Hotărîre nr.60/2 din 24.12.2009 cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "BÎRLĂDENI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "BÎRLĂDENI"

nr. 60/2  din  24.12.2009

 (în vigoare 22.01.2010) 

Monitorul Oficial nr.8-10 art.22 din 22.01.2010

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.50/4-O din 06.11.2009¹ şi a Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.84 din 06.11.2009, modificat prin Ordinul Preşedintelui C.N.P.F. nr.86 din 09.11.2009, a fost efectuat controlul tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "BÎRLĂDENI" pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 31.10.2009.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2009, nr.165, art.766

A.E.Î. "BÎRLĂDENI" (s.Bîrlădeni, r-nul Ocniţa) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003604004839, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0079472 din 27.12.2001 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000210, eliberată la data de 19.03.2009.

Conform raportului financiar la 31.10.2009, A.E.Î. "BÎRLĂDENI" (în continuare – asociaţia) a înregistrat următorii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Reieşind din rezultatele reflectate, se constată că pe parcursul perioadei menţionate asociaţia a înregistrat deficite faţă de principalii indicatori normativi. Astfel, asociaţia încalcă prevederile art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³, conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10% începînd cu anul al şaselea de activitate, insuficienţa rezervei instituţionale înregistrată de asociaţie la data de 31.10.2009 fiind de circa 1 mil.lei. Acest deficit este cauzat de rata semnificativă a împrumuturilor expirate în total portofoliul de împrumuturi, exprimată prin creşterea provizioanelor la împrumuturile acordate şi, respectiv, diminuarea profitului asociaţiei. Nerespectînd prevederile pct.12 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, asociaţia nu asigură plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minim 4% din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

În rezultatul înregistrării depunerilor de economii în valoare de 1541375 lei, acceptate de la 53 depunători, administratorii asociaţiei au încălcat prevederile pct.13 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, neasigurînd constituirea şi menţinerea activelor lichide în mărime de 10% din valoarea totală a depunerilor de economii, deficitul înregistrat la data de 31.10.2009 fiind de circa 124,0 mii lei.

Contrar prevederilor art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007) şi art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, rapoartele financiare ale asociaţiei pentru anul 2009 au fost prezentate cu date eronate, ca rezultat al clasificării incorecte a împrumuturilor şi ulterior al calculării şi reflectării incorecte a provizioanelor, nefiind înregistrate în componenţa conturilor extrabilanţiere împrumuturi expirate în valoare de circa 2,55 mil.lei, fapt prin care la situaţia din 31.10.2009 a fost majorată neîntemeiat valoarea rezervei instituţionale.

____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Asociaţia nu a asigurat respectarea în deplină măsură a cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pct.36 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, fiind constatate cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile.

Administratorii asociaţiei nu s-au conformat exigenţelor şi termenului stabilit în pct.9 şi pct.55 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁵, continuînd să-şi exercite atribuţiile fără confirmarea în funcţie de către C.N.P.F. Contrar prevederilor pct.36 din regulamentul nominalizat, contabilul-şef al asociaţiei îşi exercită funcţiile fără a deţine certificat de calificare.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

Directorul executiv şi contabilul-şef al asociaţiei nu au asigurat întocmirea registrului contabil obligatoriu "Cartea mare" pe perioadele supuse controlului, nerespectînd astfel prevederile art.18 lit.f) şi art.23 alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007. Contrar prevederilor pct.29 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat respectarea cerinţelor privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, fiind lipsă încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului.

____________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b), lit.c), lit.f), lit.t), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁷, art.31, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.d) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁷ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se suspendă, pe un termen de 6 luni, licenţa Asociaţiei de Economii şi Împrumut "BÎRLĂDENI" pentru desfăşurarea activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut.

2. Se dispune executarea de către administratorii A.E.Î. "BÎRLĂDENI" a următoarelor măsuri:

a) rambursarea depunerilor de economii acceptate şi a dobînzilor aferente cu respectarea clauzelor contractuale;

b) rambursarea depunerilor pentru garantarea împrumuturilor cu respectarea pct.55 lit.a) din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut;

c) asigurarea stingerii creanţelor privind contractele de împrumut încheiate.

3. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "BÎRLĂDENI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi asigurarea respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative.

4. A.E.Î. "BÎRLĂDENI" va prezenta săptămînal rapoarte cu privire la executarea măsurilor prescrise în pct.2 şi pct.3 din prezenta hotărîre, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Departamentului plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.