Hotărîre nr.37 din 26.04.2002 privind respectarea legislaţiei în vigoare în activitatea Zonelor Antreprenoriatului Liber - "Expo-Business- Chişinău", "Tvardiţa", Parcul de Producţie "Otaci-Business", Parcul de Producţie "Taraclia" în perioada anilor 2000-2001

CURTEA DE CONTURI Hotărîre privind respectarea legislaţiei în vigoare în activitatea Zonelor Antreprenoriatului Liber - "Expo- Business-Chişinău", "Tvardiţa", Parcul de Producţie "Otaci-Business", Parcul de Producţie "Taraclia" în perioada anilor 2000-2001 Nr.37 din 26.04.2002 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.103-105/25 din 18.07.2002 * * * Curtea de Conturi, în prezenţa administratorilor principali ai Zonelor Antreprenoriatului Liber "Expo-Business-Chişinău" dl Il.Bujeniţa, "Tvardiţa" dl P.Parlicov, Parcul de Producţie "Otaci-Business" dl I.Certan, Parcul de Producţie "Taraclia" dl I.Nechit, viceministrului economiei dna E.Gorelova, şefului Direcţiei principale politică antimonopol şi dezvoltarea concurenţei a Ministerului Economiei dl V.Crivciun, vicedirectorului Î.M. "Vinimpex" dl V.Şoşev, şefului Direcţiei politică fiscală a Ministerului Finanţelor dl M.Caraman, şefului Inspectoratului de Stat în Construcţii al Ministerului Ecologiei, Construcţiilor şi Dezvoltării Teritoriului dl S.Botezatu, şefului Direcţiei controlul investiţiilor a Ministerului Ecologiei, Construcţiilor şi Dezvoltării Teritoriului dl A.Rusu, vicedirectorului Departamentului Vamal dna N.Pădure, directorului general al Agenţiei de Stat Relaţii Funciare şi Cadastru a Republicii Moldova dl I.Botnarenco, viceministrului agriculturii şi industriei alimentare dl T.Iasinschi, directorului general al Departamentului Standardizare şi Metrologie dl S.Baban, vicedirectorului Agenţiei de Stat pentru Protecţia Proprietăţii Industriale dl I.Daniliuc, şefului de secţie la Camera de Comerţ şi Industrie dl Ch.Rotaru, directorului filialei Camerei de Comerţ şi Industrie din Comrat dl P.Paşalî, a examinat rezultatele controlului asupra respectării legislaţiei în vigoare în activitatea Zonelor Antreprenoriatului Liber "Expo-Business-Chişinău", "Tvardiţa", Parcul de Producţie "Otaci-Business" şi Parcul de Producţie "Taraclia" în perioada anilor 2000-2001 şi a constatat: În perioada controlată, în activitatea Zonelor Antreprenoriatului Liber din Republica Moldova ("Expo-Business-Chişinău", "Tvardiţa", Parcul de Producţie "Otaci-Business" şi Parcul de Producţie "Taraclia") au fost depistate un şir de încălcări ale legislaţiei în vigoare. În contradicţie cu prevederile alin.2 art.5 din Legea nr.1451-XII din 25.05.93 şi art.4 din Legea nr.625-XIII din 03.11.95, cu modificările ulterioare, Administraţia ZAL "Expo-Business-Chişinău" a desfăşurat activitate de întreprinzător. Astfel, Guvernul, prin Hotărîrea nr.350 din 21.06.96 "Cu privire la funcţionarea Zonei Antreprenoriatului Liber "Expo-Business-Chişinău", a înfiinţat Administraţia Zonei libere cu forma organizaţional-juridică de întreprindere de stat. Încălcînd prevederile art.2 (3) din Legea cu privire la întreprinderea de stat nr.146-XIII din 16.06.94, Camera Înregistrării de Stat pe lîngă Ministerul Justiţiei al Republicii Moldova a înregistrat Administraţia zonei ca întreprindere, folosind ca bază de constituire Regulamentul acesteia, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.228 din 29.04.96, dar nu statutul ei, după cum este stipulat în lege. Din 78 de rezidenţi ai zonei, înregistraţi în perioada anilor 1996-2001, la momentul efectuării controlului, Administraţia zonei avea încheiate contracte de activitate cu 61 de rezidenţi, însă o parte importantă din cei înregistraţi - 28 temporar şi-au suspendat activitatea, nesolicitînd licenţe noi după expirarea termenului celor vechi, încălcînd astfel condiţiile contractuale de activitate în zonă. Investiţiile în dezvoltarea Zonei libere, de la momentul fondării ei şi pînă la 30.06.2001, au constituit suma totală de 62539,0 mii lei, inclusiv 26221,0 mii lei au fost reflectaţi în evidenţa contabilă a Administraţiei zonei, restul - 36318 mii lei - în evidenţa contabilă a rezidenţilor. Profitînd de lipsa de control din partea Ministerului Economiei şi Reformelor şi de consimţămîntul Ministerului Finanţelor privind acumularea şi corectitudinea utilizării surselor financiare la întreţinerea personalului Administraţiei (organ de stat) şi la dezvoltarea acestei zone, Administraţia zonei, în perioada anilor 1996-2001, a folosit la discreţia sa, investind în construcţii, reparaţii capitale şi reconstrucţia pavilioanelor peste 21570,0 mii lei, prin ce s-au încălcat prevederile Legii nr.625-XIII din 03.11.95. Administratorul principal al zonei (funcţia căruia a fost exercitată de dl V.Babii), în perioada anilor 1996-1998, a utilizat peste 10700,0 mii lei din sursele financiare acumulate de la rezidenţi pentru reconstrucţia, reparaţia şi amenajarea pavilioanelor nr.1, 5 şi 9 (proprietatea statului). Încălcînd atribuţiile funcţionale stipulate în contractul încheiat la 27.06.96 cu Ministerul Economiei şi Reformelor, precum şi prevederile art.95 din Codul civil, fără consimţămîntul Ministerului Economiei şi Reformelor şi Consiliului administrativ al ZAL, administratorul principal dl V.Babii, în august 1997, a depus în gaj patrimoniul statului (pavilioanele nr.1, 5, 6, 7), cu costul iniţial de 6359,1 mii lei, pentru creditul bancar de 4600,0 mii lei, destinat pentru construcţia complexului depozitar. Din creditul în sumă de 4421,0 mii lei, primit de la BCA "Victoriabank" (dl V.