Постановление N 37 от 26.04.2002 о соблюдении действующего законодательства в деятельности зон свободного предпринимательства - "Экспо-бизнес-Кишинэу", "Твардица", "Производственный парк "Отачь-бизнес", "Производственный парк "Тараклия" в период 2000-2001 гг.

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Постановление о соблюдении действующего законодательства в деятельности зон свободного предпринимательства - "Экспо-бизнес-Кишинэу", "Твардица", "Производственный парк "Отачь-бизнес", "Производственный парк "Тараклия" в период 2000-2001 гг. N 37 от 26.04.2002 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 103-105/25 от 18.07.2002 * * * Счетная палата в присутствии главных администраторов зон свободного предпринимательства - "Экспо-бизнес-Кишинэу" г-на И.Буженица, "Tвардица" г-на П.Парликова, "Производственный парк "Отачь-бизнес" г-на И.Чертан, "Производственный парк "Tараклия" г-на И.Некит, заместителя министра экономики г-жи Е.Гореловой, начальника главного управления антимонопольной политики и развития конкуренции Министерства экономики г-на В.Кривчун, заместителя директора СП "Vinimpex" г-на В.Шошева, начальника управления налоговой политики Министерства финансов г-на М.Караман, начальника государственной инспекции по строительству Министерства экологии, строительства и развития территорий г-на С.Ботезату, начальника управления контроля за инвестициями Министерства экологии, строительства и развития территорий г-на А.Руссу, заместителя директора Таможенного департамента г-жи Н.Пэдуре, генерального директора Государственного агентства по земельным и кадастровым отношениям Республики Молдова г-на И.Ботнаренко, заместителя министра сельского хозяйства и продовольственной промышленности г-на Т.Ясинского, генерального директора Департамента стандартизации и метрологии г-на С.Бабан, заместителя директора Государственного агентства по защите промышленной собственности г-на И.Данилюк, начальника отдела Торгово-промышленной палаты г-на Г.Ротару, директора Комратского филиала Торгово-промышленной палаты г-на П.Пашалы рассмотрела результаты проверки соблюдения действующего законодательства в зонах свободного предпринимательства - "Экспо-бизнес-Кишинэу", "Tвардица", "Производственный парк "Отачь-бизнес", "Производственный парк "Tараклия" в период 2000-2001 гг. и установила: В проверяемом периоде в деятельности зон свободного предпринимательства Республики Молдова - "Экспо-бизнес-Кишинэу", "Tвардица", "Производственный парк "Oтачь-бизнес", "Производственный парк "Tараклия") были установлены факты нарушений действующего законодательства. В нарушение требований абз.2 ст. 5 и ст. 4 Закона N 1451-XIII от 25.05.93 г. и ст.4 Закона N 625-XIII от 03.11.95 г., с последующими изменениями, администрация ЗСП "Экспо-бизнес-Кишинэу" стала заниматься предпринимательской деятельностью. Так, Правительство Постановлением N 350 от 21.06.96 г. "О функционировании ЗСП "Экспо-бизнес-Кишинэу" создало администрацию свободной зоны с организационно-правовой формой государственного предприятия. Нарушив требования ст.2 (3) Закона о государственном предприятии N 145-XIII от 16.06.94 г. Государственная регистрационная палата при Министерстве юстиции Республики Молдова зарегистрировала администрацию зоны как предприятие, использовав как базу Постановление Правительства N 228 от 29.04.96 г., а не устав ее, как предусмотрено в законе. На момент проведения проверки из 78 резидентов зоны, зарегистрированных в период 1996-2001 гг., администрация зоны имела заключенные договора о деятельности с 61 резидентом, а часть из зарегистрированных резидентов в количестве 28 временно приостановила деятельность, не затребовав новых лицензий по истечении срока старых, нарушив тем самым договорные условия деятельности в зоне. Инвестиции в развитие свободной зоны с момента создания и до 30.06.2001 г. составили 62539,0 тыс. леев, в том числе 26221,0 тыс. леев были отражены в бухгалтерском учете администрации зоны, остальные - 36318 тыс. леев - в бухгалтерском учете резидентов. Воспользовавшись отсутствием контроля со стороны Министерства экономики и реформ и разрешения Министерства финансов об аккумулировании и правильности использования финансовых средств на содержание аппарата администрации (государственный орган) и для развития этой зоны, администрация зоны в период 1996-2001 гг. использовала по своему усмотрению свыше 21570,0 тыс. леев, инвестировав их в строительство, капитальный ремонт и реконструкцию павильонов, тем самым нарушив требования Закона N 625-III от 03.11.95 г. Главный администратор зоны (функции которого исполнял г-н В.Бабий) в период 1996-1998 гг. использовал свыше 10700,0 тыс. леев из финансовых средств, поступивших от резидентов, на реконструкцию, ремонт и благоустройство павильонов N 1, 5 и 9 (государственная собственность). Нарушив должностные обязанности, указанные в заключенном с Министерством экономики и реформ договоре от 27.06.96 года, а также требования ст.95 Гражданского кодекса, без разрешения Министерства экономики и реформ и административного совета ЗСП, главный администратор г-н В.