Hotărîre nr.38/6 din 03.07.2015 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "HLINA"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind

respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de

 economii şi împrumut de către A.E.Î. "HLINA"

nr. 38/6  din  03.07.2015

 (în vigoare 17.07.2015) 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr. 185-189 art. 1297 din 17.07.2015

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.21/13-O din 24.04.2015¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.41 din 27.04.2015, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "HLINA" (satul Hlina, raionul Briceni, IDNO 1003604150437), pentru perioada de activitate 01.04.2012 - 31.03.2015, ce deţine licenţă de categoria A seria C.N.P.F. nr.000371, eliberată la data de 12.05.2009, în cadrul căruia s-au constatat următoarele.

________________________

¹Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2015, nr.105-109, art.710

Conform rapoartelor specializate, A.E.Î. "HLINA" (în continuare – asociaţia) a înregistrat următorii indicatori de bază caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Din datele tabelului se relevă majorarea activelor cu 7,8 la sută ca rezultat al creşterii valorii creditelor bancare şi împrumuturilor primite, ponderea cărora în total active constituie 71,6 la sută. Majorarea profitului net de circa 2,7 ori se datorează creşterii veniturilor din dobînzile aferente împrumuturilor acordate şi a altor venituri operaţionale, precum şi diminuării cheltuielilor generale şi administrative.

Directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat la situaţia din 30.09.2014 respectarea cerinţelor pct.11 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008² (în continuare – Normele de prudenţă financiară), privind plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 5 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat.

________________________

²Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Consiliul asociaţiei a adoptat decizii privind încheierea unor tranzacţii cu 2 membri ai consiliului şi cu o persoană afiliată unui membru al consiliului, membrii respectivi fiind prezenţi în cadrul şedinţelor pe parcursul discutării şi adoptării deciziilor referitoare la acordarea împrumuturilor respective, ceea ce constituie încălcarea prevederilor pct.38 din Normele de prudenţă financiară.

Contrar cerinţelor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare - Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 31.03.2015 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor pct.27 şi pct.28 din Normele de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente în categoriile "standarde"-"dubioase", asociaţia nu a constituit corect provizioane pentru acoperirea pierderilor din împrumuturi în mărime de circa 17,9 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei din perioada respectivă a fost majorat nejustificat.

________________________

³Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

⁴Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.27-34, art.61

Directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei, precum şi a reviziei inopinate a casieriei pentru întreaga perioadă supusă controlului, fiind astfel încălcate cerinţele art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁵. Directorul executiv şi contabilul-şef al asociaţiei au organizat ţinerea contabilităţii cu încălcarea cerinţelor art.13 alin.(1) lit.d), alin.(2) lit.a), lit.d) şi lit.f), art.18 lit.d) şi lit.f), art.19 alin.(2) şi art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, nefiind asigurată în perioada 01.04.2012–31.12.2013 ţinerea registrelor contabile obligatorii Cartea mare, balanţa de verificare şi altor registre centralizatoare, care servesc drept bază pentru întocmirea rapoartelor financiare şi specializate ale asociaţiei.

________________________

⁵Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Membrii consiliului şi ai comisiei de cenzori îşi desfăşoară activitatea în lipsa regulamentelor proprii, care urmau a fi aprobate de către adunarea generală a membrilor, ceea ce contravine prevederilor art.36 alin.(2) lit.b) şi art.43 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Contrar cerinţelor art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a prezentat adunării generale a membrilor din 14.03.2013 raportul anual privind executarea bugetului pentru anul 2012.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.1, art.3, art.4, art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d) şi lit.j), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁶, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

________________________

⁶Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-127 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv şi a contabilului - şef ai A.E.Î. "HLINA" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "HLINA" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor constatate în urma controlului şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. A.E.Î. "HLINA" va prezenta lunar Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare, pînă la înlăturarea integrală a încălcărilor, rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

4. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

5. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.