Ţurcan), Administraţia (dl V.Babii) a transferat 2390 mii lei firmelor "Diastil" şi "Şelbron" (director dl V.Şelin) pentru procurarea materialelor de construcţie necesare la reconstrucţia pavilionului nr.9. La 01.01.99, costul pavilioanelor depuse în gaj, în urma reconstrucţiei efectuate de aceleaşi firme, a constituit 9412,0 mii lei. Nerambursarea creditului (utilizat contrar destinaţiei) a dus ulterior la realizarea de către BCA "Victoriabank" a gajului depus şi procurarea lui de către "HVBB Handels Gmbh Berlin". În decembrie 1998, Inspectoratul de Stat în Construcţii a efectuat un control selectiv asupra lucrărilor de construcţie şi reparaţie a obiectelor ZAL (pavilionul nr.1 şi WC). Din 3749 mii lei pentru lucrările efectuate la obiectele respective suma majorată a acestora a constituit 1801,5 mii lei, ori 48 la sută. În baza rezultatelor controlului, atît Administraţia precedentă, cît şi cea actuală n-au luat măsuri faţă de persoanele cu funcţii de răspundere (dl R.Tarnovschii) care au semnat actele de recepţie a acestor lucrări, iar serviciul contabil n-a efectuat modificările respective în evidenţa contabilă. Administraţia precedentă (dl V.Babii), fără consimţămîntul Ministerului Economiei şi Reformelor şi Departamentului Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat, a permis demolarea neautorizată a cafenelei "Nucuşor", preţul căreia constituia 2590,3 mii lei, iar pe locul ei la momentul actual este amplasat un obiect nou nefinalizat, construit de Î.M. "Şelbron" (director V.Şelin), care a devenit proprietatea ultimei, fiind realizat ulterior î.M. "Diastil" fără restituirea costului obiectului demolat. În contradicţie cu prevederile pct.2 art.22 din Legea privind calitatea în construcţii nr.721-XIII din 02.02.96, Administraţia zonei (dl V.Babii), fără perfectarea actelor necesare (certificate de urbanism şi autorizaţii în construcţie), a permis construcţia, reconstrucţia şi reparaţia capitală a majorităţii obiectelor din zonă. La reconstrucţia pavilioanelor nr.1, 5 şi 9 au mai fost încălcate prevederile alin.2 art.19 din legea sus-numită, lipsind un proiect special elaborat în modul stabilit şi avizat de proiectantul iniţial al construcţiei. În august 1999, o parte din complexul depozitar a fost distrus în urma incendiului, care a avut loc din cauza încălcărilor grave ale normelor de securitate antiincendiară. După acest incendiu, firmele "Tip-Top", "Itsmir", "Weather Wise LTD", CC "Expo" S.A., "Sun Shine Enterprise", care au încheiat cu Administraţia ZAL un contract de arendă a depozitelor, prin adresările în judecătoria economică de circumscripţie Chişinău, au cerut de la ultima recuperarea prejudiciului în sumă de 12,6 mil.lei. Judecătoria economică de circumscripţie, prin hotărîrile respective, a satisfăcut cerinţele firmelor. Totodată, Administraţia ZAL "Expo-Business-Chişinău", nefiind de acord cu aceste decizii, s-a adresat cu recurs în instanţele respective. Prin hotărîrea sa definitivă din 12.03.2001, Curtea Supremă de Justiţie a decis de a respinge recursul Procurorului General, prin care s-a solicitat casarea hotărîrii judecătoriei economice de circumscripţie Chişinău din 23.03.2000 şi deciziei Colegiului civil al Curţii Supreme de Justiţie din 09.11.2000, menţinînd fără modificări decizia Colegiului civil al Curţii Supreme de Justiţie, care lăsa în vigoare hotărîrea judecătoriei economice de circumscripţie Chişinău din 23.03.2000. Conform acestei hotărîri, din contul ZAL "Expo-Business-Chişinău" trebuia de încasat prejudiciul cauzat firmei "Itsmir" în urma incendiului. Aceeaşi situaţie se atestă şi în cazul cu firma "Tip-Top". Totodată, în rezultatul deciziilor judecătoriei economice de circumscripţie Chişinău, executorul judecătoresc al sect.Buiucani dl I.Iachim a sechestrat şi le-a transmis acestora în natură pavilionul nr.9 (preţul de bilanţ - 10,0 mil.lei). La rîndul său, Organul cadastral teritorial al ANCRFG, executînd deciziile instanţelor de judecată, a înregistrat pavilionul respectiv la balanţa rezidenţilor - firmele "Itsmir" şi "Tip-Top". Deşi între Administraţia ZAL şi firma "Tip-Top" litigiile continuă, ultima a transmis drepturile asupra cotei sale firmei private "HVBB Handels Gmbh" (director V.