Hotărîre nr.37/1 din 13.09.2012 cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "PRUT-VĂRATIC"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "PRUT-VĂRATIC"

nr. 37/1  din  13.09.2012

 (în vigoare 28.09.2012) 

Monitorul Oficial nr.205-207 art.1139 din 28.09.2012

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.24/8-O din 8 iunie 2012¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.79 din 8 iunie 2012, a fost efectuat controlul tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "PRUT-VĂRATIC" (s.Văratic, r-nul Rîşcani) pentru perioada de activitate 01.08.2010 – 30.04.2012.

________________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.126-129, art.773

A.E.Î. "PRUT-VĂRATIC" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1004602002562, certificat de înregistrare de stat seria MD nr.0086003 din 30.03.2004 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000134, eliberată la data de 19.03.2009.

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut. Astfel, în perioada 01.08.2010 – 30.04.2012 nu au fost respectate cerinţele art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. În contextul valorii insuficiente şi negative a rezervei instituţionale, în perioada corespunzătoare valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei a depăşit limita de 20 la sută din rezerva instituţională, ceea ce contravine prevederilor pct.7 din Normele de prudenţă financiară. În perioadele 30.11.2010, 01.01.2011 – 31.03.2011, 31.05.2011, 31.07.2011 şi 30.11.2011 nu au fost respectate cerinţele pct.12 din Normele de prudenţă financiară, conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să asigure plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat. Nerespectînd prevederile pct.13 din Normele de prudenţă financiară, în perioadele 01.08.2010 – 31.10.2010, 01.01.2011 – 30.06.2011, 01.08.2011 – 31.10.2011 şi 31.03.2012 asociaţia nu a constituit şi menţinut la orice dată active lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii.

________________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează, constată diminuarea majorităţii indicatorilor înregistraţi. Descreşterea activelor cu 27,2 la sută a fost cauzată de micşorarea împrumuturilor acordate membrilor cu 31,5 la sută, iar majorarea profitului net de aproximativ 93,7 ori se datorează diminuării provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi cu 30,5 la sută.

Potrivit datelor reflectate în registrul de casă, în perioada 01.05.2011 – 30.04.2012 au fost stinse creanţe privind contractele de împrumut încheiate, dobînzi şi penalităţi aferente în sumă de circa 527,1 mii lei (din valoarea totală de circa 2694,9 mii lei) şi rambursate depuneri de economii în valoare de circa 647,6 mii lei (din valoarea totală de circa 1510,5 mii lei).

Contrar cerinţelor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 30.04.2012 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale acesteia, fiind constatate cazuri în care valorile aferente creanţelor insolvabile trecute la pierderi nu corespund celor înregistrate în documentele centralizatoare care au servit drept bază pentru întocmirea raportului dat, divergenţa înregistrată fiind de circa 52,8 mii lei. Totodată, ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente clasificate "compromise" în mărime de 279,3 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 30.04.2012 a fost majorat nejustificat cu circa 297,6 mii lei.

________________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Nefiind respectat principiul de minimizare a riscurilor, prevăzut la art.4 alin.(2) lit.e) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, valoarea totală a unui împrumut negarantat acordat unui membru în luna aprilie 2011 a constituit 11,0 mii lei, mărime ce a depăşit limita de 75 la sută şi, respectiv, 40 la sută din rezerva instituţională, ceea ce contravine cerinţelor pct.21 lit.c) şi pct.22 din Normele de prudenţă financiară. În contextul valorii negative a rezervei instituţionale, în perioada 01.05.2011 – 31.01.2012 au fost acordate împrumuturi membrilor asociaţiei în valoare de circa 471,1 mii lei cu încălcarea aceloraşi cerinţe.

Contrar prevederilor art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pe perioada supusă controlului. Nerespectînd cerinţele pct.23 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁵, registrele de casă din perioadele 19.05.2011 – 22.09.2011 şi 10.04.2012 – 11.06.2012 nu sînt şnuruite, semnate şi sigilate.

________________________

⁵ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Contrar cerinţelor Hotărîrii C.N.P.F. nr.20/3 din 24.05.2010 "Cu privire la rezultatele examinării şi analizei datelor din rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut pentru anul 2009"⁶, în perioadele 01.08.2010 – 30.04.2011, 01.06.2011 – 31.07.2011, 30.09.2011 şi 01.12.2011 – 28.02.2012 au fost încasate depuneri de economii de la membri în valoare totală de circa 919,9 mii lei în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi dobînzilor aferente restante mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumut a constituit peste 5 la sută, iar depunerile de economii au depăşit valoarea dublă a rezervei instituţionale.

________________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.83-84, art.314

Administratorii asociaţiei nu au întreprins măsurile necesare în vederea executării integrale a prescripţiilor stipulate în pct.2 din Hotărîrea C.N.P.F. nr.51/1 din 11.11.2010 "Cu privire la rezultatele controlului privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "PRUT-VĂRATIC"⁷, fiind constatată încălcarea continuă a prevederilor actelor legislative şi normative aferente deţinerii şi menţinerii rezervei instituţionale în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate, depăşirii valorii totale a cotelor de membru ale asociaţiei a limitei de 20 la sută din rezerva instituţională, clasificării împrumuturilor şi constituirii provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi şi privind împrumuturile expirate.

________________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.235-240, art.905

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c), alin.(2) lit.a) şi lit.b) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

________________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "PRUT-VĂRATIC" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se interzice A.E.Î. "PRUT-VĂRATIC" acceptarea depunerilor de economii şi acordarea de împrumuturi pînă la conformarea integrală cerinţelor legislaţiei.

3. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "PRUT-VĂRATIC" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi asigurarea respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative, inclusiv efectuarea următoarelor măsuri executorii:

- rambursarea depunerilor de economii acceptate şi a dobînzilor aferente cu respectarea clauzelor contractuale;

- asigurarea stingerii creanţelor privind contractele de împrumut încheiate;

- inventarierea generală a elementelor de activ şi pasiv, cu reflectarea rezultatelor în evidenţa contabilă.

4. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "PRUT-VĂRATIC" a unor încălcări reflectate în actul de control şi anume:

- rambursarea în perioada 01.05.2012 – 31.08.2012 a depunerilor de economii în mărime de circa 412,5 mii lei;

- rambursarea în perioada 01.05.2012 – 31.08.2012 a împrumuturilor expirate şi a dobînzilor aferente în mărime de circa 96,4 mii lei.

5. A.E.Î. "PRUT-VĂRATIC" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.3, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

6. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

7. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.