Постановление N 32 от 20.05.2010 об Отчете аудита соответствия исполнения средств государственного бюджета за 2009 год Агентством материальных резервов

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

об Отчете аудита соответствия исполнения средств государственного

бюджета за 2009 год Агентством материальных резервов¹

N 32  от  20.05.2010

 (в силу 23.07.2010) 

Мониторул Офичиал N 126-128 ст.20 от 23.07.2010

* * *

________________

¹ До 22.09.2009 – Агентство материальных резервов, государственных закупок и гуманитарной помощи, которое согласно Закону № 21-XVIII от 18.09.2009 “Об изменении Закона № 64-XII от 31.05.1990 г. о Правительстве” было реорганизовано в Агентство материальных резервов.

Счетная палата в присутствии генерального директора Агентства материальных резервов г-на В.Пынтя, бывшего генерального директора Агентства материальных резервов, государственных закупок и гуманитарной помощи г-на И.Цуркан, заместителя начальника управления финансов судебных органов, органов обеспечения правопорядка, обороны и безопасности государства г-жи Н.Чернэуцану, начальника бюджетно-финансового управления Агентства материальных резервов г-жи Т.Стратулат и других ответственных лиц, руководствуясь ст.2 (1) и ст.4 (1)а) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 г.², рассмотрела Отчет аудита соответствия исполнения средств государственного бюджета за 2009 год Агентством материальных резервов.

________________

² ОМ, 2008 г., № 237-240, ст.864.

Аудиторская миссия осуществлялась в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2010 год, имея целью подтвердить, что финансовый отчет Агентства материальных резервов за 2009 год по составу операций с государственными материальными и мобилизационными резервами не содержит существенных искажений и представляет собой реальное и точное отражение финансовой и имущественной ситуации учреждения, а финансовые операции были осуществлены законно и регламентированно, с составлением аудиторского заключения. Также в ходе данного аудита было проверено соответствие ряда финансово-экономических операций, имеющих существенное значение, произведенных в 2008 году, которые повлияли на финансовое положение отчетного 2009 года.

Аудит был запланирован и проведен в соответствии со стандартами аудита Счетной палаты³ и Пособием аудита соответствия Счетной палаты. Методология аудита состояла из действий по изучению и сбору доказательств о данных, отраженных Агентством материальных резервов в Балансе исполнения бюджета публичными учреждениями /организациями за 2009 год, Отчете об исполнения бюджета публичной организацией за счет основных расходов за 2009 год, Отчете о поступлении и использовании специальных средств за 2009 год, а также проверке соответствия финансовых операций.

________________

³ Постановление Счетной палаты № 58 от 28.12.2009 г “Об утверждении Основных стандартов аудита и Стандартов аудита соответствия”.

Рассмотрев результаты аудита, заслушав представленный отчет и объяснения должностных лиц, присутствующих на заседании, Счетная палата констатировала:

Отчет аудита соответствия исполнения средств государственного бюджета за 2009 год Агентством материальных резервов выявил допущение ряда нарушений законодательства; ошибок и нарушений в осуществлении операций с государственными материальными и мобилизационными резервами, как:

- необеспечение мониторинга исполнения договорных условий;

- осуществление операций по закупкам и впоследствии продажа ценностей из материальных резервов по более низким ценам по сравнению с ценами учета, что привело к образованию убытков и формированию дебиторских задолженностей;

- превышение лимита расходов на хранение, покрываемого за счет средств основного компонента государственного бюджета, в то время как лимиты специальных средств остались неиспользованными;

- отсутствие эффективного менеджмента в управлении, координировании и исполнения контроля в области государственных материальных резервов, что обусловило убытки по закупаемым ценностям за счет средств государственного бюджета;

- необеспечение строгих и внезапных проверок, а также неучастие в инвентаризации ценностей государственных материальных и мобилизационных резервов, что послужило причиной неавторизованных потреблений (недостач);

- нерегламентирование порядка расчета технологических потерь в процессе приемки, транспортировки, хранения и распределения ценностей, что приводит к дополнительным расходам из государственного бюджета.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.7 (1)а), ст.15 (2) и (4), ст.16 с), ст.34 (3) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 г. Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита соответствия исполнения средств государственного бюджета за 2009 год Агентством материальных резервов, который является составной частью настоящего постановления (Отчет с грифом “секретно”).

2. Предложить руководству Агентства материальных резервов:

2.1) предпринять меры по выполнению рекомендаций аудита, указанных в Отчете, приложенном к настоящему постановлению, имея в виду реализацию установленных задач, а также обеспечить исполнение бюджета, управление средствами и публичными ценностями в условиях полноценного администрирования;

2.2) совместно с Министерством финансов рассмотреть аспект образования дополнительных расходов при закупке ценностей государственных материальных резервов и убытков при их реализации, учитывая НДС.

3. Информировать Министерство финансов о результатах настоящего аудита и в этом контексте предложить определить своевременность отнесения в дальнейшем средств, полученных от реализации ценностей из государственных материальных и мобилизационных резервов, на компонент “Специальные средства”.

4. Настоящее постановление и прилагаемый Отчет направить:

4.1) Парламенту Республики Молдова для информации;

4.2) Правительству для принятия к сведению и рассмотрения положения, сложившегося в области государственных материальных и мобилизационных резервов, с установлением конкретных мер по эффективному управлению ими, а также гуманитарной помощью, приостановлению роста задолженностей Агентства материальных резервов и недопущение неавторизованных потреблений и убытков.

5. Направить Центру по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией для рассмотрения согласно компетенции материалы аудита о выдаче из гуманитарной помощи дизельного топлива для КХП “Cereale-Flor” А.О. в соответствии со ст.29 (2) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 г.

6. О мерах, предпринятых по исполнению п.2 и 3 настоящего постановления, проинформировать Счетную палату в течение 3 месяцев.

7. Настоящее постановление (за исключением Отчета, который имеет гриф “секретно”) опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.34 (7) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 г.