Hotărîre nr.32 din 20.05.2010 privind Raportul auditului regularităţii executării mijloacelor bugetului de stat pe anul 2009 la Agenţia Rezerve Materiale

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Î R E

privind Raportul auditului regularităţii executării mijloacelor bugetului

de stat pe anul 2009 la Agenţia Rezerve Materiale¹

nr. 32  din  20.05.2010

 (în vigoare 23.07.2010) 

Monitorul Oficial nr.126-128 art.20 din 23.07.2010

* * *

________________

¹ Pînă la 22.09.2009 – Agenţia Rezerve Materiale, Achiziţii Publice şi Ajutoare Umanitare, care, în temeiul Legii nr.21-XVIII din 18.09.2009 “Pentru modificarea Legii nr.64-XII din 31.05.1990 cu privire la Guvern”, a fost reorganizată în Agenţia Rezerve Materiale.

Curtea de Conturi, în prezenţa directorului general al Agenţiei Rezerve Materiale dl V.Pîntea, ex-directorului general al fostei Agenţii Rezerve Materiale, Achiziţii Publice şi Ajutoare Umanitare dl I.Ţurcan, şefului-adjunct al Direcţiei finanţele justiţiei, ordinii publice, apărării şi securităţii statului a Ministerului Finanţelor dna N.Cernăuţanu, şefului Direcţiei buget şi finanţe a Agenţiei Rezerve Materiale dna T.Stratulat şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) şi art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008², a examinat Raportul auditului regularităţii executării mijloacelor bugetului de stat pe anul 2009 la Agenţia Rezerve Materiale.

________________

² M.O., 2008, nr.237-240, art.864.

Misiunea de audit s-a desfăşurat în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2010, avînd ca scop oferirea unei asigurări rezonabile referitor la faptul că raportul financiar al Agenţiei Rezerve Materiale pe anul 2009, la componenta tranzacţii cu rezervele materiale de stat şi de mobilizare, nu conţine denaturări semnificative şi prezintă o imagine reală şi fidelă asupra situaţiei financiare şi celei patrimoniale ale entităţii, iar operaţiunile financiare au fost efectuate legal şi regulamentar, cu formularea opiniilor de audit. De asemenea, în cadrul acestui audit a fost verificată regularitatea unor operaţiuni economico-financiare cu valoare semnificativă efectuate în anul 2008, acestea avînd influenţă asupra situaţiei financiare a anului de gestiune 2009.

Auditul a fost planificat şi s-a efectuat în conformitate cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi³ şi cu Manualul de audit al regularităţii al Curţii de Conturi. Metodologia de audit a constat din acţiuni de examinare şi de colectare a probelor privind datele raportate de Agenţia Rezerve Materiale în Bilanţul executării bugetului autorităţilor/instituţiilor publice pe anul 2009, Raportul privind executarea bugetului instituţiei publice din contul cheltuielilor de bază pe anul 2009, Raportul privind încasarea şi utilizarea mijloacelor speciale pe anul 2009, precum şi de verificare a conformităţii operaţiunilor financiare.

________________

³ Hotărîrea Curţii de Conturi nr.58 din 28.12.2009 “Despre aprobarea Standardelor generale de audit şi Standardelor auditului regularităţii”.

Examinînd rezultatele auditului, audiind raportul prezentat şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţă, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Raportul auditului regularităţii executării mijloacelor bugetului de stat pe anul 2009 la Agenţia Rezerve Materiale a relevat admiterea unor încălcări ale legislaţiei, erori şi neregularităţi la efectuarea tranzacţiilor cu bunuri din rezervele materiale de stat şi de mobilizare, precum:

- neasigurarea monitorizării executării clauzelor contractuale;

- efectuarea tranzacţiilor de achiziţionare şi, ulterior, de comercializare a bunurilor din rezervele materiale la preţuri mai mici faţă de preţurile de evidenţă, ceea ce a cauzat admiterea pierderilor şi formarea datoriilor debitoare;

- depăşirea limitei pentru cheltuielile de păstrare, acoperite din mijloacele de la componenta de bază a bugetului de stat, în timp ce limitele mijloacelor speciale au rămas neînsuşite;

- lipsa unui management eficient în administrarea, coordonarea şi exercitarea controlului în domeniul rezervelor materiale de stat, ceea ce a condiţionat pierderi de bunuri procurate din mijloacele bugetului de stat;

- neasigurarea controalelor riguroase şi inopinate, precum şi neparticiparea la inventarierea bunurilor din rezervele materiale de stat şi de mobilizare, ce au cauzat consumuri neautorizate (lipsuri);

- nereglementarea modalităţii de calculare a pierderilor tehnologice în procesul recepţionării, transportării, păstrării şi distribuirii bunurilor, fapt ce generează cheltuieli suplimentare din bugetul de stat.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a), art.15 alin.(2) şi alin.(4), art.16 lit.c), art.34 alin.(3) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului regularităţii executării mijloacelor bugetului de stat pe anul 2009 la Agenţia Rezerve Materiale, care este parte componentă a prezentei hotărîri (Raportul cu titlu secret).

2. Se cere conducerii Agenţiei Rezerve Materiale:

2.1. să întreprindă măsuri privind implementarea recomandărilor auditului, indicate în Raportul anexat la prezenta hotărîre, în vederea realizării obiectivelor stabilite, precum şi să asigure executarea bugetară, gestionarea mijloacelor şi bunurilor publice în condiţii de bună administrare;

2.2. în comun cu Ministerul Finanţelor, să examineze aspectul generării cheltuielilor suplimentare la achiziţionarea bunurilor din rezervele materiale de stat şi a pierderilor la comercializarea acestora, ţinînd cont de TVA.

3. Se informează Ministerul Finanţelor despre rezultatele prezentului audit şi, în acest context, se cere să determine oportunitatea atribuirii în continuare a mijloacelor obţinute de la comercializarea bunurilor din rezervele materiale de stat şi de mobilizare la componenta “Mijloacele speciale”.

4. Prezenta hotărîre şi Raportul anexat se remit:

4.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare;

4.2. Guvernului, pentru luare de atitudine şi examinare a situaţiilor create în domeniul rezervelor materiale de stat şi de mobilizare, cu stabilirea măsurilor concrete pentru gestionarea eficientă a acestora, precum şi a ajutoarelor umanitare, stoparea creşterii datoriilor Agenţiei Rezerve Materiale şi neadmiterea consumurilor şi pierderilor neautorizate.

5. Se remit Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei, spre examinare conform competenţei, materialele auditului privind eliberarea din ajutoarele umanitare a motorinei pentru CPC “Cereale-Flor” S.A., în conformitate cu art.29 alin.(2) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008.

6. Despre măsurile întreprinse pentru executarea pct.2 şi pct.3 din prezenta hotărîre se va informa Curtea de Conturi în termen de 3 luni.

7. Prezenta hotărîre (cu excepţia Raportului, care este cu titlu secret) se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.34 alin.(7) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008.