Hotărîre nr.38/1 din 10.09.2010 cu privire la rezultatele controlului privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "VALEA PODULUI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi

împrumut de către A.E.Î. "VALEA PODULUI"

nr. 38/1  din  10.09.2010

 (în vigoare 17.09.2010) 

Monitorul Oficial nr.169-171 art.618 din 17.09.2010

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.21/4-O din 03.06.2010¹ şi a Ordinului preşedintelui C.N.P.F nr.49 din 04.06.2010 a fost efectuat controlul privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "VALEA PODULUI" (în continuare – asociaţia) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 01.06.2010.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.98-99, art.363

A.E.Î. "VALEA PODULUI" (s.Zaim, r-nul Căuşeni) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003608150435, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0070394 din 16.02.1999 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000255, eliberată la data de 30.04.2009.

Conform datelor din rapoartele financiare aferente perioadei supuse controlului, A.E.Î. "VALEA PODULUI" a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Din rezultatele reflectate se constată că la situaţia din 31.03.2009 şi în perioadele 30.09.2009 – 31.05.2010 asociaţia a admis încălcarea prevederilor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10% începînd cu al şaselea an de activitate. Nerespectînd prevederile pct.13 din Normele de prudenţă financiară, pentru perioadele 31.03.2009 – 30.09.2009 asociaţia nu a asigurat constituirea şi menţinerea la orice dată a activelor lichide în mărime de minimum 10% din valoarea totală a depunerilor de economii. Totodată, începînd cu luna septembrie anul 2009 nu au fost respectate prevederile pct.7 din Normele de prudenţă financiară, valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei depăşind mărimea de 20% din rezerva instituţională.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Contrar prevederilor pct.10 din Normele de prudenţă financiară, ca rezultat al utilizării conturilor de depozit în calitate de garanţie pentru împrumuturile primite de la creditor, la situaţia din 31.05.2010 se constată insuficienţa atît a valorii rezervei instituţionale pe care asociaţia este obligată să o plaseze şi să o menţină în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat, cît şi a valorii activelor lichide pe care asociaţia este obligată să le constituie şi să le menţină la orice dată. Decizia de transmitere în gaj a depozitelor bancare respective a fost luată unipersonal de către directorul executiv al asociaţiei, prin care fapt au fost încălcate cerinţele art.40 alin.(2) lit.f) şi art.42 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, conform căruia aprobarea contractării creditelor bancare, a garanţiilor bancare, aprobarea transmiterii în gaj a bunurilor asociaţiei ţine de competenţa exclusivă a consiliului asociaţiei.

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată creşterea cu circa 733,7 mii lei a depunerilor de economii acceptate, concomitent cu diminuarea valorii creditelor externe primite, fapt care determină un grad înalt al independenţei financiare a asociaţiei faţă de sursele externe atrase.

Pentru perioadele 31.03.2009 şi 31.09.2009 – 31.05.2010, contrar prevederilor pct.18 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a asigurat corespunderea termenelor obligaţiilor scadente cu termenele creanţelor suficiente pentru plata obligaţiilor respective, fiind astfel majorat riscul de rambursare în termen a depunerilor de economii acceptate.

De către asociaţie nu a fost asigurată respectarea în deplină măsură a cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pct.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind constatate cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile.

Contrar prevederilor art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul financiar al asociaţiei la situaţia din 31.05.2010 a fost prezentat cu date eronate, ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente, precum şi a constituirii şi utilizării provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, stabilite la pct.27, pct.28, pct.31 şi pct.32 din Normele de prudenţă financiară.

____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Totodată, contrar prevederilor pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate "compromise".

Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat implementarea politicilor de gestiune a activelor şi datoriilor, politicii de investiţii şi politicii de împrumut, fiind astfel încălcate cerinţele art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi pct.15, pct.19, pct.43 şi pct.58 din Normele de prudenţă financiară.

La momentul efectuării controlului, administratorii asociaţiei nu s-au conformat exigenţelor şi termenului stabilit în pct.9 şi pct.55 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.63/6 din 25.12.2007⁵, continuînd să-şi exercite atribuţiile fără confirmarea în funcţie de către C.N.P.F.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

În perioada supusă controlului, organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Adunarea generală a membrilor din 05.03.2010 a fost desfăşurată cu încălcarea prevederilor art.36 alin.(2) lit.d) şi art.38 alin.(6), alin.(8) lit.b) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, manifestată prin nealegerea comisiei de numărare a voturilor şi întocmirea procesului-verbal respectiv şi lipsa confirmării privind înştiinţarea membrilor cu privire la convocarea adunării generale. Nerespectînd cerinţele art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a prezentat adunării generale raportul privind executarea bugetului pentru anul 2009.

Contrar prevederilor art.37 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pe parcursul anului 2009 nu a fost convocată şi desfăşurată adunarea generală ordinară anuală a membrilor asociaţiei.

Nerespectînd prevederile art.36 alin.(2) lit.b) şi art.43 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei şi comisia de cenzori îşi desfăşoară activitatea in lipsa regulamentelor proprii.

La întocmirea registrelor centralizatoare care justifică operaţiunile de casă au fost admise corectări, fiind astfel încălcate pct.19 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă). Politica de contabilitate a asociaţiei, aprobată la 25.02.2006 nu a fost conformată prevederilor art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.16 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, cu modificările şi completările ulterioare.

____________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Contrar prevederilor pct.29 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, directorul executiv nu a asigurat respectarea cerinţelor privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului, iar numerarul din casierie în perioada supusă controlului a fost supus inventarierii numai o singură dată.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁷, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5) şi art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi Normele de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁷ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "VALEA PODULUI", dl Grigore Braguţa, conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "VALEA PODULUI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "VALEA PODULUI" a încălcărilor reflectate în actul de control şi anume:

- elaborarea regulamentelor consiliului şi a comisiei de cenzori, care vor fi aprobate la următoarea adunare generală a membrilor asociaţiei;

- aprobarea la şedinţa consiliului din 13.07.2010 a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor, politicii de investiţii, politicii de contabilitate, politicii de împrumut şi politicii de acceptare a depunerilor de economii;

- confirmarea prin scrisoarea C.N.P.F. nr.05-2518 din 12.07.2010 a administratorilor A.E.Î. "VALEA PODULUI".

4. Despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, A.E.Î. "VALEA PODULUI" va informa Comisia Naţională a Pieţei Financiare în termen de o lună de la data intrării în vigoare a prezentei hotărîri, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.