Hotărîre nr.36 din 30.06.99 privind rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare a Combinatului de şampanie şi vinuri de marcă "Cricova" al Ministerului Agriculturii şi Industriei Prelucrătoare

CURTEA DE CONTURI Hotărîre privind rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare a Combinatului de şampanie şi vinuri de marcă "Cricova" al Ministerului Agriculturii şi Industriei Prelucrătoare Nr.36 din 30.06.99 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.80-82/28 din 29.07.1999 * * * Curtea de Conturi a Republicii Moldova, examinînd rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare a Combinatului de şampanie şi vinuri de marcă "Cricova" al Ministerului Agriculturii şi Industriei Prelucrătoare în perioada a.1996-9 luni ale a.1998, în prezenţa directorului general dl V.Bodiul, directorului tehnic dl D.Cojoc, contabilului-şef dna A.Raeţcaia, şefilor de direcţii generale ale Ministerului Agriculturii şi Industriei Prelucrătoare dnii V.Ţîra, T.Iasinschii şi şefului-adjunct al Inspectoratului Fiscal de Stat dl P.Duca, a c o n s t a t a t: Încălcînd prevederile Hotărîrii Guvernului Republicii Moldova nr.251 din 17.03.97 "Cu privire la punerea în aplicare a certificatului de înregistrare a întreprinderilor", conducerea combinatului n-a înregistrat pînă la 01.10.97 documentele de constituire la Camera Înregistrării de Stat, astfel activînd pînă în prezent în baza documentelor din 03.12.92. Nerespectînd art.24,25 din Legea cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi nr.845-XII din 03.01.92, atît pe documente, cît şi pe ştampilă combinatul nu folosea forma organizatorico-juridică "întreprindere de stat". În perioada supusă controlului la combinat s-a stabilit o anumită creştere a unor indici economici. Astfel, vinoteca întreprinderii în a.1998, faţă de a.1996, a fost completată cu 205,3 mii sticle de vin de marcă; soldul şampaniei chiuve a crescut cu 70,1 mii sticle. Totodată, nivelul de producere a producţiei vinicole a suportat o scădere bruscă. Începînd cu a.1996, combinatul practic a lucrat în baza materiei prime procurate. Dacă în a.1996 combinatul a prelucrat 1978 tone de struguri, atunci în a.1998 - numai 23 tone; s-a fabricat vin brut în a.1996 în cantitate de 147,5 mii dal, iar în a.1998-1,5 mii dal. La 01.10.98 (faţă de a.1996) s-a micşorat soldul vinului brut cu 1090 mii dal. Numărul salariaţilor s-a micşorat în această perioadă cu 279 persoane. Preţul de cost al producţiei vîndute a crescut de la 28618 mii lei pînă la 32004 mii lei, pe cînd suma beneficiului de bilanţ s-a micşorat de la 10029 mii lei pînă la 6231 mii lei. În perioada supusă controlului combinatul a realizat producţie vinicolă în valoare de peste 129 mil. lei. Începînd cu a.1994, combinatul a încheiat cu firme din statele străine un şir de contracte de livrare a şampaniei şi vinurilor de marcă, acesta, în conformitate cu legislaţia în vigoare a RM, fiind eliberat de plata în buget a TVA şi accizelor. Majoritatea producţiei în a.1996 a fost realizată firmelor "Aricard" (Irlanda), "Paramp Interpraizis" (Singapur), "Chingfişer Sales International Limited" (Marea Britanie). Funcţia de intermediar la încheierea şi realizarea contractelor cu aceste firme era îndeplinită de Întreprinderea mixtă moldo-americană "Acorex". La 05.06.97 de către Direcţia poliţiei economice a MAI a fost intentat un proces penal pe faptele privind legalitatea încheierii tranzacţiilor cu firmele sus-menţionate şi corectitudinea eliberării producţiei vinicole (prin intermediul Î.M. "Acorex") de accize şi TVA, cercetările fiind efectuate pînă în prezent de către Comisariatul de poliţie pe mun.Chişinău. În această perioadă, la cererea organelor de anchetă ale MAI, au fost efectuate 5 revizii asupra chestiunilor menţionate, inclusiv cu participarea specialiştilor Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, Departamentului Control Financiar şi Revizie , secţiei poliţiei economice a Comisariatului de poliţie al sectorului Rîşcani, secţiei economie şi