Hotărîre nr.324 din 27.10.2005 cu privire la modificarea şi completarea Regulamentului privind organizarea contabilităţii în băncile din Republica Moldova

Hotărîre cu privire la modificarea şi completarea Regulamentului privind organizarea contabilităţii în băncile din Republica Moldova Nr.324 din 27.10.2005 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.145-147/499 din 04.11.2005 * * * În baza art.11 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei nr.548-XIII din 21.07.95, Legii instituţiilor financiare nr.550-XIII din 21.07.95 şi în scopul perfecţionării normelor privind organizarea contabilităţii în bănci, Consiliul de administraţie al BNM HOTĂRĂŞTE: I. Se modifică şi se completează Regulamentul privind organizarea contabilităţii în băncile din Republica Moldova, aprobat prin Hotărîrea Consiliului de administraţie nr.238 din 10 octombrie 2002 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.144-145/331 din 24.10.2002), după cum urmează: 1. Din textul Regulamentului se exclud cuvintele "Articolul 1, Articolul 2,... Articolul 10"; 2. În tot textul noţiunea "documente de decontare" se substituie cu "documente de plată"; 3. În punctul 1 alineatul unu sintagma "Standardele Naţionale şi Internaţionale de Contabilitate (în continuare SNC şi SIC)" se substituie cu sintagma "Standardele Naţionale de Contabilitate şi Standardele Internaţionale de Raportare Financiară (în continuare SNC şi SIRF)"; 4. În punctul 2 abrevierea "SIC" se substituie cu "SIRF"; 5. În punctul 5 din textul dintre paranteze se exclud cuvintele: "/în afara bilanţului"; 6. În punctul 6. (la începutul enumerării) se introduce un alineat nou cu următorul cuprins: "- elaborarea de sine stătător a procedurilor interne privind iniţierea şi reflectarea în evidenţa contabilă a operaţiunilor bancare, ţinînd cont de prevederile legislaţiei în vigoare."; 7. În punctul 8 alineatul unu va avea următorul cuprins: "Responsabilitatea pentru întocmirea corectă a documentelor justificative şi autenticitatea datelor o poartă persoanele care le-au întocmit, vizat, semnat, aprobat, reflectat în evidenţa contabilă, împuternicite de către conducătorul băncii"; 8. Punctul 12 va avea următorul cuprins: "Controlul privind corectitudinea reflectării în evidenţa contabilă a operaţiunilor efectuate de bancă se efectuează de către persoana împuternicită cu acest drept de către conducătorul băncii."; 9. În punctul 13 alineatul trei va avea următorul cuprins: "Banca face accesibil publicului informaţia prevăzută de actele normative în vigoare."; 10. Din denumirea şi conţinutul capitolului II se exclud următoarele texte: "4.1 Reguli generale privind organizarea contabilităţii", "4.2 Organizarea contabilităţii sintetice şi analitice" "Organizarea contabilităţii sintetice", "Organizarea contabilităţii analitice", "4.3 Organizarea activităţii privind conturile bancare" "Deschiderea conturilor pentru clienţi", "Deschiderea conturilor pentru activitatea proprie". 11. În punctul 17 alineatul unu va avea următorul conţinut: "Răspunderea pentru organizarea şi ţinerea contabilităţii îi revine conducătorului băncii sau persoanei împuternicite de către acesta în conformitate cu prevederile actelor normative."; 12. Punctul 18 va avea următorul cuprins: "Contabil-şef este numit în funcţie fiind responsabil de asigurarea: - controlului asupra înregistrării în conturile contabile a tuturor operaţiunilor economice şi financiare efectuate; - întocmirii rapoartelor financiare şi statistice în termenele stabilite; - prezentării informaţiei operative conducerii băncii şi altor utilizatori, îndeplinind şi alte obligaţiuni de serviciu în conformitate cu actele normative în vigoare. Contabilul-şef poartă răspundere pentru elaborarea şi respectarea principiilor metodologice de organizare a contabilităţii şi poate îndeplini alte funcţii încredinţate lui din acest domeniu. Obligaţiunile contabilului-şef, precum şi ale personalului din subordinea acestuia se stabilesc conform prevederilor legislaţiei în vigoare."; 13. În punctele 22, 27 şi 41 textul ",condiţionale şi memorandum" se substituie cu textul "şi extrabilanţiere (condiţionale şi memorandum)"; 14. În punctul 24 cuvîntul "Normelor" se substituie cu cuvîntul "Regulamentului"; 15. În punctul 25 alineatul trei textul "de bilanţ, convenţionale şi memorandum" se substituie cu cuvintele "bilanţiere şi extrabilanţiere (condiţionale şi memorandum)"; 16. În punctul 28, în propoziţia a doua după cuvîntul "contractului" se adaugă cuvintele "încheiat între părţi"; 17. În punctul 29, alineatele 4 şi 11 cu liniuţă cuvintele "intrare" şi "ieşire" se substituie respectiv cu cuvintele "iniţial" şi "final"; 18. În punctul 31 alineatul unu textul: "privind deservirea conturilor" se substituie cu textul "încheiate între părţi (privind deservirea de decontare şi de casă),"; 19. Punctul 33: a) prima propoziţie va avea următorul cuprins: "În activitatea sa banca deschide, modifică şi închide conturi pentru clienţi şi pentru activitatea proprie."; b) în propoziţia a doua textul "Registrul de conturi analitice deschise" se substituie cu "Registrul conturilor analitice deschise la bancă." 