Бабий в августе 1997 года передал в залог государственное имущество (павильоны N 1, 5, 6, 7) по первоначальной стоимости 6359,1 тыс. леев для получения банковского кредита в сумме 4600,0 тыс. леев, предназначенного для строительства складского комплекса. Из кредита в сумме 4421,0 тыс. леев, полученного от АКБ "Victoriabank" (г-н В.Цуркан) администрация (г-н В.Бабий) перечислила 2390 тыс. леев фирмам "Diastil" и "Selbron" (директор г-н В.Шелин) для приобретения строительных материалов необходимых для реконструкции павильона N 9. На 01.01.99 г. в результате проведенной этими фирмами реконструкции стоимость переданных в залог павильонов составила 9412,0 тыс. леев. Непогашение кредита (использование не по назначению) привело к реализации АКБ "Victoriabank" внесенного залога и приобретению его фирмой "HVBB Handels Grup Berlin". В декабре 1998 года Государственная инспекция по строительству произвела выборочную проверку работ по строительству и ремонту объектов ЗСП (павильон N 1 и туалет). Из 3749 тыс. леев выполненных работ на соответствующих объектах завышенная их стоимость составила 1801,5 тыс. леев, или 48%. На основании результатов проверки, как предыдущая, так и нынешняя администрация не приняли мер по отношению к должностным лицам (г-н Р.Тарновский), подписавшим акты приемки этих работ, а бухгалтерия не внесла соответствующие изменения в бухгалтерский учет. Предыдущая администрация (г-н В.Бабий) без разрешения Министерства экономики и реформ и Департамента приватизации и управления государственным имуществом дала согласие на несанкционированный снос кафе "Nucuşor", стоимость которого составляла 2590,3 тыс. леев. В настоящее время на его месте расположен новый неоконченный объект, построенный СП "Şelbron" (директор В.Шелин), ставший его собственностью, а впоследствии реализованный СП "Diastil" без возмещения стоимости снесенного объекта администрации зоны. В нарушение требований п.2 ст.22 Закона о качестве в строительстве N 721-XIII от 02.02.96 г. администрация зоны (г-н В.Бабий) без составления необходимых документов (сертификаты градостроительства и лицензирования в области строительства) разрешила строительство, реконструкцию и капитальный ремонт большей части объектов зоны. При реконструкции павильонов N 1, 5 и 9 в нарушение требований абз.2 ст.19 вышеуказанного закона отсутствовал специально разработанный проект, заверенный первоначальным проектантом строительства. В августе 1999 г. часть складского комплекса была разрушена пожаром, возникшим из-за грубых нарушений правил противопожарной безопасности. После этого пожара фирмы "Tip-Top", "Itsmir", "Weather Wise LTD", CC "Expo" AO, "Sun Shine Entreprise", заключившие с администрацией ЗСП договор аренды складов, обратились в экономический территориальный суд Кишинэу, потребовав возмещение ущерба в сумме 12,6 млн. леев. Территориальный экономический суд удовлетворил требования фирм. Однако администрация ЗСП "Экспо-бизнес-Кишинэу", не согласившись с этими решениями, направила иск в соответствующие инстанции. Своим окончательным решением от 12.03.2001 года Высшая судебная палата решила отклонить обращение Генерального прокурора, которым он потребовал отменить решение экономического территориального суда Кишинэу от 23.03.2000 г. и решение Коллегии по гражданским делам Высшей судебной палаты от 09.11.2000 г., оставив без изменения решение Коллегии по гражданским делам Высшей судебной палаты, оставляющее в силе решение экономического территориального суда Кишинэу от 23.03.2000 г. Согласно этому решению с ЗСП "Экспо-бизнес-Кишинэу" следовало взыскать сумму ущерба, причиненного фирме "Itsmir" в результате пожара. Аналогичная ситуация сложилась и с фирмой "Tip-Top". Однако в результате решений территориального суда Кишинэу, судебный исполнитель сект. Буюкань г-н И.Яким арестовал и передал им павильон N 9 (по балансовой цене - 10,0 млн. леев). В свою очередь, территориальный кадастровый орган ANCRFG, исполнив решения судебных инстанций, зарегистрировал данный павильон за резидентами - фирмами "Itsmir" и "Tip-Top". Несмотря на то, что спор между администрацией ЗСП и фирмой "Tip-Top" продолжается, фирма передала права на свою долю частной фирме "HVBB Handels Gmbh" (директор В.Шелин). Таким образом, данная фирма стала владельцем 1-го и 2-го этажей павильона N 9. Согласно решению пленума Вышей судебной палаты от 17.03.2001 г. было отменено решение Коллегии по гражданским делам от 30.05.2001 года и постановление территориального суда от 14.12.2000 г. о возмещении ущерба в пользу АО "Casa de Comerţ "Expo", а дело было направлено в эту же инстанцию на рассмотрение. Решением территориального экономического суда Кишинэу от 10.08.99 г. и решением Апелляционной коллегии Экономического суда Республики Молдова от 22.11.99 г. о возмещении администрацией инвестиций, внесенных фирмой "Vilatrox" OOO (правопреемник фирмы "Atrox") для реконструкции гостиницы "Expo" в сумме 100,0 тыс. долл. США (450,0 тыс. леев), имущество государства (гостиница "Expo") на сумму 4455,8 тыс. леев было отчуждено фирме "Weather Wise LTD". Только после обращения первого заместителя Генерального прокурора г-на Н.