036 coloana 1 textul “+ parţ.1155 - parţ.1156” se exclude;

FIN 5.C – ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, la poziţiile 030, 031, 032, 033, 034, 035, 036, 037 şi 038 coloana 1 textul “+parţ.1155-parţ.1156” se exclude;

FIN5.E – ÎMPRUMUTURI ŞI AVANSURI, PRECUM ŞI INVESTIŢII PĂSTRATE PÎNĂ LA SCADENŢĂ:

la poziţia 020, 023 coloana 6 se completează cu textul “-parţ.1881”

la poziţia 025 coloana 6 după textul “+parţ.1816” se completează cu textul “+parţ.1805-parţ.1881”;

la poziţia 030, coloana 6 după textul “-parţ.1536” se completează cu textul “+parţ.1803+parţ.1805+parţ.1816-parţ.1881”;

6) După anexa nr.4 se completează cu anexa nr.4¹ cu următorul cuprins:

“Anexa nr.4¹

la Instrucţiunea privind situaţiile financiare FINREP

la nivel individual, aplicabile băncilor

FIN 6 – CLASIFICAREA CREDITELOR ŞI AVANSURILOR

Secţiunea 1

DISPOZIŢII GENERALE

1. Situaţia FIN 6 reprezintă o detaliere a creditelor şi avansurilor pe două tipuri: după produse şi în funcţie de tipurile de garanţii şi gaj.

2. La întocmirea situaţiei FIN 6 se va ţine cont de următoarele precizări:

1) Prezentarea creditelor şi avansurilor se face pe tipuri de produse, la valoarea contabilă netă (adică suma rezultată după deducerea ajustărilor pentru depreciere);

2) Semnificaţia tipurilor de credite şi avansuri este următoarea:

a) poziţia “La vedere (la cerere) şi cu preaviz (cont curent)”  include soldurile ce urmează a fi primite la cerere, cu preaviz, precum alte solduri similare (de exemplu, credite care sunt depozite la vedere pentru împrumutat), indiferent de forma lor juridică. Acest post include, de asemenea, overdrafturile (sumele reprezentînd “descoperiri de cont”);

b) poziţia “Credite ipotecare (credite garantate cu ipotecă)” include creditele asigurate cu bunuri imobiliare (persoane fizice şi juridice);

c) poziţia “Alte credite garantate” include creditele asigurate prin alt gaj decît “credite garantate cu ipotecă”, “contracte de leasing financiar”, “credite pentru consum garantate” şi “credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo” (de exemplu, depuneri de titluri de valoare, numerar sau alte garanţii);

d) poziţia “Creanţe comerciale”  include creditele acordate altor debitori în baza efectelor de comerţ sau altor documente care dau dreptul de a primi veniturile din tranzacţiile de vînzare de bunuri sau prestare de servicii. În această categorie se includ şi operaţiunile de factoring (atît cu recurs cît şi fără recurs);

e) poziţia “Leasing financiar” include valoarea contabilă a creanţelor din leasing financiar astfel cum sunt definite în IAS 17;

f) poziţia “Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo” include finanţările acordate în schimbul valorilor mobiliare cumpărate în cadrul acordurilor de răscumpărare sau împrumutate în cadrul acordurilor de împrumut de valori mobiliare;

g) poziţia “Credite de consum”  include credite acordate în principal pentru cheltuieli personale care nu sunt garantate, precum şi credite acordate altor categorii (gospodăriilor, societăţilor nefinanciare, altor instituţii financiare) prin utilizarea cardurilor de debit cu facilităţi de overdraft (descoperit de cont) sau a cardurilor de credit;

h) poziţia “Alte credite la termen” include soldurile debitoare în cadrul tranzacţiilor negarantate, cu scadenţe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse în alte posturi. Această categorie include, de asemenea, plasările interbancare, indiferent dacă sunt transferabile sau nu, alte ajutoare financiare pe perioadă determinată, “credite subordonate” (credite care prevăd un drept de creanţă auxiliar asupra instituţiei emitente, care poate fi exercitat numai după satisfacerea tuturor cererilor de rang superior) şi “finanţările de proiecte” (credite care sunt recuperate numai din veniturile proiectelor finanţate);

i) poziţia “Altele” include creanţele care nu pot fi clasificate drept “credite” cum ar fi sumele brute de primit în ceea ce priveşte elementele în curs de clarificare (de exemplu, fonduri aflate în aşteptarea plasamentului, transferului sau decontării) şi elementele în tranzit (de exemplu cecuri şi alte forme de plată care au fost remise spre încasare);

j) poziţia “Credit pentru consum garantat” include credite de consum, aşa cum au fost definite mai sus, care sunt garantate.

