Постановление N 37/1 от 13.09.2012 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "PRUT-VARATIC"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “PRUT-VĂRATIC”

№ 37/1  от  13.09.2012

 (в силу 28.09.2012) 

Мониторул Офичиал № 205-207 ст.1139 от 28.09.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 24/8-O от 8 июня 2012¹ и Приказа зам.председателя НКФР № 79 от 8 июня 2012 была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “PRUT-VĂRATIC” (с.Вэратик, р-н Рышкань) за период деятельности 01.08.2010 – 30.04.2012.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 126-129, ст.773.

ССА “PRUT-VĂRATIC” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1004602002562, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0086003 от 30.03.2004, и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000134, выданную 19.03.2009.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций. Так, в период 01.08.2010 – 30.04.2012 не были соблюдены требования ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности. В контексте недостаточной и отрицательной величины институционального резерва общая стоимость паевых взносов в соответствующий период превысила 20% институционального резерва, что противоречит положениям  п.7 Норм финансовой предосторожности. В периоды 30.11.2010, 01.01.2011 – 31.03.2011, 31.05.2011, 31.07.2011 и 30.11.2011 не были соблюдены требования п.12 Норм финансовой предосторожности, согласно которым ассоциация, которая имеет лицензию категории В, обязана размещать и поддерживать институциональный резерв в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. Вопреки требованиям п.13 Норм финансовой предосторожности, в периоды 01.08.2010 – 31.10.2010, 01.01.2011 – 30.06.2011, 01.08.2011 – 31.10.2011 и 31.03.2012 администраторы ассоциации не создали и не поддерживали на любую дату ликвидные активы в размере не менее 10% от общей суммы сбережений.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение большинства зарегистрированных показателей. Уменьшение активов на 27,2% было обусловлено уменьшением ссуд, выданных членам ассоциации, на 31,5%, а увеличение чистой прибыли приблизительно в 93,7 раза было обусловлено уменьшением резервов для покрытия убытков по ссудам на 30,5%.

Согласно данным, отраженным в кассовой книге, в период 01.05.2011 – 30.04.2012 были погашены задолженности по заключенным ссудным договорам, проценты и пеня по ним в сумме около 527,1 тыс.леев (из общей приблизительной стоимости 2694,9 тыс.леев) и возвращены сберегательные вклады в сумме около 647,6 тыс.леев (из общей приблизительной стоимости 1510,5 тыс.леев).

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 30.04.2012 не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как было установлено, что величины неудовлетворенных списанных требований не соответствуют величинам, зарегистрированным в сводных документах, которые послужили основанием для составления соответствующего отчета, с отклонением в приблизительно 52,8 тыс.леев. Также в результате несоблюдения требований о создании и использовании резервов для покрытия убытков по ссудам, а также о просроченных ссудах, установленных в п.27, 28 и 37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в составе забалансовых счетов ссуды и проценты по ним, подлежащие классификации как “безнадежные”, в размере 279,3 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации по состоянию на 30.04.2012 был необоснованно увеличен приблизительно на 297,6 тыс.леев.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

Вопреки принципу минимизации рисков, предусмотренному в ст.4 ч.(2) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, общая стоимость негарантированной ссуды, предоставленной одному члену в апреле 2011 года, составила 11,0 тыс.леев, превысив лимит в 75% и, соответственно, 40% институционального резерва, что является несоблюдением требований п.21 пп.c) и п.22 Норм финансовой предосторожности. В контексте отрицательной величины институционального резерва в период 01.05.2011 – 31.01.2012 членам ассоциации были предоставлены ссуды в сумме приблизительно 471,1 тыс.леев с нарушением тех же требований.

Не соблюдая требования ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации за проверяемый период. Вопреки положениям п.23 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵, кассовые книги за периоды 19.05.2011 – 22.09.2011 и 10.04.2012 – 11.06.2012 не были прошнурованы, подписаны и опечатаны.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351.

Вопреки требованиям Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁶, в периоды 01.08.2010 – 30.04.2011, 01.06.2011 – 31.07.2011, 30.09.2011 и 01.12.2011 – 28.02.2012 ассоциация приняла от своих членов сберегательные вклады в размере приблизительно 919,9 тыс.леев в условиях, когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составляла более 5,0%, а сберегательные вклады превысили двойную величину институционального резерва.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314.

Администраторы ассоциации не предприняли необходимых мер для исполнения в полном объеме предписаний пункта 2 Постановления НКФР № 51/1 от 11.11.2010 “О результатах проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “PRUT-VĂRATIC”⁷, так как было установлено дальнейшее нарушение положений законодательных и нормативных актов, касающихся владения и поддержания институционального резерва в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности, превышения общей стоимости паевых взносов, установленной в пределах 20% институционального резерва, классификации ссуд и создания резервов и просроченных ссуд.

________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 235-240, ст.905.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с), ч.(2) п.a) и b) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “PRUT-VĂRATIC” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Запретить ССА “PRUT-VĂRATIC” принимать сберегательные вклады и выдавать ссуды до полного приведения своей деятельности в соответствие с требованиями законодательства.

3. Предписать администраторам ССА “PRUT-VĂRATIC” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов, в том числе:

- возвратить членам принятые сберегательные вклады и проценты по ним с соблюдением условий договоров;

- обеспечить погашение задолженностей по заключенным ссудным договорам;

- провести общую инвентаризацию элементов актива и пассива с отражением результатов в бухгалтерском учете.

4. Принять к сведению устранение ССА “PRUT-VĂRATIC” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- возвращение в период 01.05.2012 – 31.08.2012 сберегательных вкладов в размере приблизительно 412,5 тыс.леев;

- возмещение в период 01.05.2012 – 31.08.2012 просроченных ссуд и процентов по ним в размере 96,4 тыс.леев.

5. ССА “PRUT-VĂRATIC” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 3, с приложением копий доказательных документов.

6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

7. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.