Постановление N 310 от 27.12.2012 об изменении и дополнении Инструкции по финансовой отчетности FINREP на индивидуальном уровне, применяемой к банкам

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК МОЛДОВЫ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

об изменении и дополнении Инструкции по финансовой отчетности

FINREP на индивидуальном уровне, применяемой к банкам

№ 310  от  27.12.2012

 (в силу 11.01.2013) 

Мониторул Офичиал № 6-9 ст.25 от 11.01.2013

* * *

На основании ст.5, п.d), 11, 44, п.а) Закона о Национальном банке Молдовы № 548-XIII от 21 июля 1995 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 1995 г., № 56-57, статья 624), с последующими изменениями и дополнениями, и ст.25, 33, 37 и 40 Закона о финансовых учреждениях № 550-XIII от 21 июля 1995 г. (повторное опубликование в Официальном мониторе Республики Молдова, 2011 г., № 78-81, ст.199), с последующими изменениями и дополнениями, Административный совет Национального банка Молдовы

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. В Инструкцию о финансовой отчетности FINREP на индивидуальном уровне, применяемой к банкам, утвержденную Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы № 292 от 15 декабря 2011 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 2011 г., № 227-232, ст.2104), с последующими изменениями и дополнениями, внести следующие изменения и дополнения:

1) В тексте Инструкции синтагму «Наименование банка» заменить синтагмой «Код банка».

2) Пункт 7 изложить в следующей редакции:

«7. В качестве основного правила, показатели отражаются как положительные суммы, за исключением случаев, когда установлена прибыль/убыток (которая представляет собой расчет суммы путем применения расчетной формулы, в основном, разницу терминов); определяется противоположный остаток обычному остатку для необходимых отчетных сумм (кредитное сальдо для счетов класса Активы или Расходы; дебетовое сальдо для счетов класса Обязательства, Капитал и резервы, Доходы), за исключением случаев отражения сумм по контрсчетам.».

3) В приложении № 1:

a) Глава 2. Активы:

в пункте 7 слова “у других банков” заменить словами “у других субъектов”;

пункт 8 дополнить текстом «, а также авансы, составляющие элемент финансирования, возникший в результате приобретений в условиях отсроченного расчета, в том числе долговые обязательства, оцененные по амортизированной стоимости, которые генерируют процентные расходы или доходы».

b) В разделе «Инструкция по заполнению отчета»:

в позициях 010, 012, 050 и 053, столбик 1 дополнить текстом “-част.1881”;

в позициях 024 и 033, столбик 1 текст “+част.1155+част.1156” исключить;

в позиции 043, столбик 1 текст “+част.1165+част.1166” исключить;

в позиции 062, столбик 1 текст “+част.1191+част.1192” исключить.

c) В разделе «Инструкция по заполнению отчета» и «Формат отчета», позиция 438, столбик «В» текст «- Часть прочих доходов и расходов, признанные для инвестиции в предприятия, учитываемые с использованием метода долевого участия» заменить текстом «- Часть прочих признанных доходов и расходов, относящихся к инвестициям в предприятия, учитываемые методом долевого участия».

4) В приложении № 2, раздел «Инструкция по заполнению отчета», в позиции 023, столбик 1, после текста “+5062” дополнить текстом “+5075”;

5) В приложении № 4:

a) Пункт 6¹ дополнить предложением “Необесцененными активами являются те активы, для которых банк установил, что не существует ни одного объективного свидетельства обесценения отдельно оцененного финансового актива согласно МСБУ (IAS) 39.».

b) Раздел «Инструкция по заполнению отчета»:

FIN 5.A позиция 030, столбик 1 текст “+част.1161” и текст “+част.1165-част.1166”исключить;

FIN 5.B – ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ТОРГОВЛИ, в позициях 030, 031, 032, 033, 034, 035 и 036 столбик 1 текст “+част.1155-част.1156” исключить;

FIN 5.C – ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, УЧИТЫВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК, в позициях 030, 031, 032, 033, 034, 035, 036, 037 и 038 столбик 1 текст “+част.1155-част.1156” исключить;

FIN 5.E – ССУДЫ И ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ИНВЕСТИЦИИ, УДЕРЖИВАЕМЫЕ ДО ПОГАШЕНИЯ:

в позициях 020, 023 столбик 6 дополнить текстом “-част.1881”

