Hotărîre nr.36/5 din 11.07.2014 cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "BÎRLĂDENI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "BÎRLĂDENI"

nr. 36/5  din  11.07.2014

 (în vigoare 25.07.2014) 

Monitorul Oficial nr.209-216 art.995 din 25.07.2014

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.26/9-O din 08.05.2014¹ şi Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.69 din 08.05.2014 a fost efectuat controlul tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "BÎRLĂDENI" (satul Bîrlădeni, raionul Ocniţa, IDNO 1003604004839), pentru perioada de activitate 01.04.2011-30.04.2014, ce deţine licenţă de categoria B seria CNPF nr.000210, eliberată la data de 19.03.2009, în cadrul căruia s-au constatat următoarele.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.115-119, art.629

Administratorii asociaţiei nu au întreprins măsurile necesare în vederea executării integrale a prescripţiilor stipulate în pct.3 din Hotărîrea C.N.P.F. nr.60/2 din 24.12.2009 "Cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "BÎRLĂDENI""².

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.8-10, art.22

Astfel, pînă în prezent se constată încălcarea continuă a cerinţelor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007"³ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008⁴ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. În contextul valorii negative a rezervei instituţionale, în perioada corespunzătoare valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei a depăşit limita de 20 la sută din rezerva instituţională, ceea ce contravine prevederilor pct.7 din Normele de prudenţă financiară. În perioada 01.04.2011-30.06.2013 nu au fost respectate prevederile pct.12 din Normele de prudenţă financiară privind plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat. Totodată, ca rezultat al utilizării depozitului bancar al asociaţiei în calitate de garanţie pentru împrumuturile primite de la creditor contrar prevederilor pct.10 din Normele de prudenţă financiară, în perioada 26.07.2013-30.04.2014, de asemenea, se atestă încălcarea cerinţelor nominalizate. Decizia de transmitere în gaj a depozitului bancar a fost luată unipersonal de către directorul executiv al asociaţiei, prin care fapt au fost încălcate cerinţele art.40 alin.(2) lit.f) şi art.42 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, conform cărora aprobarea contractării creditelor bancare, a garanţiilor bancare, aprobarea transmiterii în gaj a bunurilor asociaţiei ţine de competenţa exclusivă a consiliului asociaţiei.

____________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

În perioada 31.07.2013-30.04.2014 nu au fost respectate cerinţele art.9 alin.(2) lit.c), art.35 din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.8 din Regulamentul privind fondul de lichidităţi al asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.13/11 din 01.04.2010⁵, conform cărora asociaţia care deţine licenţa de categoria B este obligată să deţină şi să menţină investiţii în Fondul Depunerilor de Economii în mărimea minimă, calculată conform pct.13 din Normele de prudenţă financiară.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.110-113, art.391

Urmare a verificării modului de acordare a împrumuturilor, s-a constatat că directorul executiv al asociaţiei şi-a exercitat atribuţiile cu încălcarea cerinţelor legislaţiei, acordînd în anul 2013 împrumuturi la 2 membri ai asociaţiei în lipsa hotărîrii consiliului asociaţiei, iar în cazul unui membru rata dobînzii la împrumut diferă faţă de cea aplicată în cazul altor membri ai asociaţiei, ceea ce contravine cerinţelor art.4 alin.(2) lit.d), art.40 alin.(2) lit.g), art.42 alin.(2) şi alin.(4) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Nerespectînd cerinţele privind limitarea riscurilor de împrumut, în perioada 01.07.2013 – 30.04.2014 directorul executiv a acordat împrumuturi membrilor asociaţiei cu încălcarea restricţiilor prevăzute la pct.21 lit.c), pct.22 şi pct.24 din Normele de prudenţă financiară.

Administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pct.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind constatate 4 cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile, în mărime de circa 20,3 mii lei.

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁶ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei la situaţiile din 30.11.2011, 30.09.2013, 31.12.2013 şi 28.02.2014 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei, fiind admise cazuri în care datele din acestea privind mijloacele băneşti în numerar nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză.

____________________

⁶ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.27-34, art.61

Directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei, precum şi a reviziei inopinate a casieriei pentru anii de gestiune 2011-2013, fiind astfel încălcate cerinţele art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.3 alin.(2) din Regulamentul privind inventarierea, aprobat prin Ordinul Ministrului Finanţelor al Republicii Moldova nr.60 din 29.05.2012⁷ şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁸ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă). Contrar prevederilor art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.13 alin.(2) lit.b) şi art.16 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pentru întreaga perioadă supusă controlului directorul executiv nu a asigurat elaborarea Politicii de contabilitate a asociaţiei.

____________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.166-169, art.953

⁸ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Nefiind respectate cerinţele art.19 din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.13 şi pct.14 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, contabilul-şef al asociaţiei a admis cazuri în care eliberarea numerarului din casierie a fost efectuată în lipsa dispoziţiilor de plată, iar unele dispoziţii de plată nu conţineau suma în litere indicată de către beneficiar.

În calitate de entitate raportoare, asociaţia a elaborat, aprobat şi prezentat C.N.P.F. programul propriu privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului cu încălcarea termenului prevăzut la pct.2 şi pct.3 din Hotărîrea C.N.P.F. nr.49/14 din 21.10.2011 "Cu privire la aprobarea Regulamentului privind măsurile de prevenire şi combatere a spălării banilor şi finanţării terorismului pe piaţa financiară nebancară"⁹. Totodată, contrar prevederilor art.8 alin.(2) din Legea nr.190-XVI din 26.07.2007 "Cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului"¹⁰, datele privind 5 tranzacţii aferente acceptării depunerilor de economii şi acordării unui împrumut, realizate în numerar la 20.07.2013, 31.07.2013 şi 27.01.2014 în valoare de peste 100 mii lei fiecare, nu au fost remise Serviciului Prevenirea şi Combaterea Spălării Banilor.

____________________

⁹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.206-215, art.1820

¹⁰ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.141-145, art.597

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.1, art.3, art.4, art.8 lit.b), lit.f) şi lit.t), art.9 alin.(1) lit.d) şi lit.j) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"¹¹, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.a) şi lit.c), alin.(2) lit.a) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia naţională a pieţei financiare

____________________

¹¹ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "BÎRLĂDENI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se interzice A.E.Î. "BÎRLĂDENI" acceptarea depunerilor de economii pînă la conformarea integrală cerinţelor legislaţiei.

3. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "BÎRLĂDENI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

4. Se avertizează administratorii A.E.Î. "BÎRLĂDENI" cu retragerea licenţei pentru desfăşurarea activităţii în cazul neconformării cerinţelor prezentei hotărîri.

5. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "BÎRLĂDENI" a încălcărilor reflectate în actul de control şi anume:

- efectuarea la data de 31.05.2014 a reviziei inopinate a casieriei asociaţiei în conformitate cu cerinţele pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă;

- prezentarea la data de 18.06.2014 a programului propriu privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului;

- remiterea la data de 16.06.2014 Serviciului Prevenirea şi Combaterea Spălării Banilor a datelor privind 5 tranzacţii neraportate conform legislaţiei cu privire la combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului.

6. A.E.Î. "BÎRLĂDENI" va prezenta lunar C.N.P.F., pînă la înlăturarea integrală a încălcărilor constatate, rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.3, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

7. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

8. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.