Урсу Коллегия по гражданским делам Вышей судебной палаты 03.05.2000 г. отменила решение судебных инстанций и приостановила процедуру, а спустя некоторое время (28.06.2000 г.) территориальный экономический суд Кишинэу восстановил (вернул) исполнение предыдущих решений судебных инстанций о взыскании суммы в 100 0 тыс. долл. США с фирмы "Atrox" в пользу ЗСП. До настоящего времени данная сумма не возвращена ЗСП "Экспо-бизнес-Кишинэу". В то же время администрации не были возмещены расходы, связанные с исполнением решений судебных инстанций на сумму 44,5 тыс. леев (госпошлина) и 64,0 тыс. леев (5% - вознаграждение судебного исполнителя за принудительное исполнение решения судебной инстанции). Аналогичная ситуация образовалось и в споре между ЗСП и механизированной колонной, выполняющей работы по газификации мун.Кишинэу. Администрация ЗСП в нарушение требований абз.(4) ст.2 Закона о Зоне свободного предпринимательства "Экспо-бизнес-Кишинэу" и п.38 пар.IV Постановления Правительства N 812 от 09.08.2000 г., в котором отмечено, что деятельность резидентов может быть прекращена, а регистрация и лицензия в случае накопления задолженности по обязательным зональным платежам и плате за аренду могут быть аннулированы, позволило действовать в ЗСП некоторым резидентам, имеющим дебиторскую задолженность, а по отношению к ряду резидентов, исключенных из ЗСП, не были приняты меры по взысканию задолженности. По состоянию на 01.01.98 г. дебиторская задолженность резидентов составляла 3,3 млн. леев, а на 01.10.2001 г. - 7,2 млн. леев. Так, по отношению к резидентам свободной зоны, осуществляющим в настоящее время деятельность, администрация не приняла конкретных мер по взысканию дебиторской задолженности от фирмы "Şelbron" (директор В.Шелин) - 2514,9 тыс. леев и от фирмы "Link-Trading" (директор Н. Кемелмахер) - 700,6 тыс. леев. Нарушив требования абз.(2) ст.1 с) Закона N 625-XIII от 03.11.95 г., Министерство экономики и реформ и администрация зоны не приняли необходимых мер по выполнению требований закона о создании функциональных субзон: - автотранспорта на земельном участке 3 га, прилегающем к международной трассе Балканы; - по переработке сельхозпродукции на земельном участке 33,3 га, прилегающем к Кишиневскому международному аэропорту. Не были выполнены требования абз. 3 ст. 8 закона, согласно которым было установлено, что администрация свободной зоны зарегистрирует вне конкурса в качестве резидента свободной зоны государственный концерн "Arca-Moldova" и фирму "Virens-2" в зоне "Sud-Est". В нарушение Закона N 625-XIII от 03.11.95 г. (с последующими изменениями, внесенными Законом N 1517-XIII от 18.02.98 г.), Правительство Республики Молдова во исполнения данного закона приняло с опозданием более чем на 2 года Постановление N 429 от 04.05.2000 г., которое не охватило все требования вышеназванного закона. Так, требования ст.1 часть (2) п.d) Закона N 625-XIII от 03.11.95 г. об образовании функциональной субзоны "Sud-Est" Зоны свободного предпринимательства "Экспо-бизнес-Кишинэу" на земельном участке, занимаемом акционерными обществами "Agrotehnica-Invest" и "Piese Agro- Prim", были выполнены частично. По результатам конкурса СА-1 торговый дом "Agurdino" (TД "Agurdino") был зарегистрирован в качестве резидента ЗСП "Экспо-бизнес-Кишинэу". Проверками, проведенными Финансовой гвардией и Главной государственной налоговой инспекцией в 2001 г., были установлены случаи неуплаты TД "Agurdino" НДС на сумму 2012 тыс. леев от реализации произведенных ею красок на территории Республики Молдова. С решениями ГГНИ и финансовой гвардии TД "Agurdino" не согласно. Вместе с тем Министерство финансов до настоящего времени не приняло соответствующих мер по регламентированию данного вопроса и взысканию начисленных сумм. Зона свободного предпринимательства "Tвардица" комплексного характера была создана в соответствии с Законом о Зоне свободного предпринимательства "Tвардица" N 626-XIII от 3 ноября 1995 года в пределах территории занимаемой агрофирмой "Tвардица" на срок 30 лет. В пользование администрации зоны был передан земельный участок площадью 50 га, в том числе от агрофирмы "Tвардица" - 35,56 га и из резервного фонда примэрии с.