в позиции 025 столбик 6 после текста “+част.1816” дополнить текстом “+ част.1805 - част.1881”;

в позиции 030, столбик 6 после текста “-част.1536” дополнить текстом “+част.1803+част.1805+част.1816-част.1881”;

6) После приложения № 4 дополнить приложением № 4¹ следующего содержания:

“Приложение № 4¹

к Инструкции по финансовой отчетности

FINREP на индивидуальном уровне,

применяемой к банкам

FIN 6 – КЛАССИФИКАЦИЯ КРЕДИТОВ И АВАНСОВ

Глава 1

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. FIN 6 представляет детализацию кредитов и авансов по двум типам: по продуктам и в зависимости от типов гарантий и залога.

2. При составлении FIN 6 должны учитываться следующие уточнения:

1) Предоставление кредитов и авансов осуществляется по типам продуктов, по чистой балансовой стоимости (т.е. сумма, оставшаяся после вычета корректировок по обесцениванию).

2) Значение типов кредитов и авансов является следующим:

a) позиция «До востребования (по запросу) и с уведомлением (текущий счет)» включает остатки, которые будут получены по требованию, с уведомлением, а также другие аналогичные остатки (например, кредиты, являющиеся депозитами до востребования для заемщика), независимо от их правовой формы. Эта категория включает также «овердрафты» (сверхостатки по счету);

b) позиция «Ипотечные кредиты (кредиты, гарантированные ипотекой)» включает в себя кредиты, обеспеченные недвижимым имуществом;

c) позиция «Другие обеспеченные кредиты» включают кредиты, которые обеспечены, за исключением таких кредитов как: «ипотечные кредиты», «финансовый лизинг», «гарантированные потребительские кредиты» и «кредиты, предоставленные по соглашениям Repo» (например, депозиты ценных бумаг, денежных средств или другого обеспечения);

d) позиция «Дебиторские задолженности» включает кредиты, предоставленные другим кредиторам на основании накладной или других документов, дающих право получать доходы от сделок по купле-продаже товаров или оказания услуг. Данная позиция включает в себя все сделки по факторингу (с правом обжалования или без);

e) позиция «Финансовый лизинг» включает балансовую стоимость дебиторской задолженности по финансовому лизингу, как это определено в МСБУ (IAS) 17;

f) позиция «Займы, предоставленные по соглашениям обратного РЕПО» включает средства, выданные в обмен на ценные бумаги, приобретенные по соглашениям РЕПО, или заимствованные в рамках соглашений о кредитовании ценных бумаг;

g) позиция «Потребительские кредиты» включает в себя необеспеченные кредиты, выданные в основном для личного потребления, а также кредиты, выданные другим категориям (хозяйства, нефинансовые общества, другие финансовые организации) посредством дебетовой карточки с возможностью предоставления овердрафта (сверх остатка по счету) или кредитной карточки;

h) позиция «Прочие срочные кредиты» включает в себя дебетовые остатки по необеспеченным сделкам со сроками погашения или фиксированными договорными условиями, не отраженными в других категориях. Эта категория также включает в себя межбанковские размещения, независимо от того являются они переводными или нет, другая финансовая помощь на неопределенный период, «субординированные кредиты» (кредиты, предусматривающие дополнительное право требования над эмитирующим учреждением, которое может быть выполнено лишь после выполнения всех требований высшего уровня) и «финансирования проектов» (кредиты, возмещенные только за счет доходов от финансируемых проектов);

i) позиция «Прочие» включает в себя требования, которые не могут быть классифицированы как «кредиты», таких, как суммы брутто к получению в отношении элементов, находящихся в процессе разъяснения (например, фонды в ожидании размещения, передачи или расчета) и транзитных элементов (например, чеки и другие формы выплат) к получению;

j) позиция «Гарантированный потребительский кредит» включает в себя вышеназванные гарантированные потребительские кредиты.

3) Таблица FIN 6.B включает информацию о той части балансовой стоимости кредитов и авансов, включенных в FIN 6.A, которая покрыта реальными гарантиями (недвижимость и/или другие активы) или финансовыми гарантиями.

4) Максимальный залог/гарантия, которые могут быть учтены по сравнению с чистой балансовой стоимостью кредитов и авансов из FIN 6.A, следует правилу, согласно которому сумма стоимости финансовой гарантии и/или залога, принятая во внимание для определения стоимости, записанной в столбиках, не может превышать балансовую стоимость данного кредита. Для этого балансовая стоимость, рассчитанная отдельно в отчете FIN 6.A, не должна накопляться в FIN 6.B.