3) Tabelul FIN 6.B cuprinde informaţii cu privire la partea din valoarea contabilă a creditelor şi avansurilor incluse în FIN 6.A, care este acoperită prin garanţii reale (imobiliare şi/sau alte active) sau prin garanţii financiare;

4) Gajul /garanţia maximă care pot fi luate în considerare în comparaţie cu valoarea netă contabilă a creditelor şi avansurilor din FIN 6.A, urmează regula potrivit căreia suma valorilor garanţiei financiare şi/sau a gajului avută în vedere pentru determinarea valorilor înscrise în coloanele aferente ale FIN 6.B nu poate depăşi valoarea contabilă a creditului în cauză. Pentru acest scop, valorile contabile calculate separat în raportul FIN 6.A nu trebuie să fie cumulate în FIN 6.B;

5) La întocmirea situaţiei FIN 6.B se va ţine cont de următoarele precizări:

a) la poziţia “Credite ipotecare (credite garantate cu ipotecă)”, coloana “Rezidenţial” include garanţiile sub formă de proprietate rezidenţială (locativă), iar coloana “Comercial” include garanţiile sub formă de proprietate comercială;

b) la poziţia “Alte credite garantate”, “Numerar” se referă la depozite-garanţii şi gajuri pe titluri de datorie emise de către entitatea raportoare, iar “Altele” se referă la gajuri pe valori mobiliare sau alte active;

c) poziţia “Garanţii financiare” include contracte care impun emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a compensa pierderile deţinătorului survenite din cauza faptului că un anumit debitor nu reuşeşte să facă plata la termen în conformitate cu termenele iniţiale sau modificate ale unui instrument de datorie.

6) Pentru creditele şi avansurile care sunt garantate cu mai mult de un tip de gaj sau garanţie, valoarea maximă a gajului/garanţiei care poate fi luată în considerare trebuie să fie repartizată între diferite coloane conform calităţii gajului, începînd cu acela care are cea mai înaltă calitate.

7) Informaţiile cu privire la contrapartide se referă la contrapartida creditului, nu la contrapartida gajului. Repartizarea pe tipul de contrapartidă se va efectua ţinînd cont de termenii specificaţi în FIN 5 – Clasificarea activelor financiare.

Secţiunea 2

REFERINŢE ŞI PERIODICITATEA

3. La întocmirea raportului banca va ţine cont atît de tipul produsului, reieşind din esenţa economică a acestuia, cît şi de contrapartidă. Mai jos sunt prezentate conturile pentru fiecare poziţie, precum şi corelarea cu alte rapoarte FIN. Descrierea conturilor nu are caracter exhaustiv, acestea putînd fi adaptate în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Planul de conturi.

4. Periodicitatea prezentării raportului: Tabelul A – lunar; Tabelul B – semestrial.

7) La anexa nr.5:

a) punctul 1, se completează cu subpunctul 2)² cu următorul cuprins:

“2)² Atunci cînd termenii şi condiţiile activelor financiare care au fost clasificate drept restante se renegociază, termenii şi condiţiile noului acord contractual se aplică pentru a determina dacă activul financiar rămîne sau nu restant.”.

b) punctul 2 va avea următorul cuprins:

“2. Semnificaţia tipurilor de credite şi avansuri va fi cea descrisă în FIN 6 – Clasificarea creditelor şi avansurilor.”;

c) poziţia 010, coloana 5 după textul “+parţ.1168” se completează cu textul “+parţ.1561+parţ.1562+parţ.1563”.