Şelin). Astfel, ultima devine proprietarul etajelor 1 şi 2 ale pavilionului nr.9. Conform hotărîrii plenului Curţii Supreme de Justiţie din 17.03.2001, a fost casată decizia Colegiului civil din 30.05.2001 şi hotărîrea judecătoriei economice de circumscripţie din 14.12.2000 pentru recuperarea prejudiciului în folosul S.A. "Casa de Comerţ "Expo", iar cauza a fost remisă în aceeaşi instanţă spre examinare. Prin hotărîrea judecătoriei economice de circumscripţie Chişinău din 10.08.99 şi decizia Colegiului de Apel al Judecătoriei Economice a Republicii Moldova din 22.11.99 cu privire la restituirea de către Administraţie a investiţiilor introduse de firma "Vilatrox" S.R.L. (succesor în drepturi al firmei "Atrox") în reconstrucţia hotelului "Expo" în sumă de 100,0 mii dolari (450,0 mii lei), patrimoniul statului (hotelul "Expo") în mărime de 4455,8 mii lei a fost înstrăinat firmei "Weather Wise LTD". Numai după recursul prim-adjunctului Procurorului General dl N.Ursu, Colegiul civil al Curţii Supreme de Justiţie, la 03.05.2000, a clasat hotărîrea şi decizia instanţelor de judecată cu clasarea procedurii, iar peste o perioadă de timp (la 28.06.2000) judecătoria economică de circumscripţie Chişinău a întors executarea hotărîrii şi deciziei precedente ale instanţelor de judecată privind încasarea sumei de 100,0 mii dolari SUA de la firma "Atrox" în folosul ZAL. Pînă la momentul actual, suma respectivă n-a fost restituită ZAL "Expo-Bussines-Chişinău". În acelaşi timp, Administraţiei nu i-au fost restituite cheltuielile legate de executarea hotărîrilor instanţelor de judecată în sumă de 44,5 mii lei (taxa de stat) şi de 64,0 mii lei (5 la sută - remunerarea executorului judecătoresc pentru executarea forţată a hotărîrii instanţei de judecată). Aceeaşi situaţie s-a creat şi în cazul litigiului între ZAL şi Coloana mecanizată pentru lucrările de gazificare din mun.Chişinău. Administraţia ZAL, nerespectînd prevederile alin.(4) art.2 din Legea cu privire la Zona Antreprenoriatului Liber "Expo-Business-Chişinău" şi pct.38 Cap.IV din Hotărîrea Guvernului nr. 812 din 09.08.2000, în care este menţionat că activitatea rezidenţilor poate fi sistată, iar înregistrarea şi licenţa pot fi anulate, dacă sînt acumulate datorii la plăţile zonale obligatorii şi la plăţile de arendă etc., a permis unor rezidenţi cu datorii debitoare să activeze în ZAL, iar faţă de unii rezidenţi excluşi din ZAL nu s-au luat măsuri de restituire a datoriilor. La 01.01.98, datoriile debitoare ale rezidenţilor au constituit 3,3 mil.lei, la 01.10.2001 - 7,2 mil.lei. Astfel, faţă de rezidenţii Zonei libere care activează la momentul actual Administraţia n-a întreprins măsuri concrete privind încasarea datoriilor debitoare: de la firma "Şelbron" (director V.Şelin) - de 2514,9 mii lei şi de la firma "Link-Trading" (director N. Chemelmaher) - de 700,6 mii lei. Încălcînd prevederile alin.(2) art.1 c) din Legea nr.625-XIII din 03.11.95, Ministerul Economiei şi Reformelor şi Administraţia zonei n-au luat măsurile necesare pentru îndeplinirea stipulărilor legii privind crearea subzonelor funcţionale: - de transport auto pe terenul cu suprafaţa de 3 ha aferent traseului internaţional Balcani; - pentru prelucrarea producţiei agricole pe terenul cu suprafaţa de 33,3 ha aferent Aeroportului Internaţional Chişinău. N-au fost îndeplinite nici prevederile alin.3 art.8 din lege, prin care a fost stabilit că Administraţia Zonei libere va înregistra, în afară de concurs, în calitate de rezident al Zonei libere, Concernul de Stat "Arca-Moldova" şi firma "Virens-2" în zona "Sud-Est". În contradicţie cu Legea nr.625-XIII din 03.11.95 (cu modificările ulterioare operate prin Legea nr.1517-XIII din 18.02.98), Guvernul Republicii Moldova, pentru îndeplinirea legii respective, a adoptat cu o întîrziere de peste 2 ani Hotărîrea nr.429 din 04.05.2000, ce n-a inclus toate prevederile din legea sus-numită. Astfel, prevederile art.1 alin.(2) lit. d) din Legea nr. 625-XIII din 03.11.95 privind crearea subzonei funcţionale "Sud-Est" a Zonei Antreprenoriatului Liber "Expo-Business-Chişinău" pe terenul ocupat de Societăţile pe Acţiuni "Agrotehnica-Invest" şi "Piese Agro-Prim" au fost îndeplinite parţial. În urma concursului CA-1, Casa de Comerţ "Agurdino" (C.C. "Agurdino") a fost înregistrată ca rezident al ZAL "Expo-Business-Chişinău". Controalele efectuate în a.2001 de către Garda Financiară şi Inspectoratul Fiscal Principal de Stat au stabilit fapte de neplată de către C.C. "Agurdino" a TVA în mărime de 2012 mii lei la realizarea vopselelor produse de ea pe teritoriul Republicii Moldova. Cu deciziile IFPS şi Gărzii Financiare C.C "Agurdino" nu este de acord. Cu toate acestea, Ministerul Finanţelor pînă în prezent n-a luat măsurile corespunzătoare de reglementare a chestiunii în cauză şi încasare a sumelor calculate. Zona Antreprenoriatului Liber "Tvardiţa" de tip complex a fost formată în corespundere cu Legea cu privire la Zona Antreprenoriatului Liber "Tvardiţa" nr.626-XIII din 3 noiembrie 1995 în limitele teritoriului ocupat de agrofirma "Tvardiţa" pe o perioadă de 30 de ani. Administraţiei Zonei i s-a transmis un teren cu suprafaţa de 50 ha, inclusiv terenuri de la agrofirma "Tvardiţa" - 35,56 ha şi din fondul de rezervă al primăriei s.Tvardiţa - 14,44 ha. Din suprafaţa totală (50 ha), atribuită şi marcată pentru amenajarea zonei, Administraţia a transmis în arendă agrofirmei "Tvardiţa" 43,06 ha, rezidentului S.R.L. "Intertabaco" - 0,57 ha, restul 6,37 ha nu se folosesc. Prin art.8 (2) din Legea nr.626-XIII din 3 noiembrie 1995, Guvernul a fost obligat, în termen de 2 luni, să înregistreze