Твардица - 14,44 га. Из общей площади (50 га), выделенной и предназначенной для благоустройства зоны, администрация передала в аренду агрофирме "Tвардица" 43,06 га, резиденту OOO "Intertabaco" - 0,57 га, остальные 6,37 га не используются. Статьей 8 (2) Закона N 626-XIII от 3 ноября 1995 года Правительство было обязано в двухмесячный срок зарегистрировать коллективное сельхозпредприятие "Tvardiţa" в качестве резидента свободный зоны, но до настоящего времени требования закона не были выполнены. Неисполнение ст. 8 (2) создало ситуацию, когда в рамках 50 гектаров, предусмотренных законом, в зоне незаконно действовал резидент, занимающий площадь, превышающую 6400 га. Таким образом предпринимательская деятельность осуществляется резидентами не только на земельных участках, предусмотренных законом, но и на всей территории агрофирмы "Tvardiţa". Более того, в нарушение ст. 2 (5) Закона N 626-XIII от 03.11.95 г. постановление о регистрации резидента - агрофирмы "Tvardiţa" не было опубликовано в Monitorul Oficial. Агрофирма "Tvardiţa" не оплатила сборы в размере 400 минимальных зарплат за регистрацию в качестве резидента свободной зоны. Постановлением Правительства N 250 от 4 мая 1996 года было утверждено положение ЗСП, а г-н П.Парликов был назначен на должность главного администратора ЗСП "Tвардица" на пятилетний период. Срок действия договора истек в мае 2001 года, но договор на следующий срок не был заключен. Несмотря на то, что статьей 4 (3) Закона N 626-XIII от 03.11.95 года администрации свободной зоны запрещается заниматься предпринимательской деятельностью, главный администратор зоны г-н П.Парликов одновременно является и руководителем агрофирмы "Tvardiţa". Согласно п.2 Постановления Правительства N 250 от 04.05.96 г. "Об утверждении Положения о ЗСП "Твардица" Департамент таможенного контроля в месячный срок должен был разработать положение о таможенном пункте Зоны свободного предпринимательства "Tвардица", механизм его функционирования и порядок технического обеспечения. До настоящего времени Таможенный департамент не разработал положение о таможенном посте ЗСП "Tвардица". Территория свободной зоны, которая фактически включает в себя и 6,4 тыс. га, занимаемые агрофирмой, не изолирована от остальной таможенной территории республики надежным ограждением и в результате организация таможенного режима свободной зоны невозможна. При импорте и экспорте товаров можно беспрепятственно обойти таможенные посты. В зоне отсутствует пропускная система при пересечении ее границ. В нарушение п.71 положения Зоны свободного предпринимательства "Tвардица", который предусматривает осуществление контроля за въездом (выездом) и пребыванием лиц в функциональных субзонах, пребывание лиц в свободной зоне осуществляется без выдачи пропусков. До настоящего времени порядок пропуска не регламентирован специальным режимом, который должен был быть разработан администрацией свободной зоны. В течение всего периода в качестве резидентов зоны официально были зарегистрированы 3 экономических агента ("Productimpex" OOO, CП "Vinimpex", OOO "Intertabaco"), из которых только совместное молдо-болгарское предприятие "Vinimpex" действует как резидент. Администрация ЗСП "Tвардица" не приняла всех необходимых мер для выполнения резидентами обязательств, указанных в договорах и в условиях конкурсов. По состоянию на 01.07.2001 г. доходы администрации зоны, полученные за счет сборов и налогов за весь период деятельности, составили 1386,2 тыс. леев. В нарушение требований ст.6 (6) Закона N 626-XIII от 03.11.95 г., предусматривающей использование доходов, полученных ЗСП, на содержание администрации и развитие свободной зоны, главный администратор ЗСП "Твардица" (г-н П.Парликов) отвлек полученные доходы в сумме 995 тыс. леевв в пользу агрофирмы "Tvardiţa", используя их, таким образом не по назначению. Дебиторская задолженность резидентов по внесенным платежам на развитие инфраструктуры зоны, благоустройство территорий, зональным налогам составила 1024,3 тыс. леев, из которых 584,5 тыс. леев не отражены в бухгалтерском учете администрации. Задолженность агрофирмы "Tvardiţa" составила 369,9 тыс. леев, СП "Vinimpex" - 397,2 тыс. леев, ООО "Intertabaco" - 257,2 тыс. леев. Администрация зоны не применила к резидентам-должникам санкции, установленные в пп.33 и 34 положения, предусматривающих дисциплинарные наказания вплоть до прекращения деятельности в качестве резидента. В период деятельности зоны объем производственных инвестиций СП "Vinimpex" составил 869,6 тыс. долл. США. В 2000 году экспорт из зоны, произведенный агрофирмой "Tvardiţa", которая, согласно закону фактически не является резидентом зоны, составил 14314,9 тыс. леев, в том числе за пределы республики - 722 тыс. леев, или 5%, а в 2001 году - 18290 тыс. леев, из которых 17950 тыс. леев, или 98,1 % - на таможенную территорию Республики Молдова, с использованием статуса резидента. Отсутствие должного контроля за использованием налогового и таможенного режима в ЗСП "Tвардица" со стороны Главной государственной налоговой инспекции и Таможенного департамента привело к непоступлению в бюджет от агрофирмы "Tvardiţa" в период 1996-2001 гг. значительных сумм акцизов, НДС, таможенных сборов и др. Резидент СП "Vinimpex" (директор П.