Постановление N 324 от 27.10.2005 о внесении изменений и дополнений в Регламент об организации бухгалтерского учета в банках Республики Молдова

Постановление о внесении изменений и дополнений в Регламент об организации бухгалтерского учета в банках Республики Молдова N 324 от 27.10.2005 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 145-147/499 от 04.11.2005 * * * На основании статьи 11 Закона о Национальном банке Молдовы N 548-XIII от 21.07.95 г., Закона о финансовых учреждениях N 550-XIII от 21.07.95 г. и в целях усовершенствования норм организации бухгалтерского учета в банках Административный совет Национального банка Молдовы ПОСТАНОВЛЯЕТ: I. В Регламент об организации бухгалтерского учета в банках Республики Молдова, утвержденный решением административного совета N 238 от 10 октября 2002 г. (Monitorul Oficial al Republicii Moldova N 144-145/331 от 24.10.2002 г.), внести следующие изменения и дополнения: 1. Из текста регламента исключить слова "Статья 1, Статья 2,... Статья 10". 2. По всему тексту слово "расчетных" заменить на "платежных". 3. В первом абзаце пункта 1 синтагму "Национальными и Международными стандартами бухгалтерского учета (далее - НСБУ и МСБУ)" заменить синтагмой "Национальными стандартами бухгалтерского учета и Международными стандартами финансовой отчетности (далее - НСБУ и МСФО)". 4. В пункте 2 сокращение "МСБУ" заменить на "МСФО". 5. В пункте 5 из текста в скобках исключить слова:"/внебалансовые". 6. В пункте 6 (в начале перечисления) дополнить новым абзацем следующего содержания: "- самостоятельную разработку внутренних процедур об инициировании и отражении в бухгалтерском учете банковских операций с учетом положений действующего законодательства.". 7. Первый абзац пункта 8 изложить в следующей редакции: "Ответственность за правильное составление первичных документов и достоверность данных несут лица, уполномоченные руководителем банка, которые их составили, завизировали, подписали, утвердили, отразили в бухгалтерском учете". 8. Пункт 12 изложить в следующей редакции: "Контроль за правильностью отражения в бухгалтерском учете проведенных банком операций осуществляется лицом, уполномоченным этим правом руководителем банка.". 9. В пункте 13 третий абзац изложить в следующей редакции: "Банк делает доступной для общественности информацию, предусмотренную действующими нормативными актами.". 10. Из названия и содержания главы II исключить следующие тексты: "4.1 Общие правила организации бухгалтерского учета"; "4.2 Организация аналитического и синтетического бухгалтерского учета"; "Организация синтетического бухгалтерского учета"; "Организация аналитического бухгалтерского учета"; "4.3 Организация работы с банковскими счетами"; "Открытие счетов для клиентов"; "Открытие счетов для собственной деятельности". 11. В пункте 17 первый абзац изложить в следующей редакции: "Ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета несет руководитель банка или лицо им уполномоченное в соответствии с требованиями нормативных актов.". 12. Пункт 18 изложить в следующей редакции: "Главный бухгалтер назначается в должности и несет ответственность за обеспечение: - контроля за отражением на бухгалтерских счетах всех проведенных экономических и финансовых операций; - составления финансовых и статистических отчетов в установленные сроки; - представления оперативной информации руководству банка и другим пользователям наряду с другими служебными обязанностями в соответствии с действующими нормативными актами. Главный бухгалтер несет ответственность за разработку и соблюдение методологических принципов организации бухгалтерского учета и может исполнять другие функции, доверенные ему в данной области. Обязательства главного бухгалтера, а также персонала, находящегося в его подчинении, определяются в соответствии с положениями действующего законодательства.". 13. В пунктах 22, 27 и 41 текст ", условным и по счетам меморандума" заменить текстом "и внебалансовым (условным и меморандума)". 14. В пункте 24 слово "Правил" заменить словом "Регламента". 15. В третьем абзаце пункта 25 текст ", условных и счетов меморандума" заменить словами "и внебалансовых (условных и меморандума) счетах". 16. В пункте 28, во втором предложении, после слова "договора" дополнить словами ", заключенного между сторонами". 17. В русском варианте без изменений. 18. В первом абзаце пункта 31 текст "по обслуживанию счетов" заменить текстом ", заключенным между сторонами (о расчетно-кассовом обслуживании,". 19. В пункте 33: а) первое предложение изложить в следующей редакции: "В своей деятельности банк открывает, изменяет и закрывает счета для клиентов и для собственной деятельности."; b) во втором предложении текст в русском варианте без изменений. 20. В пункте 34 после слов "Планом счетов" дополнить текстом "НБМ и Планом счетов в банках и других финансовых учреждениях Республики Молдова, соответственно для НБМ, банков и других финансовых учреждений". 21. Пункт 35 изложить в следующей редакции: "Открытие, изменение и закрытие банковских счетов для клиентов регулируется нормативными актами, разработанными Национальным банком Молдовы, а также действующим законодательством.". 