20. În punctul 34 după cuvintele "Planului de conturi" se completează cu textul "al BNM şi Planului de conturi în bănci şi alte instituţii financiare din RM, respectiv pentru BNM, bănci şi alte instituţii financiare"; 21. Punctul 35 va avea următorul cuprins: "Deschiderea, modificarea şi închiderea conturilor bancare pentru clienţi este reglementată de actele normative elaborate de către Banca Naţională a Moldovei, precum şi de legislaţia în vigoare."; 22. Punctul 36 va avea următorul cuprins: "Documentele privind deschiderea conturilor sînt verificate de către funcţionarii băncii împuterniciţi cu acest drept, după care se transmit conducătorului băncii sau altei persoane abilitate cu acest drept spre examinare şi luare a deciziei. În baza avizului favorabil de pe cererea de deschidere a contului, persoana responsabilă a băncii deschide contul şi, după caz, perfectează contractul sau alte documente, conform legislaţiei în vigoare a Republicii Moldova, convenite între părţi şi înregistrează contul în Registrul conturilor analitice deschise la bancă. Funcţionarii băncii împuterniciţi cu dreptul de a modifica şi închide conturi, efectuează aceste operaţiuni conform actelor normative în vigoare."; 23. În punctul 37 alineatul unu va avea următorul cuprins: "Documentele prezentate la deschiderea conturilor, precum şi alte documente aferente (confirmarea organelor fiscale privind luarea la evidenţă a contului, modificarea contului ş.a.) se păstrează în dosarul juridic al titularului de cont. În acest dosar, de asemenea, se păstrează toate actele ce se referă la client: contractul încheiat între părţi (privind deservirea de decontare şi de casă), documentele (inclusiv fişa cu specimene de semnături şi amprenta ştampilei) care şi-au pierdut valabilitatea etc."; 24. În punctul 42: - alineatul 3 va avea următorul cuprins: "Pentru reflectarea în evidenţa contabilă a tuturor operaţiunilor se utilizează formularele conform Nomenclatorului tipurilor de documente de decontare şi contabile utilizate la efectuarea operaţiunilor bancare."; - alineatul 4 se exclude. 25. După punctul 42 se introduce un punct nou cu următorul cuprins: "43. Operaţiunile în valută străină se înregistrează de către bănci în evidenţa contabilă după cum urmează: a) operaţiunile efectuate în cadrul zilei operaţionale se înregistrează în evidenţa contabilă a zilei gestionare; b) operaţiunile efectuate în afara zilei operaţionale se înregistrează în evidenţa contabilă a zilei gestionare sau următoare; c) operaţiunile efectuate în zilele de odihnă/sărbătoare se înregistrează în evidenţa contabilă în ziua operaţională precedentă, gestionară sau următoare. Evidenţa contabilă a acestor operaţiuni se ţine la cursul oficial stabilit pentru ziua în care a avut loc operaţiunea. Banca prin procedurile sale interne stabileşte data înregistrării în evidenţa contabilă a operaţiunilor în valută străină conform lit.b) şi c).". 26. Punctele 43-48 devin respectiv 44-49; 27. În punctul 44 alineatul unu articolul "al" se substituie cu "ale"; 28. În finalul punctului 45 textul "de deservire a clienţilor" se substituie cu textul "încheiate între părţi."; 29. În punctul 48, alineatul doi textul "la solicitare cum clienţilor băncii, aşa şi organelor de control abilitate" se substituie cu textul "la solicitarea clienţilor băncii şi/sau organelor de resort în cazurile prevăzute de legislaţie."; 30. Conţinutul primului Subcapitol al Capitolului III va avea următorul cuprins: "Controlul bancar intern 50. Controlul intern în cadrul contabilităţii urmăreşte respectarea corectitudinii utilizării şi reflectării mijloacelor financiare şi materiale, respectarea circuitului documentelor în bancă conform uzanţelor interne şi prevederilor legislaţiei în vigoare, precum şi existenţa, respectarea procedurilor de control intern pentru asigurarea veridicităţii datelor reflectate în evidenţa contabilă. 51. Conducătorul băncii numeşte în baza ordinului sau dispoziţiei persoanele responsabile de efectuarea controlului intern în cadrul contabilităţii. 52. Controlul intern se clasifică în control preventiv, curent şi ulterior. Controlul preventiv include controlul asupra operaţiunilor executate de către bancă din punctul de vedere al corectitudinii întocmirii şi veridicităţii datelor incluse în documentele justificative care stau la baza efectuării operaţiunilor cuprinse în documentele de plată, contabile şi de casă. Controlul curent include controlul ierarhic asupra modului de deservire a titularilor de cont, circuitul documentelor, modul de verificare a corectitudinii întocmirii documentelor de plată, contabile şi de casă, modul de reflectare a operaţiunilor bancare în evidenţa contabilă, întocmirea corectă a extraselor de conturi şi prezenţa anexelor, modul de utilizare a formularelor cu regim special etc. Controlul ulterior include controlul sistematic al situaţiei evidenţei şi circuitului documentelor, legalitatea şi corectitudinea perfectării documentelor de plată, contabile şi de casă, care au consemnat operaţiunile bancare reflectate în registrele bancare, precum şi corectitudinea reflectării în evidenţa contabilă a acestor operaţiuni."; 31. Punctul 56 va avea următorul conţinut: "56. Documentele de plată, contabile şi de casă perfectate conform prevederilor actelor normative sînt păstrate conform prevederilor legislaţiei."; II. Prezenta hotărîre intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova. PREŞEDINTELE CONSILIULUI DE ADMINISTRAŢIE AL BĂNCII NAŢIONALE A MOLDOVEI Leonid TALMACI Chişinău, 27 octombrie 2005. Nr.324.