Пейков) арендует у администрации ЗСП "Tвардица" экономически изолированную площадь в 0,57 га, которая не расположена на территории, относящейся к субзоне. В нарушение абз.(4) ст.7 Закона о товарных знаках и наименованиях мест происхождения товаров N 588-XIII от 22.09.95 г. AGEPI (бывший генеральный директор Е.Сташков) зарегистрировала за ООО "Vinimpex" марку дивина с наименованием "Belii List", которая схожа по написанию в русском языке с "Белый Аист". В нарушение пп.33 и 34 положения администрация не приняла решения об аннулировании регистрации ООО "Intertabaco" как резидента ЗСП, не выполнившего условий договора от 13.07.99 года об уплате 20 тыс. долл. США на развитие инфраструктуры в течение 2 месяцев. Данная сумма не уплачена до настоящего времени. Было установлено, что, используя одновременно статус резидента зоны и осуществляя свою деятельность на общих основаниях, ООО "Intertabaco" при участии СП "Vinimpex" необоснованно завышала суммы покупок с НДС, одновременно занижало суммы НДС, подлежащих уплате в бюджет. Зона свободного предпринимательства "Производственный парк "Oтачь-бизнес" была создана в соответствии с Законом N 1565-XIII от 26 февраля 1998 года. ЗСП "Oтачь-бизнес" является экономически обособленной частью территории примэрии Отачь с льготным таможенным, валютным и налоговым режимом комплексного характера. Данная зона была создана на 25 лет, расположена на земельном участке 104,86 га и состоит из субзоны N 1, площадью 54,26 га, на которой расположены акционерные общества "Uleex" - 12,32 га, "DTD Nistru" - 115,9 га, "Roada-Otaci" - 17,28 га, "Rezonanţa" - 8,09 га, "Beton" - 13,97 га, резерва промышленных территорий - 7,0 га и субзоны N 2, площадью 50 га. Территория зоны не изолирована полностью. Кроме 5 резидентов, на базе которых была образована ЗСП "Oтачь-бизнес", в течение 1999 - 2001 гг. в ЗСП было зарегистрировано еще 7 резидентов, вошедших в нее на конкурсной основе. На протяжении 1999 - 2001 гг. администрация ЗСП выдала резидентам зоны 8 лицензий на производство разных видов товаров. Половина из них не практиковали производственную деятельность. Юридические лица, получившие право на регистрацию в качестве резидентов ЗСП, в большинстве случаев не выполнили условий договоров, заключенных с администрацией зоны. Согласно плану развития ЗСП "Oтачь-бизнес" было предусмотрено создание условий по использованию площадей субзоны N 2, привлечению зарубежных инвестиций, строительству административного комплекса и инфраструктуры зоны, созданию бизнес-центра при администрации, где предполагалось задействование большей части населения города Отачь, как в производственной сфере, так и в сфере обслуживания. Но эти условия не выполняются из-за неудовлетворительного развития ЗСП. Деятельность ЗСП "Oтачь-бизнес" повлияла и на социально-экономическое развитие территории примэрии Отачь. Инвестиционные проекты, включенные в бизнес-план резидентов, предусматривают инвестиции в размере 4520 тыс. долл. США. За весь период существования ЗСП "Oтачь-бизнес" резидентами были привлечены местные инвестиции на сумму 3,9 тыс. леев и зарубежные инвестиции на сумму 59 тыс. долл. США. Они включают в себя приобретение "DTD Nistru" оборудования на сумму 1,8 млн. леев в 1999 году и на 2,1 млн. леев - в 2000 году, а также приобретение импортного оборудования ООО "Darman Agro" на сумму 43,0 тыс. долл. США и капитальный ремонт на 16 тыс. долл. США. Предприятия, на базе которых была образована ЗСП "Oтачь-бизнес", не произвели перепрофилирование промышленного производства с целью ориентирования его на экспорт. Также не был применен передовой опыт производства и менеджмента, не были привлечены новые технологии, не были созданы новые рабочие места. Резиденты производственного парка использовали в производственном процессе существующие мощности. Поступление зональных налогов и сборов, установленных администрацией зоны, было незначительно и составило: в 2000 году - 176,9 тыс. леев, за 9 месяцев 2001 - 227,3 тыс. леев. В договорах, заключенных с резидентами, по вине администрации зоны (г-н И. Чертан) не были установлены сроки уплаты обязательных платежей. Так, согласно договорам N 1-5 от 2 августа 1998 года резиденты, зарегистрированные вне конкурса, до настоящего времени не внесли единовременные платежи, предназначенные для развития инфраструктуры ЗСП в сумме 10 тыс. долл. каждый, всего - 50 тыс. долл. США. На момент проверки ни один из резидентов, зарегистрированных на конкурсной основе, не произвел перечисления на развитие инфраструктуры ЗСП на общую сумму 23,0 тыс. долл. США. Возможные поступления на развитие инфраструктуры производственного парка в сумме 73 тыс. долл. США не были отражены в регистрах бухгалтерского учета. Тем самым была нарушена ст. 15 Закона о бухгалтерском учете N 426-XIII от 04.04.95 года. На развитие зоны также негативно повлияли и действия публичных органов. Так, Таможенный