5) При составлении FIN 6.B должны учитываться следующие уточнения:

a) В позиции «Ипотечные кредиты (кредиты, гарантированные ипотекой)» столбик «Резидентский» включает гарантии в виде резидентской (жилой) собственности, а столбик «Коммерческий» включает гарантии в виде коммерческой собственности;

b) В позиции «Другие обеспеченные кредиты», «Наличность» относится к депозитам-гарантиям и залогам по долговым обязательствам, выпущенных банком, а «Прочие» относятся к залогам по ценным бумагам или другим активам;

c) позиция «Финансовые гарантии» включает в себя договора, которые обязывают эмитента осуществлять указанные выплаты для компенсирования потерь держателя, возникших в результате того, что определенный дебитор не успевает осуществить оплату в срок в соответствии с первоначальными сроками или изменениями инструмента задолженности.

6) Для кредитов и авансов, обеспеченных несколькими видами залога или гарантий, максимальная стоимость залога/гарантии, которая может быть учтена, должна быть распределена между столбиками согласно качеству залога начиная с того, у которого высшее качество.

7) Информация о контрагентах относится к контрагенту кредита, а не к контрагенту залога. Распределение по виду контрагента осуществляется учитывая термины, указанные в FIN 5 – Классификация финансовых активов.

Глава 2

ССЫЛКИ И ПЕРИОДИЧНОСТЬ

3. При составлении отчета банк учтет как тип продукта, исходя из его экономической сущности, так и контрагента. Ниже представлены счета для каждой позиции, а также соотношение с другими отчетами FIN. Описание счетов не имеет исчерпывающего характера, они могут быть адаптированы в зависимости от специфики операций с соблюдением содержания счетов, предусмотренных Планом счетов.

4. Периодичность представления отчета: таблица A – ежемесячно; таблица B – полугодие.

7) В приложении № 5:

a) пункт 1 дополнить подпунктом 2²) следующего содержания:

“2²) Когда сроки и условия финансовых активов, которые были классифицированы как просроченные, пересматриваются, сроки и условия нового договорного соглашения применяются для определения, если финансовый актив остается или не остается просроченным.”.

b) пункт 2 изложить в следующей редакции:

“2. Значение типов кредитов и авансов будет аналогично значению кредитов и авансов, описанных в FIN 6 – Классификация кредитов и авансов.”;

c) позиция 010, столбик 5 после текста “+част.1168” дополнить текстом “+ част.1561 + част.1562 + част.1563”.

8) В приложении № 6:

a) глава 1:

пункт 2 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

“3) Информация о соглашениях выкупа, что предусматривает залог (внесенный одной из сторон), который может быть перезаложен банком в рамках сделки «репо», а также имеющийся залог в рамках сделки «обратного репо», который может быть продан, представлена в таблице FIN 9.C. В данный отчет включена информация по залогу, только в случае, когда разрешена продажа залога или его перезалог в отсутствие ситуаций невыполнения обязательств владельцем залога, например, в рамках операций «обратного репо».”;

после пункта 3 дополнить пунктами 3¹-3³ следующего содержания:

“3¹. Таблица FIN 9.B содержит зарегистрированные движения в течение периода (накопительно с начала года), детально для индивидуальных, коллективных резервов, касающиеся финансовых активов.

3². Таблица FIN 9.D относится к накопленной стоимости, на конец отчетного периода, выполненных активов, которые не классифицированы как «Материальные активы».

3³. В случае, когда в течение периода актив, который был определен на уровне групп активов, банк принял решение определить его на индивидуальном уровне или наоборот, тогда:

a) при заполнении отчета FIN 9.A соответствующие обороты по счетам обесценивания следует исключить при заполнении столбцов 1 и 2, таким образом, чтобы в столбце 1 банк представил реально сформированные суммы обесценивания, а в столбце 2 реверсии раннее сформированных обесценений.

b) при заполнении отчета FIN 9.B, данные движения должны быть отражены в столбце «Перевод между видами обесценений». Например, если кредит, который был определен на уровне групп активов, банк решил определить его на индивидуальном уровне, тогда остаток сформированного обесценения будет отражен со знаком “+” в строке 020 и строке 040 (учитывая контрагента) и со знаком “-” в строке 050 и строке 070 (также учитывая контрагента).”;

b) в главе 2 пункт 5 изложить в следующей редакции:

“5. Периодичность предоставления отчета: таблица A – ежемесячно; таблица B – ежемесячно, таблица C – полугодие и таблица D – ежемесячно.”.

