Постановление N 38/6 от 03.07.2015 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "HLINA"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области

ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “HLINA”

№ 38/6  от  03.07.2015

 (в силу 17.07.2015) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова № 185-189 ст. 1297 от 17.07.2015

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 21/13-O от 24.04.2015¹ и Приказа зам.председателя НКФР № 41 от 27.04.2015 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “HLINA” (село Хлина, район Бричень, IDNO 1003604150437), которая имеет лицензию категории А серии CNPF № 000371, выданную 12.05.2009, за период деятельности с 1.04.2012 по 31.03.2015, в рамках которой было установлено следующее.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2015, № 105-109, ст.710

Согласно специализированным отчетам, ССА “HLINA” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Согласно данным таблицы, отмечается увеличение активов на 7,8% в результате увеличения суммы полученных банковских кредитов и ссуд, доля которых в общих активах составляет 71,6%. Увеличение чистой прибыли приблизительно в 2,7 раза обусловлено увеличением доходов от процентов по выданным ссудам и прочих операционных доходов, а также уменьшением общих и административных расходов.

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил по состоянию на 30.09.2014 соблюдение требований п.11 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), о размещении и поддержании институционального резерва в размере как минимум 5% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах.

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Совет ассоциации принял решения о заключении сделок с двумя членами совета и с аффилированным лицом одного члена совета, но данные члены совета не покинули заседание на время рассмотрения и принятия решений о выдаче ссуд, чем были нарушены положения п.38 Норм финансовой предосторожности.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 31.03.2015 не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований п.27 и 28 Норм финансовой предосторожности о включении ссуд и процентов по ним в категорию “стандартные” – “сомнительные”, ассоциация неправильно создала резервы для покрытия убытков по ссудам в размере приблизительно 17,9 тыс.леев и, таким образом, финансовый результат ассоциации за данный период был необоснованно увеличен.

____________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, № 27-34, ст.61

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации, а также внезапной ревизии кассы за весь проверяемый период, нарушив тем самым требования ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵. Исполнительный директор и главный бухгалтер ассоциации организовали ведение бухгалтерского учета с нарушением требований ст.13 ч.(1) п.d), ч.(2) п.a), d) и f), ст.18 п.d) и f), ст.19 ч.(2), ст.23 ч.(1) и (6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, так как в период с 1.04.2012 по 31.12.2013 не было обеспечено ведение обязательных бухгалтерских регистров Главная книга, оборотного баланса и прочих сводных документов, которые служат основанием для составления финансовых и специализированных отчетов ассоциации.

____________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Члены совета ассоциации и ревизионной комиссии осуществляют свою деятельность в отсутствие собственных регламентов, которые должны утверждаться общим собранием членов, что противоречит положениям ст.36 ч.(2) п.b) и ст.43 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Вопреки требованиям ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 совет ассоциации не представил общему собранию членов от 14.03.2013 годовой отчет об исполнении бюджета на 2012 год.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, 3, 4, ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d) и j), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁶, ст.9 ч.(2) п.b) и е), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

⁶ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора и главного бухгалтера ССА “HLINA” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “HLINA” принять меры для устранения нарушений, установленных в результате контроля, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. ССА “HLINA” ежемесячно, до устранения всех выявленных нарушений, представлять Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, предпринятых во исполнение пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

4. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.