8) La anexa nr.6:

a) Secţiunea 1:

punctul 2 se completează cu subpunctul 3) cu următorul cuprins:

“3) Informaţiile privind acordurile de răscumpărare ce implică deţinerea de gaj (depus de către o altă parte), care ar putea fi redat în garanţie de către bancă în cadrul unei operaţiuni “repo”, precum şi gajul deţinut în cadrul unei operaţiuni “reverse repo” care ar putea fi vîndut, sunt prezentate în tabelul FIN 9.C. În acest raport se include informaţia aferentă gajului numai în situaţia în care se permite vînzarea sau redarea în garanţie a gajului în absenţa situaţiilor de neîndeplinire a obligaţiilor de către proprietarul gajului, de ex. în cadrul operaţiunilor Repo.”.

după punctul 3 se completează cu punctele 3¹-3³ cu următorul cuprins:

“3¹. Tabelul FIN 9.B prezintă mişcările înregistrate în cursul perioadei (cumulativ de la începutul anului), detaliat pentru provizioanele individuale, colective aferente activelor financiare.

3². Tabelul FIN 9.D se referă la valoarea cumulată, la sfîrşitul perioadei de raportare, a activelor executate, care nu sunt clasificate ca fiind “Imobilizări corporale”.

3³. În cazul în care în decursul perioadei un activ care era identificat la nivelul grupurilor de active, banca a luat decizia de al identifica la nivel individual sau viceversa, atunci:

a) la completarea raportului FIN 9.A, rulajele respective la conturile de depreciere urmează a fi excluse la completarea col.1 şi col.2, astfel încît în col.1 bancă să prezinte sumele deprecierilor efectiv formate, iar în col.2 reversările deprecierilor anterior formate.

b) la completarea raportului FIN 9.B, aceste mişcări urmează să fie reflectate în coloana “Transfer între tipuri de deprecieri”. Spre exemplu: dacă un credit care era identificat la nivelul grupurilor de active, banca a luat decizia de al identifica la nivel individual”, atunci va reflecta soldul deprecierii formate cu semnul “+” în rd.020, rd.040 (ţinîndu-se cont de contraparte) şi cu semnul “-” în rd.050, rd.070 (de asemenea ţinîndu-se cont de contraparte).”.

b) La Secţiunea 2, punctul 5 va avea următorul cuprins:

“5. Periodicitatea prezentării raportului: Tabelul A – lunar; Tabelul B – lunar, Tabelul C – semestrial şi Tabelul D – lunar.”.

9) Compartimentul “Modul de completare a raportului” se completează cu următoarele tabele:

10) Compartimentul “Formatul raportului” după tabelul FIN 9 A se completează cu următoarele tabele:

11) La anexa 7:

a) La secţiunea 1, punctul 1, subpunctul 5), lit.b) va avea următorul cuprins:

“b) datoriile subordonate sub forma de împrumuturi trebuie să fie clasificate ca “datorii sub formă de împrumuturi”.”;

b) La Modul de completare a raportului:

la FIN 10.A, poziţia 320, coloana 3 după textul “+2545” se completează cu textul “+2561+2562+2563”;

subcompartimentul “Controlul vertical al situaţiei FIN 10.A” va avea următorul cuprins:

“Controlul vertical al situaţiei FIN 10.A

200 = 210 + 220 + 230

300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380

310 = 311 + 312 + 313 + 314

311 = 311.1 + 311.2

320 = 321 + 322 + 323 + 324

321 = 321.1 + 321.2

330 = 331 + 332 + 333 + 334

331 = 331.1 + 331.2

340 = 341 + 342 + 343 + 344

341 = 341.1 + 341.2

350 = 351 + 352 + 353 + 354

351 = 351.1 + 351.2

360 = 361 + 362

361 = 361.1 + 361.2 + 361.3 + 361.4

361.1 = 361.11 + 361.12

362 = 362.1 + 362.2 + 362.3 + 362.4

362.1 = 362.11 + 362.12

370 = 371 + 372 + 373 + 374

371 = 371.1 + 371.2

380 = 381 + 382 + 383 + 384

381 = 381.1 + 381.2

400 = 410 + 420 + 430 + 440

430 = 431 + 432

600 = 100 + 200 + 300 + 400 + 500”;

după tabelul FIN 10.B – Datorii subordonate se adaugă compartimentul:

“Controlul situaţiei FIN 10.B – Datorii subordonate

Controlul vertical

300 = 100 + 200”;

c) La Modul de completare a raportului FIN 10 B – Datorii subordonate şi la Formatul raportului FIN 10 B – Datorii subordonate, poziţia 100 va avea denumirea “Datorii sub formă de împrumuturi”.