control a Comisariatului de poliţie pe mun.Chişinău. Inspectoratul Fiscal de Stat, încălcînd Legea Republicii Moldova "Cu privire la serviciul fiscal de stat" nr.876-XII din 22.01.92 şi propria indicaţie din 12.04.94, care prevedea efectuarea controalelor inopinate după necesităţi, iar a celor planificate - o dată în doi ani, în perioada 01.12.94 - 01.09.97 n-a efectuat la combinat nici un control asupra plăţii impozitelor. Pe parcursul a.1997 combinatul a realizat producţie vinicolă peste hotarele ţării la 16 firme în cantitate de 10308 mii sticle în sumă de 36097 mii lei. Firmei "Astra Sales Corporation" de pe Insulele Seishell îi revine 93,3 la sută din toată producţia realizată în acest an. Conform contractului de bază, încheiat la 18.02.97, combinatul urma să livreze firmei menţionate 1375 mii sticle de şampanie în sumă de 1894 mii dolari SUA. În realitate, firmei i s-a livrat 2231 mii sticle în sumă de 2757,7 mii dolari SUA. Contractul din 19.02.97 prevedea livrarea a 2646,9 mii sticle de vin de marcă în sumă totală de 1575,8 mii dolari SUA, în realitate i-au fost livrate 7389 mii sticle în sumă de 4097,9 mii dolari SUA. Pînă la încheierea controlului (01.10.98) firma s-a achitat pentru producţia primită, rămînînd datoare (din februarie 1997) pentru serviciile de transport şi procedurile vamale cu suma de 312,3 mii lei. Pe tot parcursul perioadei de control combinatul a apelat la serviciile de transport ale diferitor firme ("Acorex", "Transexpeditor", "Expres-Tranzit"), neutilizînd în acest scop costul serviciilor plătite încă în 1996 în sumă de 213,2 mii lei întreprinderii de expediţie "CFM-Expediţia". Neîndeplinind condiţiile acordului-memorandum, prevăzute în Hotărîrea Guvernului RM nr.306 din 15.05.95 "Privind măsurile urgente de redresare a situaţiei economico-financiare şi de restructurizare a întreprinderilor industriale", combinatul n-a efectuat inventarierea totală a datoriilor debitoare şi creditoare, n-a stabilit factorii de decizie vinovaţi de formarea lor şi n-a luat toate măsurile posibile pentru compensarea prejudiciului cauzat. Uneori se repetau cazurile de finanţare neîntemeiată a unor structuri economico-nestatale. Din cauza estimării incorecte de către contabilitatea combinatului a datoriilor debitoare pentru producţia livrată au fost admise cazuri cînd datoriile agenţilor economici, în legătură cu trecerea la valuta naţională, practic au dispărut din evidenţă. Astfel, datoria firmei poloneze "Decadensia", formată în urma livrării unui lot de şampanie de 50 mii sticle, a fost micşorată în evidenţa contabilă de la 100 mii dolari SUA pînă la 86 lei, iar a firmei israeliene "Boider-Rerdik Alor" - de la 26,5 mii USD pînă la 2,5 mii lei. Directorul comercial dl T.Curdov, încălcînd prevederile contractului din 25.06.96, încheiat cu firma "Alfa-Him" (or.Bălţi), a permis livrarea producţiei vinicole fără confirmarea furnizării de către firma nominalizată a filtrului de carton. Ca rezultat, în perioada 20-26 noiembrie 1996 firma a primit 7 loturi de producţie vinicolă în sumă de 279 mii lei, fără a-şi onora pînă în prezent obligaţiunile contractuale în aceeaşi mărime. Hotărîrea instanţei judecătoreşti, pronunţată în a.1997 în folosul combinatului, rămîne neexecutată pînă în prezent din cauza dispariţiei firmei. Din a.1995 este înregistrată datoria debitoare a firmei "Aslan" în sumă de 21594 DM, iar din a.1996 - datoria creditoare în sumă de 509079 DM a firmei germane "Langut" şi în sumă de 222431 dolari SUA - a firmei "Amorim" (Portugalia). În timpul perfectării proiectului de hotărîre au fost prezentate adresările firmelor "Langut" şi "Amorim" respectiv din 11 şi 25.05.99, prin care o parte din datorii (corespunzător în sumă de 399,0 mii DM şi 138,8 mii dolari SUA), din diverse motive, au fost lăsate la dispoziţia combinatului. În total, datoria debitoare la 01.01.97 a atins cifra de 8179 mii lei, iar la 01.10.98 a crescut pînă la 8305 mii lei; datoria creditoare la 01.01.97 a alcătuit 17172 mii lei, iar la 01.10.98 - 13271,5 