22. Пункт 36 изложить в следующей редакции: "Документы на открытие счетов проверяются банковскими работниками, уполномоченными этим правом, после чего передаются руководителю банка или другому лицу, уполномоченному этим правом, для рассмотрения и принятия решения. На основании положительной визы на заявке на открытие счета ответственное лицо банка открывает счет и, при необходимости, оформляет договор или другие документы в соответствии с действующим законодательством Республики Молдова по договоренности сторон и регистрирует счет в Регистре аналитических счетов, открытых в банке. Работники банка, уполномоченные правом изменять и закрывать счета, проводят данные операции в соответствии с действующими нормативными актами.". 23. Первый абзац пункта 37 изложить в следующей редакции: "Документы, представляемые при открытии счетов, а также другие необходимые документы (подтверждение налоговых органов о взятии на учет счета, изменении счета и др.) хранятся в юридическом деле владельца счета. В этом деле также хранятся все документы, относящиеся к клиенту: договор, заключенный между сторонами (о расчетно-кассовом обслуживании), документы (в т.ч. карточка с образцами подписей и оттиском печати) с истекшим сроком годности и др.". 24. В пункте 42: - абзац 3 изложить в следующей редакции: "Для отражения в бухгалтерском учете всех операций используются формуляры в соответствии с Перечнем видов расчетных и бухгалтерских документов, используемых при осуществлении банковских операций.". - абзац 4 исключить. 25. После пункта 42 дополнить новым пунктом следующего содержания: "43. Операции в иностранной валюте регистрируются банками в бухгалтерском учете следующим образом: а) операции, проведенные в течение операционного дня, регистрируются в бухгалтерском учете отчетного дня; b) операции, проведенные вне операционного дня, регистрируются в бухгалтерском учете отчетного или следующего дня; с) операции, проведенные в выходные/праздничные дни, регистрируются в бухгалтерском учете предшествующего, операционного, отчетного или следующего дня. Бухгалтерский учет данных операций ведется по официальному курсу, установленному на день проведения операции. Банк своими внутренними процедурами устанавливает дату регистрации в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте в соответствии с подпунктами b) и с).". 26. Пункты 43 - 48 считать соответственно пунктами 44 - 49. 27. В пункте 44 в русском варианте без изменений. 28. В конце пункта 45 текст "по обслуживанию клиентов" заменить текстом ", заключенных между сторонами.". 29. Во втором абзаце пункта 48 текст "по требованию, как клиентов банка, так и уполномоченных контрольных органов" заменить текстом "по требованию клиентов банка и/или соответствующих органов в предусмотренных законодательством случаях.". 30. Содержание первого раздела главы III изложить в следующей редакции: "Внутренний банковский контроль 50. Внутренний контроль в рамках бухгалтерского учета следит за соблюдением правильности использования и отражения финансовых и материальных средств, соблюдением документооборта в банке согласно внутренним правилам и положениям действующего законодательства, а также за наличием, соблюдением процедур внутреннего контроля для обеспечения достоверности данных, отраженных в бухгалтерском учете. 51. Руководитель банка назначает на основании приказа или распоряжения ответственных лиц за осуществление внутреннего контроля в рамках бухгалтерского учета. 52. Внутренний контроль делится на предварительный, текущий и последующий. Предварительный контроль включает контроль за проведенными банком операций с точки зрения правильности составления и достоверности данных, включенных в первичных документах, на основании которых были проведены операции, содержащиеся в платежных, бухгалтерских и кассовых документах. Текущий контроль включает вышестоящий контроль за порядком обслуживания владельцев счетов, документооборотом, порядком проверки правильности составления платежных, бухгалтерских и кассовых документов, порядком отражения банковских операций в бухгалтерском учете, правильным составлением выписок со счетов и наличием приложений, порядком использования формуляров строгой отчетности и др. Последующий контроль включает систематический контроль за состоянием бухгалтерского учета и документооборота, законности и правильности оформления платежных, бухгалтерских и кассовых документов, подтверждающих банковские операции, отраженные в банковских регистрах, а также за правильностью отражения в бухгалтерском учете данных операций.". 31. Пункт 56 изложить в следующей редакции: "56. Платежные, бухгалтерские и кассовые документы, оформленные в соответствии с требованиями нормативных актов, хранятся в соответствии с положениями действующего законодательства.". II. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova. ПРЕДСЕДАТЕЛЬ АДМИНИСТРАТИВНОГО СОВЕТА НАЦИОНАЛЬНОГОБАНКА МОЛДОВЫ Леонид ТАЛМАЧ Кишинэу, 27 октября 2005 г. N 324.