департамент Республики Молдова в нарушение Закона и положения о Зоне свободного предпринимательства - "Производственный парк "Oтачь-бизнес" своим внутренним приказом N 309-а от 12.07.99 г. обязал резидентов зоны проводить все операции по экспорту-импорту товаров только после согласования и разрешения департамента. Данный приказ был им аннулирован только 12 мая 2000 года. В период 1999 - 2001 гг. (11 месяцев) в зону из-за рубежа было импортировано товаров на сумму 18559,5 тыс. леев, в том числе этиловый спирт - на 15276 тыс. леев, или 82,3%. Всего через зону из-за рубежа было ввезено 2249,0 тыс. литров спирта. Резидент зоны АО "DTD Nistru" (директор г-н Василе Трагира) в период 2000 года импортировал из Украины в производственный парк 271,0 тыс. литров этилового спирта на сумму 2106,4 тыс. леев. По истечении 1,5 лет с момента ввоза были составлены таможенные декларации, согласно которым 202,9 тыс. литров этилового спирта были экспортированы АРС "Цветметакс", г.Тирасполь. Оставшееся количество - 61,8 тыс. литров, было экспортировано СП "Plus", г.Тирасполь. Так, АО "DTD Nistru", пользуясь при этой сделке таможенными льготами в размере 2661 тыс. леев, осуществило эту поставку, не получив прибыли. Резидент зоны АО "Beton" (г-н Леонид Грабовский), в период 2001 года получил на хранение из-за границы 648,7 тонн этилового неденатурированного спирта на сумму 6738,2 тыс. леев. На протяжении 2001 года АО "Beton" экспортировало по адресу ООО "APLILVES SPAPNL", Рига, 62,9 тонн спирта, ООO "VSBA", г.Тбилиси, - 255,6 тонн, фирме "Vilchis", г. Вильнюс, - 26,1 тонн, на территорию Республики Молдова - 57,0 тонн (OOO "Lipcani-Nord") и СП "Polis", г.Тирасполь, - 143,3 тонны (СП "Polis" спирт был поставлен в виде "смеси ароматизированных веществ", произведенных в АО "DTD Nistru"). Согласно статусу резидента зоны OOO "Darman-Agro" (директор г-н Александр Подгорецкий) должно было увеличить производство собственных товаров для экспорта в Россию, Белоруссию, Латвию, Эстонию. Фактически 31.05.2001 года OOO "Darman-Agro" была выдана лицензия на изготовление смеси синтетического экстракта для консервирования фруктов и ягод. Было установлено, что общество не располагает производственными мощностями. В течение июня-октября 2001 года фирма "Darman-Agro" импортировала из Украины в ЗСП - 620,1 тонны этилового спирта на сумму 3964,7 тыс.леев. Налоговые льготы на все количество спирта составили 6,7 млн. леев. Впоследствии фирма "Darman-Agro", после переработки спирта на производственных мощностях AO "DTD-Nistru", отправила его фирме "Darman-Com" (г.Резина, ул.Горького, 9). Зона свободного предпринимательства "Производственный парк "Тараклия" (главный администратор г-н И.Некит) была создана согласно Закону N 1529-XIII от 19.02.98 года на территории, подведомственной примэрии города Тараклия, на 25 лет. В период 1998-2001 гг. в качестве резидентов ЗСП "Производственный парк "Tараклия" были зарегистрированы 12 экономических агентов, в том числе 5 резидентов, которые к моменту образования ЗСП "Производственный парк "Tараклия" находились на ее территории (СП "Santec", AO "Keramica-T", AO "Complex", OOO "DSP", филиал АКБ "Banca Socială"). Из пяти резидентов два OOO "DSP" и АКБ "Banca Socială" не осуществляют деятельность. Из семи резидентов, зарегистрированных на конкурсной основе (OOO "Itar", СП "Productimpeх", СП "Talbelcommerce", OOO "Nerudinternational", OOO "Incompexpedition", OOO "Savva" и СП "Muromet") только четыре (СП "Productimpeх", СП "Talbelcommerce", СП "Muromet", OOO "Nerudinternational") действуют. Так, 5 не функционирующих экономических агентов пользуются статусом резидента зоны. Из 12 типов деятельности, задекларированных резидентами, осуществляются только 4 - строительство, охрана, оптовая продажа и производство. В нарушение требований Положения о Зоне свободного предпринимательства "Производственный парк "Tараклия", утвержденного Постановлением Правительства N 460 от 16.04.98 г., администрация не обеспечила полную хозяйственную обособленность Зоны свободного предпринимательства. Таможенный департамент был обязан в течение месяца разработать положение о таможенном посте ЗСП "Производственный парк "Tараклия". Но в нарушение Постановления Правительства N 460 от 16.04.98 г. до настоящего времени данное положение не было разработано. Отсутствует порядок согласования таможенного контроля между администрацией и Таможенным департаментом. Проведение таможенных операций, таможенной проверки таможенным постом в условиях отсутствия строгой изоляции территории носит условный характер и практически невыполним. Таможенная служба не выполняет требований ст.8 разд. XII "Свободная зона" Налогового кодекса N 1149-XIV от 20 июля 2000 года относительно накопления и ежедневного учета товаров, находящихся в свободной зоне. В 2001 году в нарушение ст.54 разд. VI "Налоговый и таможенный режим" положения таможенная служба зоны необоснованно