mii lei. Numai pe creditele interne datoria combinatului alcătuieşte 6291 mii lei. Nerespectînd prevederile Hotărîrii Guvernului RM nr.306 din 15.05.95 "Privind măsurile urgente de redresare a situaţiei economico-financiare şi de restructurizare a întreprinderilor industriale", Ministerul Agriculturii şi Alimentaţiei n-a organizat (la situaţia din 01.01.95) reevaluarea stocurilor de vinuri brute de marcă, depozitate în vinoteca republicană. Din materialele prezentate suplimentar şi din lămuriri reiese că reevaluarea acestora se efectuează pe măsura comercializării lor, cu aplicarea unor coeficienţi, aprobaţi prin ordinul directorului general din 01.07.95. În aşa fel, o parte din sursele obţinute erau trecute la completarea mijloacelor circulante, iar alta - la beneficiul impozabil, constituind la 01.10.98, corespunzător, 1311,4 mii lei şi 1089,2 mii lei. O situaţie alarmantă s-a creat cu soldurile de producţie vinicolă spre maturaţie din depozitele subterane ale combinatului, care în prezent practic s-au epuizat. Ca urmare, îşi pierde caracterul exponent unul dintre cele mai valoroase obiecte ale bogăţiei naţionale a republicii. Astfel, începînd cu anul 1996, din aceste depozite se realizează intens producţia, fără ca acestea să fie completate cu aceeaşi cantitate de producţie. La 01.10.96 stocurile producţiei vinicole spre maturaţie au alcătuit cantitatea de 1344 mii dal, iar la 01.10.98 au rămas numai 426 mii dal. În această perioadă au fost depozitate spre maturaţie 519 mii dal de producţie vinicolă şi au fost utilizate în scop de producţie 1437,5 mii dal, inclusiv pentru completarea vinotecii - 43,5 mii dal şi realizate în vrac - 306 mii dal. La primirea unor delegaţii combinatul folosea serviciile unor firme nestatale. Astfel, pentru a-şi realiza programul de reclamă a producţiei vinicole "Cricova-Tur", la 10.03.95 combinatul a încheiat un contract cu firma "Cricova-Acorex" SRL, care prevedea familiarizarea celor mai potenţiali cumpărători cu particularităţile specifice ale producţiei combinatului. Dispunînd de 5 săli de primire a diferitor delegaţii în subsolurile combinatului, patru din care în anii 1996, 1997, 1998 au adus un venit corespunzător de 256,5 mii lei, 341,1 mii lei şi 84,2 mii lei, conducerea combinatului, reieşind din condiţiile contractului menţionat, a dat în arendă o sală din acestea Întreprinderii mixte "Cricova-Acorex" SRL pe un termen de 5 ani (17.06.95-17.06.2000). Contractul de arendă din 17.06.95 prevedea plata chiriei în sumă de 50 lei pentru o persoană, cu toate că combinatul de la 01.05.96 aplica preţul pentru o persoană în mărime de 65 lei, iar de la 16.03.98 - 230 lei. La 04.11.96 combinatul a încheiat cu filiala firmei din Luxemburg "Louis Cartier Handelgesellschaft" un contract de arendă, care prevedea arendarea de către firmă a unei încăperi de producţie cu o suprafaţă de 1245 m2 contra plată în mărime de 567 USD lunar, cu dreptul de a instala în ea utilajul necesar pentru îmbutelierea vinului. Utilajul din Luxemburg a fost trimis pe numele combinatului, dar nici firma şi nici combinatul nul-a luat la evidenţă, pentru ce, conform deciziei Departamentului Control Financiar şi Revizie, combinatul a fost amendat cu suma de 1308388 lei. Mai mult decît atît, acordîndu-i firmei pînă în iulie 1998, conform contractului suplimentar, servicii de îmbuteliere în sumă de 2310541 lei, aceasta a achitat numai 1521683 lei, rămînînd datoare (pînă în prezent) cu 788,8 mii lei. Încălcîndu-se prevederile Legii contabilităţii şi Hotărîrii Guvernului RM nr.30 din 16.01.96 "Cu privire la reevaluarea mijloacelor fixe", la combinat nu s-a efectuat inventarierea fondului locativ la situaţia din 01.11.96, în evidenţa contabilă continuînd să figureze costul a 15 case de locuit de 803 lei, inclusiv preţul mediu al unei case de locuit cu 2 apartamente - 20 lei, al unei case cu o odaie - 62 lei, al căminului cu 2 etaje - 46 lei, al casei de locuit cu 4 apartamente - 11 lei. În urma controlului efectuat s-au depistat şi alte încălcări