întreprinderea agricolă colectivă "Tvardiţa" în calitate de rezident al Zonei libere, prevederile Legii nefiind îndeplinite pînă în prezent. Neexecutarea art.8 (2) a creat o situaţie cînd în limitele a 50 de hectare, prevăzute de lege, în zonă a activat nelegitim un rezident care ocupă o suprafaţă ce depăşeşte 6400 ha. Astfel, activitatea de antreprenoriat este desfăşurată de către rezidenţi nu numai pe terenurile prevăzute de lege, ci şi pe întreg teritoriul agrofirmei "Tvardiţa". Mai mult decît atît, în contradicţie cu art.2 (5) din Legea nr.626-XIII din 03.11.95, hotărîrea privind înregistrarea rezidentului - agrofirma "Tvardiţa" n-a fost publicată în Monitorul Oficial. Agrofirma "Tvardiţa" n-a depus taxa de 400 salarii minime pentru înregistrarea în calitate de rezident al zonei. Prin Hotărîrea Guvernului nr.250 din 4 mai 1996, a fost aprobat Regulamentul ZAL, iar dl P.Parlicov a fost desemnat în funcţia de administrator principal al ZAL "Tvardiţa" pe o perioadă de cinci ani. Acţiunea termenului contractului a expirat în mai 2001, însă contractul pe următorul termenn-a fost încheiat. Deşi, prin art.4(3) din Legea nr.626-XIII din 03.11.95, Administraţiei i se interzice să desfăşoare activitate de antreprenoriat, administratorul principal al zonei dl P.Parlicov este concomitent şi conducător al agrofirmei "Tvardiţa". Prin pct.2 din Hotărîrea nr.250 din 04.05.96 "Pentru aprobarea Regulamentului Zonei Antreprenoriatului Liber "Tvardiţa", Departamentul Controlului Vamal a fost obligat să elaboreze în timp de o lună regulamentul punctului vamal al ZAL "Tvardiţa", mecanismul funcţionării şi modul de asigurare tehnică a lui. Pînă în prezent Departamentul Vamal n-a elaborat Regulamentul postului vamal al ZAL "Tvardiţa". Teritoriul Zonei libere, care de fapt include şi terenul de 6,4 mii ha ocupat de agrofirmă, nu este izolat de restul teritoriului vamal al republicii prin îngrădire sigură şi, ca urmare, face imposibilă organizarea regimului vamal al Zonei libere. La importul şi exportul mărfurilor se poate evita fără obstacole postul vamal. În zonă lipseşte sistemul de permise la trecerea hotarelor ei. În contradicţie cu pct.71 din Regulamentul Zonei Antreprenoriatului Liber "Tvardiţa", care prevede organizarea controlului intrării/ieşirii şi şederii persoanelor în subzonele funcţionale, şederea persoanelor în Zona liberă se face fără eliberarea permiselor. Pînă în prezent ordinea eliberării lor nu este reglementată de un regulament special, care trebuie să fie elaborat de Administraţia Zonei libere. În toată perioada în calitate de rezidenţi ai zonei oficial au fost înregistraţi 3 agenţi economici ("Productimpex" S.R.L., Î.M. "Vinimpex", S.R.L. "Intertabaco"), din care numai întreprinderea mixtă moldo-bulgară "Vinimpex" îşi desfăşoară activitatea ca rezident. Administraţia ZAL "Tvardiţa" n-a întreprins toate măsurile necesare privind îndeplinirea de către rezidenţi a obligaţiunilor indicate în contracte şi condiţiile concursurilor. La 01.07.2001, veniturile Administraţiei zonei, obţinute din contul taxelor şi impozitelor, în toată perioada de activitate, au constituit 1386,2 mii lei. În contradicţie cu art.6 (6) din Legea nr.626-XIII din 03.11.95, care prevede folosirea veniturilor obţinute de ZAL pentru întreţinerea şi dezvoltarea infrastructurii zonei, administratorul principal al ZAL "Tvardiţa" (dl P.Parlicov) a dezafectat veniturile obţinute în sumă de 995 mii lei în favoarea agrofirmei "Tvardiţa", utilizîndu-le astfel contrar destinaţiei. Datoriile debitoare ale rezidenţilor privind obligaţiunile pentru dezvoltarea infrastructurii zonei, pentru teritoriile arendate, la impozitele zonale au constituit 1024,3 mii lei, din care suma de 584,5 mii lei n-a fost reflectată în evidenţa contabilă a Administraţiei. Datoria agrofirmei "Tvardiţa" a constituit 369,9 mii lei, a Î.M. "Vinimpex" - 397,2 mii lei, a S.R.L. "Intertabaco" - 257,2 mii lei. Administraţia zonei n-a aplicat faţă de rezidenţii restanţieri sancţiuni, stabilite în pct.33 şi 34 din Regulament, care prevăd măsuri disciplinare pînă la suspendarea activităţii rezidenţilor. În perioada de activitate a zonei, volumul investiţiilor de producţie efectuate de către Î.M. "Vinimpex" a constituit 869,6 mii dol.SUA. În a.2000, exportul din zonă, efectuat de către agrofirma "Tvardiţa", care conform legii nu era rezident, a alcătuit 14314,9 mii lei, inclusiv peste hotarele republicii - 722 mii lei, sau 5 la sută, iar în anul 2001 - 18290 mii lei, din care 17950 mii lei, sau 98,1 la sută - pe teritoriul vamal al Republicii Moldova, folosindu-se de statutul de rezident. Lipsa controlului cuvenit asupra folosirii regimurilor fiscal şi vamal în ZAL "Tvardiţa" din partea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat şi Departamentului Vamal a dus la neîncasarea la buget de la agrofirma "Tvardiţa", în perioada anilor 1996-2001, a sumelor considerabile de accize, TVA, taxe vamale ş.a. Rezidentul Î.M. "Vinimpex" (director P. Peicov) arendează de la Administraţia ZAL "Tvadiţa" terenul de 0,57 ha, izolat economic, care nu este situat pe teritoriul atribuit subzonei. În contradicţie