освободила ООО "Virioil" от НДС на сумму 11,7 тыс. леев на ввозимые на территорию Республики Молдова тротуарные плиты, а в нарушение п.44 (g) разд. V "Таможенный режим" положения эта фирма необоснованно была освобождена от таможенной пошлины на сумму 10,7 тыс. леев при экспорте тротуарных плит на таможенную территорию Республики Молдова. Не соблюдая требований п.21 разд. III Положения, утвержденного Постановлением Правительства N 460 от 16.04.98 г., администрация ЗСП "Производственный парк "Tараклия" не создала совет производственного парка, не разработала положение о совете, которое не было утверждено Министерством экономики. Таким образом, вопросы первостепенной важности, касающиеся деятельности и развития ЗСП "Производственный парк "Tараклия" не были рассмотрены на совете при участии компетентных органов. Согласно бизнес-планам резидентов зоны инвестиции в зону должны были составить 125,2 млн. леев, из которых 101,7 млн. леев -СП "Santec", 6,4 млн. леев - СП "Productimpeх" и 12,2 млн. леев - AO "Keramica"-T". Фактически инвестиции составили 113,0 млн. леев, из которых 108,0 млн.леев - СП "Santec" (до момента регистрации в качестве резидента), 4,4 млн. леев - СП "Productimpeх". Инвестиции остальных резидентов незначительны. Сумма зарубежных инвестиций составила 91,0 млн. леев, или 81%. Администрация не приняла необходимых мер по выполнению резидентами обязательств, указанных в конкурсных и договорных условиях. Задолженность резидентов относительно обязательств по развитию инфраструктуры зоны составляет 39150 долл. США, или свыше 501 тыс. леев, которые не были отражены в бухгалтерском учете, в том числе задолженность СП "Productimpeх" - на 11969 долл. США, АО "Keramica-T" - 9181 долл. США. Кроме того, задолженность АО "Keramica-T" за арендованную территорию и по зональным налогам составляет 16,2 тыс. леев. Из средств (197,6 тыс. леев), полученных в 2000 году, расходы на содержание администрации ЗСП составили 186,8 тыс. леев, или 94,5%. На развитие инфраструктуры (ремонт офиса) были использованы лишь 6,8 тыс. леев, или 3,5%. В деятельности Зоны свободного предпринимательства были установлены и другие нарушения и недостатки. В результате всех вышеназванных нарушений и недостатков в течение многих лет не выполнялись основные задачи и не были достигнуты главные цели Зоны свободного предпринимательства, указанные в действующем законодательстве. Проверкой было установлено, что основные экспортно-импортные операции представляют собой перемещения посредством ЗСП крупных партий подакцизных товаров с целью получения налоговых льгот, при этом не инвестируются и не привлекаются местные и иностранные инвестиции в социально-экономического развитие территории зоны. Подобная ситуация противоречит требованиями ст. 1 Закона о зонах свободного предпринимательства N 1451-XII от 25.05.93 года. Нарушения и недостатки, установленные проверкой в деятельности зон свободного предпринимательства "Твардица", "Производственный парк "Отачь-бизнес", "Производственный парк "Tараклия", являются следствием несоблюдения действующего законодательства, отсутствия эффективного контроля со стороны Министерства экономики, Таможенного департамента, Главной государственной налоговой инспекции, других государственных органов Республики Молдова за их деятельностью, а нарушения, допущенные в деятельности ЗСП "Экспо-бизнес-Кишинэу", - следствием несоблюдения бывшим руководством (В.Бабий, Р.Тарновский) действующего законодательства в части рационального использования финансовых средств, предназначенных для содержания администрации зоны, отсутствия ответственности при управлении государственным имуществом, что привело к отчуждению администрацией зоны посредством своих действий государственного имущества на сумму 23,9 млн. леев. Счетная палата, учитывая установленные проверкой нарушения, и в соответствии со ст. 18, 25 и 26 Закона о Счетной палате N 312-XIII от 08.12.94 г. ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Отметить неудовлетворительную деятельность и наличие отдельных нарушений действующего законодательства, допущенных бывшим руководством администрации Зоны свободного предпринимательства "Экспо-бизнес-Кишинэу" (главный администратор г-н В.Бабий) и нынешними администрациями зон свободного предпринимательства "Tвардица" (г-н П.Парликов), "Производственный парк "Отачь-бизнес" (г-н И.Чертан), "Производственный парк "Tараклия" (г-н И.Некит). 2. Принять к сведению что: - г-н В.Бабий в настоящее время не является главным администратором ЗСП "Экспо-бизнес-Кишинэу "; - спор между администрацией ЗСП и резидентами ЗСП о возмещении ущерба, причиненного в результате пожара, находится в стадии рассмотрения в судебной инстанции. 3. Проинформировать Правительство о: - нарушениях, допущенных в деятельности зон свободного предпринимательства "Экспо-бизнес-Кишинэу", "Tвардица", "Производственный парк "Oтачь-бизнес"" и "Производственный парк "Tараклия"; - непринятии Министерством экономики эффективных мер по координированию деятельности зон свободного предпринимательства в республике, из-за чего администрацией ЗСП "Экспо-бизнес-Кишинэу" (г-н В.