9) Раздел «Инструкция по заполнению отчета» заполняется следующими таблицами:

10) Подраздел “Формат отчета” после таблицы FIN 9.А дополнить следующими таблицами:

11) В приложении № 7:

a) В главе 1, пункт 1, подпункт 5), п.b) изложить в следующей редакции:

“b) субординированные долги в виде займов должны быть классифицированы как «финансовые долги»”;

b) В Инструкции по заполнению отчета:

в FIN 10.A, позиция 320, столбец 3, после текста “+2545” дополнить текстом “+ 2561 + 2562 + 2563”;

подраздел “Контроль FIN 10.A” изложить в следующей редакции:

“Контроль FIN 10.A

200 = 210+220+230

300 = 310+320+330+340+350+360+370+380

310 = 311+312+313+314

311 = 311.1+311.2

320 = 321+322+323+324

321 = 321.1+321.2

330 = 331+332+333+334

331 = 331.1+331.2

340 = 341+342+343+344

341 = 341.1+341.2

350 = 351+352+353+354

351 = 351.1+351.2

360 = 361+362

361 = 361.1+361.2+361.3+361.4

361.1 = 361.11+361.12

362 = 362.1+362.2+362.3+362.4

362.1 = 362.11+362.12

370 = 371+372+373+374

371 = 371.1+371.2

380 = 381+382+383+384

381 = 381.1+381.2

400 = 410+420+430+440

430 = 431+432

600 = 100+200+300+400+500”;

после таблицы FIN 10.B – Субординированные долги добавить раздел:

“Контроль FIN 10.B

Вертикальный контроль

300 = 100 + 200”;

c) В Инструкции по заполнению отчета FIN 10.B – Субординированные долги и в Формате отчета FIN 10.B – Субординированные долги, позиция 100 будет иметь название «Финансовые долги»”;

12) В приложении № 8:

a) после пункта 1 дополнить пунктом 1¹ следующего содержания:

“1¹. В FIN 13.B представляется стоимость элементов, отраженных в таблице FIN 13.A, которые сданы банком (в качестве арендодателя) в операционный лизинг третьим сторонам.”;

b) пункт 3 изложить в следующей редакции:

“3. Периодичность представления отчета: таблица A – ежеквартально; таблица B – ежеквартально.”;

c) раздел «Инструкция по заполнению отчета» дополнить таблицей следующего содержания:

d) раздел «Формат отчета» после таблицы FIN 13.A дополнить таблицей следующего содержания:

13) После приложения № 9 дополнить приложением № 9¹ следующего содержания:

“Приложение № 9¹

к Инструкции по финансовой отчетности

FINREP на индивидуальном уровне,

применяемой к банкам

FIN 15 – ГЕОГРАФИЧЕСКОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ

Глава 1

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. FIN 15 представляет собой распределение по географическим зонам активов и обязательств банка на основе страны пребывания договаривающейся стороны.

2. Представленная в таблицах FIN 15.A и FIN 15.B географическая структура, распределяется на “местные”, “государства-участники Европейского монетарного Союза (UEM)”, “другие страны Европейского Союза (UE)”, США, “страны и/или оффшорные зоны” и “остальные страны”. «Местные» предполагает страну национального органа надзора (Республика Молдова), которая получает отчет. Для определения стран-участниц ЕС, а также государств ЕМС используется соответствующая информация на официальном сайте Европейского Союза и Европейского центрального банка, а для стран и/или оффшорных зон – приложение № 3 «Страны и/или зоны off-shore» к гиду по сомнительным операциям или деятельности, которые подпадают под действие Закона о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.

3. В случае, когда долговые обязательства, выпущенные банком, не могут быть распределены по географическому местонахождению владельца без значительных затрат, их нужно классифицировать условно, в зависимости от страны местонахождения рынка, на котором осуществляются сделки.