cu alin. (4) art.7 din Legea privind mărcile şi denumirile de origine a produselor nr.588-XIII din 22.09.95, AGEPI (fost director general E.Staşcov) a înregistrat la S.R.L. "Vinimpex" marca de divin "Belîi List", care este identică la scriere în varianta rusă cu denumirea "Belîi Aist". În contradicţie cu pct.33 şi 34 din Regulament, Administraţia n-a adoptat hotărîrea privind anularea înregistrării S.R.L. "Intertabaco" în calitate de rezident al ZAL, care n-a îndeplinit condiţiile contractului din 13.07.99 şi prevedea achitarea a 20 mii dol.SUA la dezvoltarea infrastructurii în decurs de 2 luni, sumă care nu este achitată pînă în prezent. S-a stabilit că, folosind concomitent statutul de rezident al zonei şi desfăşurînd activitatea sa pe principii generale, S.R.L. "Intertabaco", cu participarea Î.M. "Vinimpex", neîntemeiat a mărit suma procurărilor cu TVA, micşorînd concomitent suma TVA, care urmează să fie achitată la buget. Zona Antreprenoriatului Liber - Parcul de Producţie "Otaci-Business" a fost înfiinţată în conformitate cu Legea nr.1565-XIII din 26 februarie 1998. ZAL "Otaci-Business" este parte economică izolată a teritoriului primăriei Otaci cu facilităţi vamale, valutare şi fiscale, cu caracter complex. Aceasta a fost creată pe un termen de 25 de ani, cuprinde un teren de 104,86 ha şi este constituită din subzona nr.1, cu suprafaţa de 54,26 ha, pe care sînt amplasate societăţile pe acţiuni: "Uleex" - 12,32 ha, "DTD Nistru" - 115,9 ha, "Roada-Otaci" - 17,28 ha, "Rezonanţa" - 8,09 ha, "Beton" - 13,97 ha, rezervele teritoriilor industriale - 7,0 ha şi subzona nr.2, cu suprafaţa de 50 ha. Teritoriul zonei în întregime nu este izolat. În afară de cei 5 rezidenţi, în baza cărora a fost înfiinţată ZAL "Otaci-Business", în perioada anilor 1999-2001, în ZAL au fost înregistraţi încă 7 rezidenţi, care au intrat în ea pe bază de concurs. Pe parcursul anilor 1999-2001, Administraţia ZAL a eliberat rezidenţilor zonei 8 licenţe pentru fabricarea diferitor tipuri de producţie. Din aceştia jumătate n-au practicat activitate de producţie. Persoanele juridice, care au obţinut dreptul de înregistrare în calitate de rezidenţi ai ZAL, în majoritatea cazurilor n-au îndeplinit condiţiile contractelor încheiate cu Administraţia zonei. Conform planului de dezvoltare a ZAL "Otaci-Business", a fost prevăzută crearea condiţiilor de valorificare a suprafeţelor subzonei nr.2, atragerea investiţiilor străine, construcţia oficiului administrativ şi infrastructurii zonei, fondarea unui centru de business pe lîngă Administraţie, la care o mare parte a populaţiei oraşului Otaci va activa atît în sfera de producţie, cît şi în cea a deservirii. Însă aceste sarcini nu se îndeplinesc din cauza dezvoltării insuficiente a ZAL. Activitatea ZAL "Otaci-Business" n-a influenţat substanţial asupra dezvoltării social-economice a teritoriului primăriei Otaci. Proiectele investiţionale, incluse în business-planul rezidenţilor, prevăd investiţii în mărime de 4520 mii dolari SUA. În toată perioada de existenţă a ZAL "Otaci-Business", de către rezidenţi au fost atrase investiţii locale în sumă de 3,9 mil.lei şi investiţii străine în sumă de 59 mii dolari SUA. Acestea o constituie procurarea de utilaj de către "DTD Nistru" în sumă de 1,8 mil.lei în a.1999 şi de 2,1 mil.lei - în a.2000, precum şi procurarea de utilaj străin de către OOO "Darman-Agro" în sumă de 43,0 mii dolari SUA şi reparaţia capitală de 16 mii dolari SUA. Întreprinderile, în baza cărora a fost înfiinţată ZAL "Otaci-Business", n-au efectuat reprofilarea producţiei industriale orientate la fabricarea producţiei pentru export. De asemenea, nu s-a aplicat experienţa avansată de producţie şi management, nu s-au atras noi tehnologii, nu s-au creat locuri suplimentare de muncă. Rezidenţii parcului de producţie au folosit în procesul de producţie capacităţile existente. Încasările de impozite şi taxe zonale, stabilite de Administraţia zonei, au fost neînsemnate şi au constituit: în anul 2000 - 176,9 mii lei, pe 9 luni ale a.2001 - 227,3 mii lei. În contractele încheiate cu rezidenţii, din vina Administraţiei zonei (dl I.Certan) n-au fost prevăzute termenele de vărsăminte unice. Astfel, conform contractelor nr.1-5 din 2 august 1998, rezidenţii înregistraţi în afară de concurs pînă în prezent n-au depus vărsămîntul gratuit pentru dezvoltarea infrastructurii ZAL în mărime de 10 mii dolari fiecare, în total - 50 mii dolari SUA. La momentul controlului, nici unul din rezidenţii înregistraţi în bază de concurs n-a efectuat transferări pentru dezvoltarea infrastructurii ZAL în sumă totală de 23,0 mii dolari SUA. Sumele pasibile de depunere în calitate de vărsăminte financiare pentru dezvoltarea infrastructurii parcului de producţie, în mărime de 73 mii dolari SUA, n-au fost reflectate în registrele de evidentă contabilă. Astfel, s-a încălcat art.15 din Legea contabilităţii nr.426-XIII din 04.04.95. Asupra dezvoltării zonei negativ au influenţat, de asemenea, şi acţiunile organelor publice. Astfel, Departamentul Vamal al Republicii Moldova, în contradicţie cu Legea şi Regulamentul Zonei Antreprenoriatului