şi neajunsuri în activitatea economico-financiară a Combinatului de şampanie şi vinuri de marcă "Cricova", care, împreună cu cele menţionate, sînt o consecinţă a nerespectării de către factorii de decizie ai combinatului (V.Bodiul, M.Grozav, T.Curdov) a legislaţiei şi altor acte normative în vigoare, nivelului scăzut de organizare a activităţii juridice şi economico-financiare privind încheierea contractelor de cumpărare-vînzare a mărfurilor şi controlul executării lor, lipsei de control asupra activităţii combinatului din partea organelor ierarhic superioare. Curtea de Conturi a RM, ţinînd cont de încălcările şi lacunele depistate de control şi în baza art.25 din Legea privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 08.12.94, H O T Ă R Ă Ş T E: 1. A ţine cont că materialele controalelor efectuate la combinat în anii 1996-1997 asupra legalităţii încheierii tranzacţiilor economice cu firmele străine şi respectării disciplinei fiscale se află în organele de drept, pe marginea cărora se efectuează o anchetă penală. 2. A atrage atenţia Inspectoratului Fiscal de Stat asupra nerespectării periodicităţii stabilite la efectuarea controalelor. 3. A cere de la Ministerul Agriculturii şi Industriei Prelucrătoare: - în comun cu Departamentul privatizării şi administrării proprietăţii de stat, să aducă documentele de constituire şi denumirea firmei pe toate documentele-tip şi ştampilă în corespundere cu legislaţia în vigoare; - să elaboreze şi să adopte în ordinea stabilită Regulamentul privind formarea, completarea şi folosirea vinotecii de către întreprinderile vinicole de stat. 4. A lua act, că: - actualmente dl M.Grozav nu activează în funcţia de contabil-şef; - litigiul între Combinatul de şampanie şi vinuri de marcă "Cricova" şi filiala în Moldova a firmei din Luxemburg "Louis Cartier Handelgesellschaft" SA privind proprietarul utilajului tehnologic importat în republică şi decontările pentru serviciile prestate de combinat filialei în prezent se examinează de către instanţele judecătoreşti, iar aplicarea amenzii în sumă de 1308 mii lei pentru nereflectarea în evidenţa contabilă a utilajului nominalizat temporar este suspendată. 5. A informa Consiliul creditorilor de stat despre rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare a Combinatului de şampanie şi vinuri de marcă al Ministerului Agriculturii şi Industriei Prelucrătoare. 6. A cere conducerii ÎS Combinatul de şampanie şi vinuri de marcă "Cricova" (V.Bodiul): - determinarea gradului de responsabilitate a directorului comercial dl T.Curdov, care, în contrazicere cu legislaţia în vigoare, a realizat unor firme fără plată producţie vinicolă; - tragerea la răspunderea stabilită de lege a altor persoane vinovate de comiterea încălcărilor şi lacunelor depistate de control; - luarea măsurilor pentru restabilirea în circuitul întreprinderii şi a statului a costului producţiei vinicole, neachitat de către firma "Alfa-Him"; - întreprinderea măsurilor de restabilire în circuitul propriu a sumelor transferate şi folosite timp îndelungat de diferiţi agenţi economici; - în comun cu Ministerul Agriculturii şi Industriei Prelucrătoare să întreprindă măsuri necesare pentru menţinerea nivelului de producţie şi de folosire a depozitelor subterane; - reexaminarea tuturor contractelor economice, pentru a le aduce în conformitate cu Legea vînzării de mărfuri; - asigurarea ordinii de ţinere a evidenţei contabile în conformitate cu legislaţia şi actele normative în vigoare; - elaborarea şi executarea unui plan de măsuri pentru lichidarea şi a altor lacune şi încălcări depistate de control. 7. Prezenta Hotărîre să fie adusă la cunoştinţa Guvernului RM, pentru posibilă luare de atitudine. 8. Despre îndeplinirea punctelor 3, 5 ale prezentei Hotărîri să fie informată Curtea de Conturi în decurs de o lună. 9. Prezenta Hotărîre poate fi atacată cu recurs la Curtea Supremă de Justiţie în termen de 10 zile de la data primirii. PREŞEDINTELE CURŢII DE CONTURI Vasile COZMA Chişinău, 30 iunie 1999. Nr. 36.