12) La anexa nr.8:

a) după punctul 1 se completează cu punctul 1¹ cu următorul cuprins:

“1¹. În FIN 13 B se prezintă valorile elementelor dezvăluite în tabelul FIN 13 A, care sunt date de către bancă (în calitate de locator) în leasing operaţional terţelor părţi.”;

b) Punctul 3 va avea următorul cuprins:

“3. Periodicitatea prezentării raportului: Tabelul A – trimestrial; Tabelul B – trimestrial.”;

c) compartimentul “Modul de completare a raportului” se completează cu un tabel cu următorul conţinut:

d) compartimentul “Formatul raportului” după tabelul FIN 13 A se completează cu un tabel cu următorul cuprins:

13) După anexa nr.9 se completează cu anexa nr.9¹ cu următorul cuprins:

“Anexa nr.9¹

la Instrucţiunea privind situaţiile financiare FINREP

la nivel individual, aplicabile băncilor

FIN 15 – STRUCTURA GEOGRAFICĂ

Secţiunea 1

DISPOZIŢII GENERALE

1. Situaţia FIN 15 reprezintă structurarea pe zone geografice a activelor şi datoriilor băncii în baza ţării de reşedinţă a părţii contractante.

2. Structura geografică prezentată în tabelul FIN 15 A şi FIN 15 B se diferenţiază în “local”, “statele membre ale Uniunii Economice şi Monetare (UEM)”, “alte ţări ale Uniunii Europene (UE)”, SUA, “ţările şi/sau zonele off-shore” şi “restul lumii”. Prin local se presupune ţara autorităţii naţionale de supraveghere (Republica Moldova) care primeşte raportul. Pentru determinarea ţărilor membre ale UE, precum şi ale statelor UEM se va prelua informaţia respectivă, plasată pe paginile web oficiale a Uniunii Europene şi a Băncii Centrale Europene, iar pentru ţările şi/sau zonele off-shore – Anexa nr.3 “Ţările şi/sau zonele off-shore” la Ghidul activităţilor sau tranzacţiilor suspecte, care cad sub incidenţa Legii cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului.

3. În cazul în care titlurile de creanţă emise de bancă nu pot fi structurate conform reşedinţei geografice a deţinătorului fără suportarea unor costuri excesive, acestea trebuie clasificate, convenţional, în funcţie de ţara de reşedinţă a pieţei pe care acestea sunt tranzacţionate.

4. Pentru activele/datoriile nefinanciare care nu sunt nici contractuale, nici statutare, este necesar a aplica următoarele principii de clasificare:

a) pentru imobilizările corporale se utilizează locaţia fizică a activelor;

b) pentru datoriile necontractuale şi imobilizările necorporale necontractuale se utilizează reşedinţa entităţii care le-a recunoscut în bilanţul contabil.

5. În cazul în care după aplicarea criteriului anterior, banca are dubii cu privire la corectitudinea alocării unui activ sau a unei datorii, acestea pot fi atribuite la categoria celor “locale”.

6. În poziţiile “Alte active” şi “Alte datorii” se reflectă activele/datoriile care nu au fost reflectate în poziţiile de mai sus ale rapoartelor.

7. Periodicitatea prezentării raportului: Tabelul A – semestrial; Tabelul B – semestrial.

14) La anexa nr.12, compartimentul “Modul de completare a raportului”:

a) la compartimentul FIN 20 A, la poziţia 030, coloana 1 textul “+4851” se substituie cu textul “+parţ.4851”;

b) compartimentul “Controlul situaţiei FIN 20.A – Venituri şi cheltuieli cu dobînzile” se completează cu textul: “rd.036 (col.1) = rd.036.1 + rd.036.2”;

c) la compartimentul FIN 20 G la poziţia 070, coloana 2 va avea următorul cuprins:

“5772 + 5891 + 5892 + 5902 + 5913 + parţ.5916 + parţ.5917 + parţ.5919 + 5941 + 5951”.

