Hotărîre nr.33/5 din 03.08.2012 cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "CORJEUŢI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în

domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "CORJEUŢI"

nr. 33/5  din  03.08.2012

 (în vigoare 17.08.2012) 

Monitorul Oficial nr.170-174 art.989 din 17.08.2012

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.20/5-O din 4 mai 2012¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.63 din 7 mai 2012, a fost efectuat controlul tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "CORJEUŢI" (s.Corjeuţi, r-nul Briceni) pentru perioada de activitate 01.07.2009 – 31.03.2012.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.93-98, art.592

A.E.Î. "CORJEUŢI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003604009535, certificat de înregistrare de stat seria MD nr.0079297 din 24.03.1999 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000019, eliberată la data de 11.12.2008.

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat următorii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Din datele reflectate se constată că în perioada 01.07.2009 – 31.10.2009 administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. Totodată, în perioadele 01.07.2009 – 31.10.2009, 31.12.2009, 01.08.2010 – 31.10.2010, 01.01.2011 – 30.04.2011, 01.06.2011 – 31.03.2012 valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei a depăşit limita de 20 la sută din rezerva instituţională, ceea ce contravine prevederilor pct.7 din Normele de prudenţă financiară. În perioada 01.08.2009 – 31.07.2010 nu au fost respectate cerinţele pct.12 din Normele de prudenţă financiară, conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să asigure plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată diminuarea majorităţii indicatorilor înregistraţi. Descreşterea activelor cu 26,9 la sută a fost cauzată de micşorarea împrumuturilor acordate membrilor cu 40,3 la sută, iar majorarea profitului net de aproximativ 13,3 ori se datorează diminuării provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi cu 73,9 la sută.

Contrar cerinţelor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴, rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale acesteia. Astfel, activele obţinute în gestiune în valoare de 390,0 mii lei în contul rambursării împrumuturilor acordate nu au fost reflectate în rapoartele asociaţiei din perioada 01.10.2009 – 30.03.2011, la compartimentul "Raportul privind valorile şi datoriile contabilizate în conturi extrabilanţiere". Ca rezultat al nerespectării cerinţelor stabilite la pct.37 din Normele de prudenţă financiară, începînd cu data de 31.12.2011 asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente clasificate "compromise" în mărime de circa 154,0 mii lei. Totodată, au fost constatate cazuri în care datele din raportul financiar al asociaţiei la situaţia din 31.12.2010 privind încasările băneşti din rambursarea împrumuturilor acordate şi cele din raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 31.03.2012 aferente plăţilor băneşti privind dobînzile nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii ce au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză.

____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Contrar cerinţelor pct.36 din Normele de prudenţă financiară, administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente, fiind constatate 11 cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru rambursarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente expirate mai mult de 90 de zile. Ca rezultat al verificării politicii de acceptare a depunerilor de economii, aprobată la şedinţa consiliului asociaţiei din 02.01.2012, s-a constatat prezenţa prevederilor privind utilizarea depunerilor de economii în scopul rambursării împrumuturilor contractate de către asociaţie şi/sau a dobînzilor aferente, astfel fiind încălcate cerinţele art.11 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, care stabilesc că membrii asociaţiei nu răspund pentru obligaţiile acesteia.

Nerespectînd prevederile pct.38 din Normele de prudenţă financiară şi art.29 alin.(3) lit.b) din statut, consiliul asociaţiei a adoptat la şedinţele din 01.09.2009, 02.01.2010, 01.04.2010, 20.12.2010 şi 02.08.2011 decizii privind încheierea tranzacţiilor cu membrii consiliului asociaţiei, care au fost prezenţi în cadrul şedinţelor pe parcursul discutării şi adoptării deciziilor referitoare la acordarea împrumuturilor acestora.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d) şi art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁵, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁵ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "CORJEUŢI" conform Codului Contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "CORJEUŢI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "CORJEUŢI" a unor încălcări reflectate în actul de control privind conformarea începînd cu data de 30.04.2012, a valorii totale a cotelor de membru în raport cu rezerva instituţională, precum şi contabilizarea la conturile extrabilanţiere începînd cu data de 31.05.2012, a împrumuturilor şi dobînzilor aferente clasificate "compromise".

4. A.E.Î. "CORJEUŢI" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.