Liber - Parcul de Producţie "Otaci-Business", prin ordinul său de uz intern nr.309-a din 12.07.99, i-a impus pe rezidenţii zonei să efectueze toate operaţiunile de import-export al mărfurilor numai după coordonarea şi obţinerea permisiunii din partea Departamentului. Ordinul respectiv a fost anulat de către ultimul abia la 12 mai 2000. În perioada anilor 1999-2001 (11 luni), în zonă de peste hotarele republicii au fost importate mărfuri de 18559,5 mii lei, inclusiv alcool etilic - de 15276 mii lei, sau 82,3 la sută. În total prin zonă din afară republicii au fost importaţi 2249,0 mii litri de alcool. Rezidentul zonei S.A. "DTD Nistru" (director dl Vasile Traghira), în perioada anului 2000, a importat din Ucraina în parcul de producţie 271,0 mii litri de alcool etilic în sumă de 2106,4 mii lei. La expirarea a 1,5 ani de la momentul importului au fost întocmite declaraţii vamale, conform cărora 202,9 mii litri de alcool etilic au fost exportate APC "Ţvetmetax", or. Tiraspol. Cantitatea rămasă de 61,8 mii litri a fost exportată Î.M. "Plus" or.Tiraspol. Astfel, S.A. "DTD Nistru", dispunînd de la această operaţiune de înlesniri vamale în sumă de 2661 mii lei, a efectuat această livrare fără a obţine venit. Rezidentul zonei S.A. "Beton" (director dl Leonid Grabovschii), în perioada anului 2001, a primit la păstrare de peste hotarele Republicii Moldova 648,7 tone de alcool etilic nedenaturat în sumă de 6738,2 mii lei. Pe parcursul a.2001, S.A. "Beton" a exportat în adresa S.R.L. "APLILVES SPAPNL", Riga 62,9 tone de alcool, S.R.L. "VŞBA" or.Tbilisi - 255,6 tone, firmei "Vilchis", or.Vilnius - 26,1 tone, pe teritoriul Republicii Moldova - 57,0 tone (S.R.L. "Lipcani-Nord") şi Î.M. "Polis" or.Tiraspol - 143,3 tone (Î.M. "Polis" alcoolul i-a fost livrat sub formă de "amestec de substanţe aromatizate" fabricat la S.A. "DTD Nistru"). Conform statutului de rezident al zonei, S.R.L. "Darman-Agro" (director dl Alexandru Podgorodeţchii) trebuia să mărească fabricarea produselor proprii pentru export în Rusia, Belarus, Letonia, Estonia. De fapt, la 31.05.2001, S.R.L. "Darman-Agro" i-a fost eliberată licenţă pentru producerea amestecului de extracte sintetice pentru conservarea fructelor şi pomuşoarelor. În realitate s-a constatat că societatea nu dispune de capacităţi de producţie. În decursul lunilor iunie-octombrie 2001, firma "Darman-Agro" a importat din Ucraina în ZAL 620,1 tone de alcool etilic în sumă de 3964,7 mii lei. Înlesnirile fiscale pe toată cantitatea de alcool au constituit 6,7 mil. lei. Ulterior, firma "Darman-Agro", după prelucrarea alcoolului cu capacităţile de producţie ale S.A. "DTD-Nistru", l-a expediat firmei "Darman-Com" (or.Rezina, str.Gorkii 9). Zona Antreprenoriatului Liber - Parcul de Producţie "Taraclia" (administrator principal dl I.Nechit) a fost înfiinţată prin Legea nr.1529-XIII din 19.02.98 pe teritoriul subordonat primăriei oraşului Taraclia, pe un termen de 25 de ani. În perioada anilor 1998-2001, în calitate de rezidenţi ai ZAL - Parcul de Producţie "Taraclia" au fost înregistraţi 12 agenţi economici, inclusiv 5 rezidenţi, care la momentul înfiinţării ZAL - Parcul de Producţie "Taraclia" se aflau pe teritoriul ei (Î.M. "Santec", S.A. "Keramica - T", S.A. "Complex", S.R.L. "DSP", filiala BCA "Banca Socială"). Din aceşti cinci rezidenţi doi (S.R.L. "DSP" şi BCA "Banca Socială") nu desfăşoară activitate. Din şapte rezidenţi înregistraţi pe bază de concurs (S.R.L. "Itar", Î.M. "Productimpex", Î.M. "Talbelcommerce", S.R.L. "Nerudinternational", S.R.L. "Incomexpedition", S.R.L. "Savva" şi Î.M. "Muromeţ") numai patru (Î.M. "Productimpex", Î.M. "Talbelcommerce", Î.M. "Muromeţ", S.R.L. "Nerudinternational") desfăşoară activitate. Astfel, 5 agenţi economici care nu activează se folosesc de statutul de rezident al zonei. Din 12 genuri de activitate, declarate de rezidenţi, se desfăşoară numai 4 - construcţii, pază, comerţul angro şi producţie. În contradicţie cu prevederile Regulamentului cu privire la Zona Antreprenoriatului Liber - Parcul de Producţie "Taraclia", aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.460 din 16.04.98, Administraţia n-a asigurat în întregime izolarea economică a Zonei Antreprenopriatului Liber. Departamentul Vamal, în termen de o lună, a fost obligat să elaboreze Regulamentul cu privire la postul vamal al ZAL - Parcul de Producţie "Taraclia". Însă, în contradicţie cu Hotărîrea Guvernului nr.460 din 16.04.98, pînă în prezent Regulamentul respectiv n-a fost elaborat. Lipseşte ordinea coordonării controlului vamal între Administraţie şi Departamentul Vamal. Efectuarea operaţiunilor vamale, controlului vamal de către postul vamal, în condiţiile lipsei izolării stricte a teritoriului, poartă un caracter pur condiţional şi practic e de nerealizat. Serviciul vamal nu execută prevederile art.8 Cap.XII "Zona liberă" din Codul vamal nr.1149-XIV din 20 iulie 2000 în ce priveşte acumularea şi ţinerea evidenţei zilnice a mărfurilor ce se află în Zona liberă. În anul 2001, în contradicţie cu art.54 Cap.VI "Regimul fiscal şi valutar" din Regulament, serviciul vamal al zonei neîntemeiat a