15) După anexa nr.12 se completează cu anexa nr.12¹ cu următorul cuprins:

“Anexa nr.12¹

la Instrucţiunea privind situaţiile financiare FINREP

la nivel individual, aplicabile băncilor

FIN 21 – Situaţia rezultatului global

Secţiunea 1

DISPOZIŢII GENERALE

1. Situaţia FIN 21 cuprinde informaţii despre elementele rezultatului global aferente perioadei curente (perioadei de raportare), potrivit prevederilor IAS 1.81 (b).

2. La întocmirea situaţiei FIN 21 se va ţine cont de următoarele precizări:

1) Rîndul “Alte elemente ale rezultatului global” va totaliza mişcările aferente componentelor altor elemente ale rezultatului global;

2) Rîndurile “Imobilizări corporale” şi “Imobilizări necorporale” vor prezenta cîştigurile (pierderile) din reevaluarea imobilizărilor contabilizate la valoarea reevaluată:

a) dacă valoarea contabilă a unei imobilizări este majorată ca rezultat al reevaluării, creşterea trebuie recunoscută în alte elemente ale rezultatului global şi acumulată în capitalurile proprii cu titlu de surplus de reevaluare numai în cazul în care majorarea nu compensează o descreştere din reevaluarea aceluiaşi activ care anterior a fost recunoscut în profit sau pierdere;

b) dacă valoarea contabilă a unei imobilizări este diminuată ca rezultat al reevaluării, această diminuare trebuie recunoscută în alte elemente ale rezultatului global în măsura în care surplusul din reevaluare pentru acele active prezintă un sold creditor.

3) Rîndul “Conversia valutară” prezintă toate diferenţele nete de curs valutar ce rezultă ca urmare a convertirii rezultatelor şi a poziţiei financiare în moneda de prezentare, atunci cînd aceasta diferă de moneda funcţională a entităţii.

4) Rîndul “Activele disponibile pentru vînzare” prezintă cîştigurile (pierderile) din evaluarea activelor disponibile pentru vînzare:

a) un cîştig sau o pierdere dintr-un activ financiar disponibil pentru vînzare trebuie recunoscut(ă) la alte elemente ale rezultatului global pînă la derecunoaşterea activului financiar. Excepţie fac pierderile din depreciere care trebuie recunoscute în profit sau pierdere;

b) la momentul derecunoaşterii activului financiar cîştigul sau pierderea cumulate recunoscute anterior la alte elemente ale rezultatului global trebuie reclasificate de la capitalurile proprii în profit sau pierdere ca o ajustare din reclasificare. Atunci cînd o scădere a valorii juste a unui activ financiar disponibil în vederea vînzării a fost recunoscută la alte elemente ale rezultatului global şi există dovezi obiective că activul este depreciat, pierderea cumulată care a fost recunoscută la alte elemente ale rezultatului global trebuie reclasificată din capitalurile proprii în profit sau pierdere ca o ajustare din reclasificare chiar daca activul financiar nu a fost derecunoscut.

3. Periodicitatea prezentării raportului – semestrial.

16) La Anexa nr.13:

a) La compartimentul “Modul de completare a raportului” înainte de textul “Corelaţia de control între FIN 22 şi FIN 1.3” se completează cu compartimentul:

“Controlul vertical al situaţiei FIN 22 – Situaţia modificărilor în capitalurile proprii

Controlul vertical:

040 = 010 + 020 + 030

210 = 040 + 050 + 060 + 070 – 80 + 090 – 100 – 110 – 120 ± 130 – 140 + 150 + 160 + 170 ± 180 + 190 + 200

Controlul orizontal:

Col.14 = col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 + col.6 + col.7 + col.8 – col.9 + col.10 – col.11 + col.12 + col.13”;

b) La compartimentul “Corelaţia de control între FIN 22 şi FIN 1.3”, după poziţia:

se completează cu poziţia:

c) Se completează cu textul:

“Corelaţia de control între FIN 22 şi FIN 21”

17) la Anexa nr.14:

după punctul 4 se completează cu subpunctul 4)¹ cu următorul cuprins:

“4)¹ La completarea poziţiei “Cheltuieli cu chiria (în calitate de locatar)”, urmează a fi raportate doar sumele calculate care reprezintă venituri ale părţilor afiliate.”.

după punctul 5 se completează cu subpunctul 5)¹ cu următorul cuprins:

“5)¹ În tabelul FIN 24.B şi FIN 24.C în partea poziţiei remunerarea persoanelor afiliate inclusiv membrilor consiliului, executivului şi comisiei de cenzori, urmează a fi prezentate categoriile beneficiilor enumerate la IAS 24.16, dintre care în cadrul beneficiilor pe termen scurt urmează a fi incluse elementelor enumerate în IAS 19.8, inclusiv contribuţiile la asigurările sociale.”.