4. Для нефинансовых активов/обязательств, которые не являются ни договорными, ни уставными, необходимо применить следующие принципы классификации:

a) для долгосрочных материальных активов используется физическое местонахождение активов;

b) для недоговорных обязательств и долгосрочных материальных активов используется местонахождение субъекта, который признал их в бухгалтерском балансе.

5. В случае, когда после применения предыдущего критерия банк имеет сомнения по поводу выделения актива или обязательства, они могут быть отнесены к категории «местные».

6. В позициях «Прочие активы» и «Прочие обязательства» отражаются активы/задолженности, которые не были отражены в вышеуказанных позициях отчетов.

7. Периодичность предоставления отчета: таблица A – ежеквартально; таблица B – ежеквартально.

14) В приложении № 12 раздел «Инструкция по заполнению отчета»:

a) в разделе FIN 20.A, позиция 030, столбик 1 текст “+4851” заменить текстом “+част.4851”;

b) раздел «Контроль FIN 20.A – Процентные доходы и расходы» дополнить текстом: “036 (графа 1) = 036.1+036.2”;

c) В разделе FIN 20.G, позиция 070, столбик 2 будет следующего содержания:

“5772 + 5891 + 5892 + 5902 + 5913 + част.5916 + част.5917 + част.5919 + 5941 + 5951”.

15) После приложения № 12 дополнить приложением № 12¹ следующего содержания:

“Приложение № 12¹

к Инструкции по финансовой отчетности

FINREP на индивидуальном уровне,

применяемой к банкам

FIN 21 – ОТЧЕТ О СОВОКУПНОЙ ПРИБЫЛИ

Глава

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. FIN 21 содержит информацию о компонентах совокупной прибыли, касающихся текущего периода (отчетный период), согласно требованиям IAS 1.81 (b).

2. При составлении FIN 21 будут учтены следующие уточнения:

1) строка “Прочая совокупная прибыль” будет суммировать движения по другим компонентам совокупной прибыли;

2) строка “Основные средства” и “Нематериальные активы” будут представлять доходы (потери) от переоценки активов, зарегистрированных по переоцененной стоимости:

a) если балансовая стоимость основного средства или нематериального актива в результате переоценки увеличивается, то сумма такого увеличения должна быть признана в составе прочей совокупной прибыли и накоплена в капитале и как прирост стоимости от переоценки только в случае, если такое увеличение не восстанавливает сумму уменьшения стоимости от переоценки того же актива, ранее признанную в составе прибыли или убытка;

b) если балансовая стоимость основного средства или нематериального актива в результате переоценки уменьшается, то сумма такого уменьшения включается в состав прочей совокупной прибыли в размере существующего кредитового остатка при его наличии, отраженного в статье «прирост стоимости от переоценки», относящегося к тому же активу;

3) строка “Валютная конверсия” представляет все чистые разницы обменного курса, происходящие в результате конверсии результатов и финансовой позиции в валюте представления, в случае когда она различается от функциональной валюты предприятия;

4) строка “Активы, имеющиеся для продажи” представляет доходы (потери) от оценки активов, свободных для продажи:

a) доход или потеря от финансового актива, имеющегося для продажи, должны быть признаны к другим компонентам совокупной прибыли до прекращения признания финансового актива. Исключение составляют потери от обесценивания, которые должны быть признаны в состав прибыли или убытка;

b) на момент признания финансового актива накопленная прибыль или убыток, ранее признанные в составе прочей совокупной прибыли, должны быть реклассифицированы из капитала в доход или потерю как корректировка от реклассификации. Когда снижение справедливой стоимости финансового актива, свободного для продажи, признано в составе других компонентов совокупной прибыли и существуют объективные доводы, что актив обесценен, накопленная сумма, которая была признана в других компонентах совокупной прибыли, должна быть реклассифицирована из капитала в доход или потерю как корректировка, даже если признание финансового актива не было прекращено.

3. Периодичность представления отчета – ежеквартально.

16) В приложении № 13:

a) в разделе «Инструкция по заполнению отчета» перед текстом «Контрольная взаимосвязь между FIN 22 и FIN 1.3” дополнить разделом:

«Контроль FIN 22 – Изменения в собственном капитале

Контроль:

040 = 010 + 020 + 030

210 = 040 + 050 + 060 + 070 - 080 + 090 - 100 - 110 - 120 ± 130 - 140 + 150 + 160 + 170 ± 180 + 190 + 200

Контроль:

Столбец 14 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 - 9 + 10 - 11 + 12 + 13”;

b) в разделе «Контрольная взаимосвязь между FIN 22 и FIN 1.3”, после позиции:

дополнить позицией:

c) дополнить текстом:

17) Приложение № 14:

после пункта 4 дополнить пунктами 4¹) и 5¹) следующего содержания:

“4¹) при заполнении позиции «Расходы по аренде (в качестве арендатора» должны быть представлены лишь начисленные суммы, являющиеся доходами связанных сторон.

