Постановление N 33/5 от 03.08.2012 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций CCA "CORJEUTI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

o результатах тематической проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CORJEUŢI”

№ 33/5  от  03.08.2012

 (в силу 17.08.2012) 

Мониторул Офичиал № 170-174 ст.989 от 17.08.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 20/5-O от 4 мая 2012 г.¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 63 от 7 мая 2012 г. была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CORJEUŢI” (с.Коржеуць, р-н Бричень) за период деятельности 01.07.2009 – 31.03.2012.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 93-98, ст.592

ССА “CORJEUŢI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003604009535, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0079297 от 24.03.1999 и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000019, выданную 11.12.2008.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала следующие нормативные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что в период 01.07.2009 – 31.10.2009 администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10%, начиная с шестого года деятельности. Одновременно в периодах 01.07.2009 – 31.10.2009, 31.12.2009, 01.08.2010 – 31.10.2010, 01.01.2011 – 30.04.2011, 01.06.2011 – 31.03.2012 общая стоимость паевых взносов ассоциации превысила 20% институционального резерва, что противоречит положениям п.7 Норм финансовой предосторожности. В период 01.08.2009 – 31.07.2010 не были соблюдены требования п.12 Норм финансовой предосторожности, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории В, обязана размещать и поддерживать институциональный резерв в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах.

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение всех зарегистрированных показателей. Уменьшение активов приблизительно на 26,9% было обусловлено уменьшением выданных ссуд на 40,3%, а увеличение чистой прибыли приблизительно на 13,3 раза обусловлено уменьшением резервов для покрытия убытков по ссудам на 73,9%.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) финансовые и специализированные отчеты ассоциации не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. Таким образом, активы в сумме 390,0 тыс.леев, полученные в управление в счет возмещения выданных ссуд, не были отражены в отчетах ассоциации за период 01.10.2009 – 30.03.2011 в разделе ”Справка о наличии средств и обязательств на забалансовых счетах”. В результате несоблюдения требований, установленных в п.37 Норм финансовой предосторожности, начиная с 31.12.2011 ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе забалансовых счетов ссуды и проценты по ним, подлежащие классификации как “безнадежные”, в размере 154,0 тыс.леев. Одновременно были установлены случаи, когда данные финансового отчета ассоциации по состоянию на 31.12.2010, касающиеся денежных поступлений вследствие возмещения выданных ссуд, и данные специализированного отчета ассоциации по состоянию на 31.03.2012, связанные с уплатой процентов, не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, послуживших основанием для составления соответствующих отчетов.

____________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Вопреки требованиям п.36 Норм финансовой предосторожности администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, так как были установлены 11 случаев, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию для возмещения ссуд и процентов по ним просроченных более чем на 90 дней. В результате проверки политики принятия сберегательных вкладов, утвержденной на заседании совета ассоциации от 02.01.2012, было установлено наличие положений об использовании сберегательных вкладов в целях возвращения ссуд, полученных ассоциацией по договорам и/или процентов по ним, чем были нарушены требования ст.11 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, которые устанавливают, что члены ассоциации не отвечают по обязательствам ассоциации.

Не соблюдая положения п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 ч.(3) п.b) устава, совет ассоциации принял на своих заседаниях от 01.09.2009, 02.01.2010, 01.04.2010, 20.12.2010 и 02.08.2011 решения о заключении сделок с членами совета ассоциации, которые присутствовали в рамках заседаний и не покинули их на время обсуждения и утверждения решений, относящихся к выдачи им ссуд.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁵, ст.9 ч.(2) п.b) и п.e), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

⁵ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “CORJEUŢI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “CORJEUŢI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “CORJEUŢI” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, касающихся приведения в соответствие, начиная с 30.04.2012, общей стоимости паевых взносов по отношению к институциональному резерву, а также отражение в составе забалансовых счетов, начиная с 31.05.2012, ссуд и процентов по ним классифицированных как “безнадежные”.

4. ССА “CORJEUŢI” ежемесячно проинформирует Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях выполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.