Бабий) незаконными методам было отчуждено имущество на сумму 23,9 млн. леев; - необоснованном получении налоговых и таможенных льгот агрофирмой "Tвардица", не зарегистрированной в установленном законом порядке в качестве резидента ЗСП. 4. Потребовать от Министерства экономики: - провести, с учетом материалов проверки, детальный анализ финансово-хозяйственной деятельности зон свободного предпринимательства и их влияния на социально-экономическую ситуацию республики с последующим предоставлением информации Правительству Республики Молдова; - пересмотреть договора, заключенные с главными администраторами зон в части оплаты труда, и привести ее уровень в соответствие с требованиями действующего законодательства. 5. Потребовать от Министерства экономики и администрации ЗСП "Экспо-бизнес-Кишинэу" решить проблему статуса экономических агентов субзоны "Sud-Est", которые приобрели основные фонды от АО "Agrotehnica-Invest", и в настоящее время действуют в этой зоне не будучи резидентами. 6. Потребовать от администраций зон свободного предпринимательства: - рассмотреть результаты проведенной проверки и устранить установленные нарушения и недостатки; - восстановить в бухгалтерском учете дебиторскую задолженность резидентов зоны по обязательным платежам на развитие инфраструктуры зон, аренде территории и по зональным налогам; - заключить с резидентами зоны договора о деятельности в свободной зоне в строгом соответствии с требованиями условий конкурса; - принять меры к резидентам зоны, не выполнившим конкурсные и договорные обязательства; - обеспечить выполнение требований действующего законодательства и договорных условий всеми резидентами зоны: - обеспечить рациональное и эффективное управление государственным имуществом, полученным в оперативное управление. 7. Потребовать от Таможенного департамента: - привести таможенный режим зон свободного предпринимательства в соответствие с действующим законодательством; - обеспечить разработку положений о таможенных постах свободных зон; - провести строгий контроль правильности начисления и налогообложения экспортно-импортных операций в зонах свободного предпринимательства; - обеспечить поступление в бюджет налогов от ООО "Virioil" (ЗСП "Производственный парк "Tараклия"); - провести проверку законности движения всех подакцизных товаров (этиловый спирт, водка, дизельное топливо) во всех зонах свободного предпринимательства. 8. Министерству экологии, строительства и развития территорий (г-н Г.Дука) - Государственной инспекцией по строительству представить Счетной палате материалы проверки объема строительных работ объектов ЗСП "Экспо-бизнес-Кишинэу", затребованных в письме N 04/3-658 от 19.11.2001 г. 9. Потребовать от Торгово-промышленной палаты (г-н Г.Куку): - провести проверку правильности выдачи сертификатов Республики Молдова о происхождении на товары, произведенные в зонах свободного предпринимательства, зарегистрированных в Республике Молдова согласно действующему законодательству; - обеспечить выдачу сертификатов Республики Молдова на товары о происхождении резидентам ЗСП в строгом соответствии с действующим законодательством. 10. Потребовать от Государственного агентства по защите промышленной собственности (г-н И.Данилюк) обеспечить регистрацию и юридическую защиту местных товарных марок и наименований в строгом соответствии с действующим законодательством. 11. Потребовать от ГГНИ и Таможенного департамента обеспечить соблюдение действующего законодательства относительно налогообложения деятельности всех резидентов Зоны свободного предпринимательства республики. 12. Потребовать от Национального банка Молдовы провести в рамках своей компетенции проверку деятельности резидентов в соответствии с Законом о Национальном банке Молдовы. 13. Направить в Генеральную прокуратуру для проверки в соответствии с требованиями ст. 18 (2) Закона о Прокуратуре N 902-XII от 29.01.92 г. материалы проверки, касающиеся законности отчуждения государственной собственности, расположенной на территории Зоны свободного предпринимательства "Экспо-бизнес-Кишинэу" и перехода в собственность фирм: HVBB "Handels Gurh Berlin" OOO (директор В.Шелин) павильонов 1, 5, 6, 7 и части 9 павильона; ООО "Diastil", согласно договору купли-продажи N 1129 от 20.01.2001 г. - кафе "Nucuşor" и "Weather Wise LTD" - гостиницы "Expo". 14. Настоящее постановление направить Президенту Республики Молдова и Парламенту для информирования и возможного принятия мер. 15. Об исполнении пп.4-13 соответствующим учреждениям проинформировать Счетную палату в течение месяца. 16. Настоящее постановление обязательно к исполнению. ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Василе ПЕНТЕЛЕЙ Кишинэу, 26 апреля 2002 г. N 37.