Постановление N 38/1 от 10.09.2010 о результатах проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "VALEA PODULUI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах проверки соблюдения законодательства в области

ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “VALEA PODULUI”

N 38/1  от  10.09.2010

 (в силу 17.09.2010) 

Мониторул Офичиал N 169-171 ст.618 от 17.09.2010

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 21/4-O от 03.06.2010¹ и Приказа председателя НКФР № 49 от 04.06.2010 была проведена проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “VALEA PODULUI” (далее – ассоциация) за период деятельности 01.01.2009 – 01.06.2010.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 98-99, ст.363

ССА “VALEA PODULUI” (с.Заим, р-н Кэушень) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003608150435, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0070394 от 16.02.1999 и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000255, выданную 30.04.2009.

Согласно данным финансовых отчетов за проверяемый период, ССА “VALEA PODULUI” зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеприведенной таблице:

Из отраженных результатов исходит, что по состоянию на 31.03.2009 и в период 30.09.2009 – 31.05.2010 ассоциация допустила нарушение положений ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, обладающая лицензией категории В, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день минимум 10% начиная с шестого года деятельности. Не соблюдая положения п.13 Норм финансовой предосторожности, за период 31.03.2009 – 30.09.2009 ассоциация не обеспечила создание и поддержание ликвидных активов в размере не менее 10% от общей величины сберегательных вкладов на любой день. Одновременно начиная с сентября 2009 года не были соблюдены положения п.7 Норм финансовой предосторожности, так как общая величина взносов членов ассоциации превышает 20% от институционального резерва.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Вопреки положениям п.10 Норм финансовой предосторожности, в результате использования депозитных счетов в качестве гарантии для ссуд, полученных от кредитора, по состоянию на 31.05.2010 была установлена недостаточность как величины институционального резерва, который должен размещаться и поддерживаться ассоциацией на срочных банковских депозитных счетах и/или в государственных ценных бумагах, так и величины ликвидных активов, которые ассоциация обязана создавать и поддерживать на любую дату. Решение о передаче соответствующих банковских депозитов в залог было принято исполнительным директором ассоциации единолично, чем были нарушены требования ст.40 ч.(2) п.f) и ст.42 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, согласно которым утверждение заключения банковских кредитных договоров и банковских гарантий, утверждение передачи имущества ассоциации в залог относится к исключительной компетенции совета ассоциации.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует увеличение принятых сберегательных вкладов приблизительно на 733,7 тыс.лей с одновременным уменьшением величины полученных внешних кредитов, что определяет высокий уровень финансовой независимости ассоциации от привлеченных внешних источников.

За периоды 31.03.2009 и 31.09.2009-31.05.2010 вопреки положениям п.18 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не обеспечила соответствие сроков кредиторской задолженности к выплате со сроками дебиторской задолженности, достаточных для оплаты указанных обязательств, вследствие чего увеличился риск возврата в срок принятых сберегательных вкладов.

Ассоциацией не было обеспечено соблюдение в полной мере требований к просроченным ссудам и процентов по ним согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более чем на 90 дней.

Вопреки положениям ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) финансовый отчет ассоциации по состоянию на 31.05.2010 содержал ошибочные данные вследствие несоблюдения требований к классификации ссуд и процентов по ним, а также к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, установленных в п.27, 28, 31 и 32 Норм финансовой предосторожности.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Одновременно вопреки положениям п.37 Норм финансовой предосторожности ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату на внебалансовых счетах ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”.

Совет общества не разработал, не утвердил и не обеспечил внедрение политики управления активами и обязательствами, инвестиционной политики и ссудной политики, чем были нарушены требования ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.15, 19, 43 и 58 Норм финансовой предосторожности.

На момент завершения проверки администраторы ассоциации не привели свою деятельность в соответствие с требованиями и сроком, установленными в п.9 и 55 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007⁵, продолжая исполнять обязанности без утверждения в должности НКФР.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры проведения общих собраний акционеров. Общее собрание членов от 05.03.2010 было проведено с нарушением положений ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6), ч.(8) п.b) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, а именно, не была избрана счетная комиссия и составлен соответствующий протокол, а также отсутствует подтверждение уведомления членов о созыве общего собрания. Не соблюдая требования ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не представил общему собранию отчет об исполнении бюджета за 2009 год.

Вопреки положениям ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 на протяжении 2009 года не было созвано и проведено годовое очередное общее собрание членов ассоциации.

Не соблюдая положения ст.36 ч.(2) п.b) и ст.43 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации и ревизионная комиссия осуществляют деятельность в отсутствие собственных регламентов.

При составлении централизованных реестров, оправдывающих кассовые операции, были допущены исправления, чем были нарушены положения п.19 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶ (далее – Правила ведения кассовых операций). Учетная политика ассоциации, утвержденная 25.02.2006, не была приведена в соответствие с требованиями ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.16 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, с последующими изменениями и дополнениями.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Вопреки положениям п.29 и 37 Правил ведения кассовых операций исполнительный директор не обеспечил соблюдение требований к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, и на протяжении всего проверяемого периода проводилась всего одна инвентаризация наличия денежных средств в кассе.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5) и ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, №117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “VALEA PODULUI” г-на Григоре Брагуца, согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “VALEA PODULUI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “VALEA PODULUI” нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- разработку регламентов совета и ревизионной комиссии, которые будут утверждены на следующем общем собрании членов ассоциации;

- утверждение на заседании совета от 13.07.2010 политики управления активами и обязательствами, инвестиционной политики, учетной политики, ссудной политики и политики сберегательных вкладов;

- утверждение администраторов ССА “VALEA PODULUI” письмом НКФР № 05-2518 от 12.07.2010.

4. О мерах, предпринятых в целях исполнения п.2, ССА “VALEA PODULUI” проинформировать Национальную комиссию по финансовому рынку в течение одного месяца со дня вступления в силу настоящего постановления с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.