Hotărîre nr.41/2 din 23.08.2013 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "HÎRTOPUL MIC"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "HÎRTOPUL MIC"

nr. 41/2  din  23.08.2013

 (în vigoare 06.09.2013) 

Monitorul Oficial nr.191-197 art.1358 din 06.09.2013

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.10/4-O din 15.03.2013¹ şi a Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.36 din 15.03.2013, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "HÎRTOPUL MIC" (s. Hîrtopul Mic, r-nul Criuleni) pentru perioada de activitate 01.01.2011–31.12.2012. De asemenea a fost verificată perioada 01.01.2013–01.03.2013.

________________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2013, nr.60-63, art.343

A.E.Î. "HÎRTOPUL MIC" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1004600019443, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0087928 din 07.05.1999 şi deţine licenţa de categoria A seria C.N.P.F. nr.000301, eliberată la data de 08.05.2009.

Administratorii asociaţiei nu au asigurat păstrarea integrală a documentelor contabile primare ale asociaţiei prevăzute la art.15 alin.(1) lit.j) şi alin.(3) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007), astfel nefiind oferit accesul membrilor grupului de control la acestea.

________________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

În rezultatul contrapunerii datelor din registrele contabile obligatorii ale asociaţiei şi documentele primare prezentate de către 31 membri beneficiari ai asociaţiei, s-a constatat că, contrar prevederilor art.3, art.6, art.13 alin.(2) lit.a), lit.f), lit.g), art.15 alin.(2) lit.f), art.18, art.19 alin.(1) şi alin.(2), art.22 alin.(1), art.23 alin.(1) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007³ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), în perioada 01.01.2012–01.03.2013 contabilul-şef nu a înregistrat în contabilitate faptele economice care rezultă din eliberarea chitanţelor la dispoziţiile de încasare ale membrilor asociaţiei, nefiind asigurată ţinerea evidenţei contabile în baza sistemului contabil complet în partidă dublă. În consecinţă, rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei din perioada 01.01.2012–01.03.2013 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale activităţii asociaţiei, fiind încălcate cerinţele art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007.

________________________

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Astfel, în perioada 01.01.2012–01.03.2013, potrivit explicaţiilor şi documentelor justificative prezentate de către membrii asociaţiei şi contabilul-şef, s-a constatat că acesta a încasat unipersonal mijloacele băneşti în sumă totală de 735330 lei destinate stingerii obligaţiilor contractuale de către membri, precum şi achitării de către aceştia a comisioanelor privind acordarea împrumuturilor şi a cotelor de membru, mijloacele respective nefiind înregistrate şi reflectate în evidenţa contabilă a asociaţiei. În acest mod, 53 de chitanţe la dispoziţiile de încasare din anul 2012 în valoare de 122355,0 lei, eliberate membrilor asociaţiei, semnate de către contabilul-şef, nu au fost contabilizate în registrele corespunzătoare ale asociaţiei. Totodată, suma mijloacelor băneşti în mărime de 23225 lei aferente a 25 dispoziţii de încasare înregistrate în registrele de casă diferă de cea reflectată în chitanţele eliberate. Suplimentar, contabilul-şef a eliberat din casierie suma de 3152 lei care nu a fost confirmată documentar.

Nerespectînd cerinţele pct.20 alin.(2) şi pct.23 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁴ (în continuare – Norme pentru efectuarea operaţiunilor de casă), în urma verificării modului de ţinere a registrului de casă, au fost constatate 17 dispoziţii de încasare a numerarului pe care este aplicată ştampila altei entităţi, totodată 5 registre de casă nu au fost semnate şi ştampilate de către directorul executiv şi contabilul-şef.

________________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pentru întreaga perioadă supusă controlului, precum şi a reviziei inopinate a casieriei asociaţiei, fiind astfel încălcate cerinţele art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă.

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Nerespectînd cerinţele art.36 alin.(2) lit.g), art.40 alin.(2) lit.i) şi art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a aprobat, monitorizat şi prezentat adunărilor generale ale membrilor din perioada supusă controlului rapoartele anuale privind executarea bugetelor pentru anii de gestiune respectivi.

Contrar cerinţelor pct.6 din Regulamentul cu privire la dezvăluirea de către participanţii profesionişti la piaţa financiară nebancară a informaţiei privind acordarea serviciilor, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.8/6 din 26.02.2010⁵ (în continuare – Regulament), la momentul efectuării controlului asociaţia nu avea afişată pe panoul informativ informaţia privind activitatea sa, prevăzută la pct.5 subpct.(1)–(6) şi subpct.(8)–(11) din Regulament.

________________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.81-82, art.310

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d) şi lit.j) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁶, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) şi alin.(2) lit.g) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008⁷, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

________________________

⁶ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv şi a contabilului-şef ai A.E.Î. "HÎRTOPUL MIC" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se eliberează din funcţia de administrator contabilul-şef al A.E.Î. "HÎRTOPUL MIC".

3. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "HÎRTOPUL MIC" înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

4. Se ia act de restituirea în perioada 08.02.2013–16.04.2013 de către contabilul-şef al A.E.Î. "HÎRTOPUL MIC" a mijloacelor băneşti în valoare totală de 512354 lei.

5. Se remit Procuraturii raionului Criuleni, conform competenţei, materialele aferente controlului la A.E.Î. "HÎRTOPUL MIC" pentru examinare şi luare de atitudine.

6. A.E.Î. "HÎRTOPUL MIC" va prezenta lunar C.N.P.F., pînă la înlăturarea integrală a încălcărilor constatate, rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.3, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

7. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

8. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.