5¹) В таблице FIN 24.B и FIN 24.C в части позиции вознаграждение связанных сторон, включая управленческий персонал, следует представить категории перечисленных прибылей в IAS 24.16, из которых в рамках краткосрочных прибылей следует включить компоненты, перечисленные в IAS 19.8, в том числе взносы по социальному страхованию.”.

18) В приложении № 15 в разделе «Инструкция по заполнению отчета»:

a) в позициях 010 и 053 текст «соответствующая часть начисленных процентов по соответствующим счетам группы счетов 1700» заменить текстом «проценты или другие выплаты по их валовой стоимости, которые следует получить согласно договору»;

b) в позиции 021 текст “част.1755” заменить текстом «проценты или другие выплаты по их валовой стоимости, которые следует получить согласно договору»;

c) в позициях 022, 023, 024, 031, 032 и 033 текст “част.1711” заменить текстом «проценты или другие выплаты по их валовой стоимости, которые следует получить согласно договору»;

d) в позициях 041, 042 и 043 текст “част.1712” заменить текстом «проценты или другие выплаты по их валовой стоимости, которые следует получить согласно договору»;

e) в позиции 051 текст “част.1743” заменить текстом «проценты или другие выплаты по их валовой стоимости, которые следует получить согласно договору»;

f) в позиции 052 текст “част.1707” заменить текстом «проценты или другие выплаты по их валовой стоимости, которые следует получить согласно договору»;

g) в позиции 053 текст “част.1311+част.1312+част.1313” заменить текстом “1311 + 1312 + 1313”;

h) в позициях 061 и 062 текст “част.1713” заменить текстом «проценты или другие выплаты по их валовой стоимости, которые следует получить согласно договору»;

i) в позиции 111 добавить счета: 2033, 2061 и 2062;

j) в позициях 111 и 113 текст “+ соответствующая часть начисленных процентов к выплате по соответствующим счетам группы счетов 2700” заменить текстом “+ проценты или другие выплаты по их валовой стоимости, которые следует получить согласно договору»;

k) в позиции 112 текст “част.2716” заменить текстом «+ проценты или другие выплаты по их валовой стоимости, которые следует получить согласно договору»;

l) после текста «Контроль FIN 26 – Подверженность к риску ликвидности» дополнить текстом «Контроль»;

m) дополнить разделом следующего содержания:

«Контроль:

ст.9 = ст.1+ст.2+ст.3+ст.4+ст.5+ст.6+ст.7+ст.8.”.

19) В приложении № 16:

В разделе «Инструкция по заполнению отчета», перед текстом “Корреляция контроля между FIN 27 и FIN 1” дополнить текстом:

“Контроль FIN 27 – Подверженность к риску процентной ставки

Контроль:

020 = 021 + 022 + 023 + 024

030 = 031 + 032 + 033

040 = 041 + 042 + 043

050 = 051 + 052 + 053

060 = 061 + 062

080 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070

090 = 091 + 092 + 093 + 094 + 095

100 = 101 + 102 + 103

110 = 111 + 112 + 113

130 = 090 + 100 + 110 + 120

140 = 080 - 130

Горизонтальный контроль:

Сol.10 = col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 + col.6 + col.7 + col.8 + col.9”.

2. Для первых шести месяцев 2013 г. отчеты, составленные согласно Инструкции по финансовой отчетности FINREP на индивидуальном уровне, применяемой к банкам, будут представлены не позднее 15 числа следующего месяца после отчетного периода.

3. Первое представление отчетов FIN 6.A, FIN 9.B и FIN 9.B будет осуществляться по состоянию на 31 марта 2013 г.

4. При первом представлении новых отчетов банк представит повторно отчеты с соответствующей периодичностью, составленные согласно Инструкции по финансовой отчетности FINREP на индивидуальном уровне, применяемой к банкам, по состоянию на 31 декабря 2012 г.