scutit de TVA în sumă de 11,7 mii lei S.R.L. "Virioil" la importul pe teritoriul Republicii Moldova a plăcilor de trotuar, iar nerespectînd pct.44 (g) Cap.V "Regimul vamal" din Regulamentul serviciului vamal, aceasta neîntemeiat a fost scutită de taxa vamală în sumă de 10,7 mii lei la exportul plăcilor de trotuar pe teritoriul vamal al Republicii Moldova. Nerespectînd prevederile pct.21 Cap.III din Regulamentul aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.460 din 16.04.98, Administraţia ZAL - Parcul de Producţie "Taraclia" n-a creat Consiliul Parcului de producţie, n-a elaborat Regulamentul cu privire la Consiliu şi acesta n-a fost aprobat de Ministerul Economiei. Astfel, chestiunile de importanţă majoră privind activitatea şi dezvoltarea ZAL - Parcul de Producţie "Taraclia" n-au fost examinate la Consiliu cu participarea organelor competente. Conform business-planurilor rezidenţilor zonei, investiţiile în zonă urmează să constituie 125,2 mil.lei, din care 101,7 mil.lei - de către Î.M. "Santec", 6,4 mil.lei - de către Î.M. "Productimpex" şi 12,2 mil.lei - de către S.A. "Keramica - T". De fapt, investiţiile au constituit 113,0 mil.lei, din care 108,0 mil.lei - de către Î.M. "Santec" (pînă la momentul înregistrării în calitate de rezident), 4,4 mil.lei - de către Î.M. "Productimpex". Investiţiile celorlalţi rezidenţi sînt neînsemnate. Suma investiţiilor străine a constituit 91,0 mil.lei, sau 81 la sută. Administraţia n-a întreprins măsuri suficiente privind onorarea de către rezidenţi a obligaţiunilor indicate în condiţiile de concurs şi contractuale. Datoria rezidenţilor la obligaţiunile pentru dezvoltarea infrastructurii zonei constituie 39150 dolari SUA, sau peste 501 mii lei, care n-a fost reflectată în evidenţa contabilă, inclusiv datoria Î.M. "Productimpex" - de 11969 dol.SUA, a S.A. "Keramica - T" - de 9181 dol.SUA. În afară de aceasta, datoria S.A. "Keramica - T" pentru teritoriul arendat şi la impozitele zonale constituie 16,2 mii lei. Din mijloacele în sumă de 197,6 mii lei, încasate în a.2000, cheltuielile la întreţinerea Administraţiei ZAL au alcătuit 186,8 mii lei, sau 94,5 la sută. Doar 6,8 mii lei, sau 3,5 la sută au fost repartizate la dezvoltarea infrastructurii (reparaţia oficiului). În activitatea Zonelor Antreprenoriatului Liber au fost stabilite şi alte încălcări şi neajunsuri. În rezultatul tuturor neajunsurilor şi încălcărilor sus-numite, pe parcursul mai multor ani n-au fost îndeplinite sarcinile şi atinse scopurile principale atribuite Zonelor Antreprenoriatului Liber prin legislaţia în vigoare. Controlul a constatat că operaţiunile de bază de export-import o constituie mişcarea, prin intermediul ZAL, a loturilor de mărfuri supuse accizelor în scopul obţinerii scutirilor de impozite, totodată neinvestind şi neatrăgînd mijloace financiare şi investiţii străine în dezvoltarea social-economică a teritoriului zonei. Asemenea situaţie contravine prevederilor art.1 din Legea privind Zonele Antreprenoriatului Liber nr.1451-XII din 25.05.93. Încălcările şi neajunsurile stabilite de control în activitatea Zonelor Antreprenoriatului Liber "Tvardiţa", Parcul de Producţie "Otaci-Business", Parcul de Producţie "Taraclia" sînt o consecinţă a nerespectării legislaţiei în vigoare, a lipsei unui control eficient din partea Ministerului Economiei, Departamentului Vamal, Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, altor organe de stat ale Republicii Moldova asupra activităţii acestora, iar încălcările comise în activitatea ZAL "Expo-Business-Chişinău" - a neglijării de către fosta conducere (dnii V.Babii, R.Tarnovschii) a legislaţiei în vigoare privind utilizarea raţională a surselor financiare destinate pentru întreţinerea Administraţiei zonei, a lipsei de responsabilitate la gestionarea patrimoniului de stat, care a dus la înstrăinarea de către Administraţia zonei, prin acţiunile sale, a patrimoniului de stat în valoare de 23,9 mil.lei. Curtea de Conturi, ţinînd cont de încălcările depistate de control, în conformitate cu art.18, 25 şi 26 din Legea privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 08.12.94, hotărăşte: 1. Se menţionează activitatea insuficientă şi unele încălcări ale legislaţiei în vigoare comise de către fosta Administraţie a Zonei Antreprenoriatului Liber "Expo-Business-Chişinău" (administrator principal dl V.Babii) şi de către Administraţiile actuale ale Zonelor Antreprenoriatului Liber "Tvardiţa"(dl P.Parlicov), Parcul de Producţie "Otaci-Business" (dl I.Certan), Parcul de Producţie "Taraclia" (dl I.Nechit). 2. Se ia act că: - dl V.Babii actualmente nu deţine funcţia de administrator principal al ZAL "Expo-Business-Chişinău"; - litigiul între Administraţia ZAL şi rezidenţii ZAL privind recuperarea prejudiciului cauzat în urma incendiului se află în stadiu de examinare în instanţa de judecată. 