18) La anexa nr.15, la compartimentul “Modul de completare a raportului”:

a) în poziţiile 010 şi 053 textul “partea corespunzătoare de dobîndă sporită a conturilor respective din grupa 1700” se substituie cu textul “dobînda sau alte plăţi la valoarea brută a acestora ce urmează a fi încasate conform contractului”;

b) la poziţia 021 textul “parţ.1755” se substituie cu textul “dobînda sau alte plăţi la valoarea brută a acestora ce urmează a fi încasate conform contractului”.

c) la poziţiile 022, 023, 024, 031, 032 şi 033 textul “parţ.1711” se substituie cu textul “dobînda sau alte plăţi la valoarea brută a acestora ce urmează a fi încasate conform contractului”;

d) la poziţiile 041, 042 şi 043 textul “parţ.1712” se substituie cu textul “dobînda sau alte plăţi la valoarea brută a acestora ce urmează a fi încasate conform contractului”;

e) la poziţia 051 textul “parţ.1743” se substituie cu textul “dobînda sau alte plăţi la valoarea brută a acestora ce urmează a fi încasate conform contractului”;

f) la poziţia 052 textul “parţ.1707” se substituie cu textul “dobînda sau alte plăţi la valoarea brută a acestora ce urmează a fi încasate conform contractului”;

g) la poziţia 053 textul “parţ.1311+parţ.1312+parţ.1313” se substituie cu textul “1311+1312+1313”;

h) la poziţiile 061 şi 062 textul “parţ.1713” se substituie cu textul “dobînda sau alte plăţi la valoarea brută a acestora ce urmează a fi încasate conform contractului”;

i) la poziţia 111 se adaugă conturile: 2033, 2061 şi 2062;

j) la poziţiile 111 şi 113 textul “+ partea corespunzătoare a dobînzii calculate ce urmează să fie plătită şi a cheltuielilor calculate la conturile din grupa 2700” se substituie cu textul “+ dobînda sau alte plăţi la valoarea brută a acestora ce urmează a fi achitate conform contractului”;

k) la poziţia 112 textul “parţ.2716” se substituie cu textul “+ dobînda sau alte plăţi la valoarea brută a acestora ce urmează a fi achitate conform contractului”.

l) după textul “Controlul situaţiei FIN 26 – Expunerea la riscul de lichiditate” se completează cu textul “Control vertical:”.

m) se completează cu un compartiment cu următorul cuprins:

“Controlul orizontal:

Сol.9 = col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 + col.6 + col.7 + col.8.”.

19) La anexa nr.16:

La compartimentul “Modul de completare a raportului”, înaintea textului “Corelaţia de control între FIN 27 şi FIN 1” se completează cu textul:

“Controlul situaţiei FIN 27 – Expunerea la riscul ratei dobînzii

Control vertical:

020 = 021 + 022 + 023 + 024

030 = 031 + 032 + 033

040 = 041 + 042 + 043

050 = 051 + 052 + 053

060 = 061 + 062

080 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070

090 = 091 + 092 + 093 + 094 + 095

100 = 101 + 102 + 103

110 = 111 + 112 + 113

130 = 090 + 100 + 110 + 120

140 = 080 – 130

Controlul orizontal:

Сol.10 = col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 + col.6 + col.7 + col.8 + col.9”.

2. Pentru primele şase luni de raportare ale anului 2013 rapoartele întocmite în conformitate cu Instrucţiunea privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile băncilor se vor prezenta cel tîrziu la data de cincisprezece a lunii următoare după perioada gestionară.

3. Prima prezentare a rapoartelor FIN 6A, FIN 9B şi FIN 9D se va efectua pentru situaţia din 31 martie 2013.

4. La prima prezentare a rapoartelor noi se vor prezenta repetat rapoartele cu periodicitatea respectivă întocmite conform Instrucţiunii privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile băncilor la situaţia din 31 decembrie 2012.