3. Se informează Guvernul despre: - încălcările comise în activitatea Zonelor Antreprenoriatului Liber "Expo-Business-Chişinău", "Tvardiţa", Parcul de Producţie "Otaci- Business" şi Parcul de Producţie "Taraclia"; - neluarea de către Ministerul Economiei a măsurilor eficiente privind coordonarea activităţii Zonelor Antreprenoriatului Liber din republică, lipsa de control asupra cărora a dus la înstrăinarea de către Administraţia ZAL "Expo-Business-Chişinău" (dl V.Babii), prin acţiunile sale ilegale, a patrimoniului de stat în valoare de 23,9 mil.lei; - beneficierea neîntemeiată de facilităţi fiscale şi vamale de către agrofirma "Tvardiţa", care nu este înregistrată în ordinea prevăzută de legislaţie ca rezident al ZAL. 4. Se cere de la Ministerul Economiei: - să efectueze, ţinînd cont de materialele controlului, o analiză detaliată a activităţii economico-financiare a Zonelor Antreprenoriatului Liber şi a influenţei acestora asupra dezvoltării social-economice a republicii, cu prezentarea informaţiei Guvernului Republicii Moldova; - să revadă contractele încheiate cu administratorii principali în ceea ce priveşte salarizarea, aducînd nivelul ei în conformitate cu prevederile legislaţiei în vigoare. 5. Se cere de la Ministerul Economiei şi Administraţia ZAL "Expo-Business-Chişinău" să soluţioneze problema statutului agenţilor economici ai subzonei "Sud-Est" care au procurat fonduri fixe de la S.A. "Agrotehnica-Invest" şi actualmente activează în această zonă nefiind rezidenţi. 6. Se cere de la Administraţiile Zonelor Antreprenoriatului Liber: - să examineze rezultatele controlului efectuat şi să lichideze încălcările şi neajunsurile depistate; - să restabilească în evidenţa contabilă datoriile debitoare ale rezidenţilor zonelor la obligaţiile pentru dezvoltarea infrastructurii zonelor, pentru teritoriile arendate şi la impozitele zonale; - să încheie cu rezidenţii zonelor contractele de activitate în Zona liberă în strictă corespundere cu prevederile condiţiilor de concurs; - să întreprindă măsuri faţă de rezidenţii zonei care nu îndeplinesc condiţiile de concurs şi contractuale; - să asigure executarea prevederilor legislaţiei în vigoare şi clauzelor contractelor de către toţi rezidenţii zonelor; - să gestioneze raţional şi eficient patrimoniul statului primit în gestiune operativă. 7. Se cere de la Departamentul Vamal: - să aducă regimul vamal al Zonelor Antreprenoriatului Liber în corespundere cu legislaţia în vigoare; - să asigure elaborarea Regulamentelor cu privire la posturile vamale ale Zonelor libere; - să efectueze un control riguros asupra corectitudinii calculării şi impozitării operaţiunilor de export-import în Zonele Antreprenoriatului Liber; - să asigure încasarea la buget a impozitelor de la S.R.L. "Virioil" (ZAL - Parcul de Producţie "Taraclia"); - să efectueze controlul asupra legalităţii mişcării tuturor mărfurilor supuse accizelor (alcool etilic, votcă, motorină) în toate Zonele Antreprenoriatului Liber. 8. Ministerul Ecologiei, Construcţiilor şi Dezvoltării Teritoriului (dl Gh.Duca) - Inspectoratul de Stat în Construcţii va prezenta Curţii de Conturi materialele controlului asupra volumelor de lucrări de construcţie a obiectelor din ZAL "Expo-Business-Chişinău", solicitate prin scrisoarea nr.04/3-658 din 19.11.2001. 9. Se cere de la Camera de Comerţ şi Industrie (dl Gh.Cucu): - să efectueze controlul corectitudinii eliberării certificatelor de provenienţă din Republica Moldova pentru mărfurile produse în Zonele Antreprenoriatului Liber înregistrate în Republica Moldova conform legislaţiei în vigoare; - să asigure eliberarea certificatelor de provenienţă din Republica Moldova rezidenţilor ZAL din Republica Moldova în strictă conformitate cu legislaţia în vigoare. 10. Se cere de la Agenţia de Stat pentru Protecţia Proprietăţii Industriale (dl I.Daniliuc) să asigure înregistrarea şi protecţia juridică a mărcilor şi a denumirilor de origine în strictă corespundere cu legislaţia în vigoare. 11. Se cere de la IFPS şi Departamentul Vamal să asigure respectarea legislaţiei în vigoare în ce priveşte impunerea fiscală a activităţii tuturor rezidenţilor Zonelor Antreprenoriatului Liber din republică. 12. Se cere de la Banca Naţională a Moldovei să efectueze, în limitele competenţei sale, controlul asupra activităţii rezidenţilor în conformitate cu Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei. 13. Se remit Procuraturii Generale, spre verificare în ordinea prevederilor art.18 (2) din Legea cu privire la Procuratură nr.902-XII din 29.01.92, materialele controlului privind legalitatea înstrăinării patrimoniului statului amplasat pe teritoriul Zonei Antreprenoriatului Liber "Expo-Business-Chişinău" şi trecerea în proprietatea firmelor: "HVBB Handels Gurh Berlin" S.R.L. (director V.Şelin) a pavilioanelor nr.1, 5, 6, 7 şi a unei părţi din pavilionul 9; S.R.L. "Diastil", conform contractului de cumpărare-vînzare nr.1129 din 20.01.2001 - a cafenelei "Nucuşor" şi "Weather Wise LTD" - a hotelului "Expo". 14. Prezenta hotărîre se expediază Preşedintelui Republicii Moldova şi Parlamentului, pentru informare şi o posibilă luare de atitudine. 15. Despre executarea pct.4-13 instituţiile corespunzătoare vor informa Curtea de Conturi în decurs de o lună. 16. Prezenta hotărîre este obligatorie pentru executare. PREŞEDINTELE CURŢII DE CONTURI Vasile PENTELEI Chişinău, 26 aprilie 2002. Nr. 37.