Постановление N 41/2 от 23.08.2013 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "HIRTOPUL MIC"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “HÎRTOPUL MIC”

№ 41/2  от  23.08.2013

 (в силу 06.09.2013) 

Мониторул Офичиал № 191-197 ст.1358 от 06.09.2013

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 10/4-O от 15.03.2013¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 36 от 15.03.2013, была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “HÎRTOPUL MIC” (с. Хыртопул Мик, р-н Криулень) за период деятельности 01.01.2011 – 31.12.2012. Также был проверен период 01.01.2013 – 01.03.2013.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2013, № 60-63, ст.343

ССА “HÎRTOPUL MIC” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1004600019443, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0087928 от 07.05.1999 и имеет лицензию категории А серии CNPF № 000301, выданную 08.05.2009.

Администраторы ассоциации не обеспечили хранение в полном объеме первичных бухгалтерских документов ассоциации, предусмотренных в ст.15 ч.(1) п.j) и ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), и таким образом не обеспечила доступ к данным документам членов группы проверки.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

В результате сопоставления данных обязательных бухгалтерских регистров ассоциации с первичными документами, представленными 31 членом ассоциации, было установлено, что вопреки положениям ст.3, ст.6, ст.13 ч.(2) п.a), f), g), ст.15 ч.(2) п.f), ст.18, ст.19 ч.(1) и (2), ст.22 ч.(1), ст.23 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”³ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) в период 01.01.2012 – 01.03.2013 главный бухгалтер не зарегистрировал в бухгалтерском учете экономические факты, которые подтверждаются выданными квитанциями по приходным ордерам членов ассоциации, не обеспечив ведение бухгалтерского учета на основании полной системы бухгалтерского учета путем двойной записи. Как результат, финансовые и специализированные отчеты ассоциации за период 01.01.2012 – 01.03.2013 не дают реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации, что является нарушением требований ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007.

________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Так, в период 01.01.2012 – 01.03.2013, согласно объяснениям и доказательным документам, представленным членами ассоциации и главным бухгалтером, было установлено, что главный бухгалтер единолично получил денежные средства в общей сумме 735330 леев, предназначенные для погашения членами обязательств по договорам, а также для уплаты ими комиссионных по предоставлению ссуд и паевых взносов, не зарегистрировал и не отразил данные денежные средства в бухгалтерском учете ассоциации. Таким образом, 53 квитанции по приходным кассовым ордерам за 2012 год в сумме 122355,0 леев, выданные членам ассоциации, подписанные главным бухгалтером, не были взяты на учет в соответствующие регистры ассоциации. Одновременно сумма денежных средств в размере 23225 леев по 25 приходным кассовым ордерам, зарегистрированным в кассовых книгах, отличается от суммы, зарегистрированной в выданных квитанциях. Дополнительно главный бухгалтер выдал из кассы сумму в размере 3152 леев, которая не была подтверждена документально.

В результате проверки порядка ведения кассовой книги, вопреки требованиям п.20 ч.(2) и п.23 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁴ (далее – Правила ведения кассовых операций), на 17 приходных кассовых ордерах обнаружена печать другого общества, а 5 кассовых книг не были подписаны и опечатаны исполнительным директором и главным бухгалтером.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации за весь проверяемый период, а также проведение внезапной ревизии кассы ассоциации, чем были нарушены требования ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.37 Правил ведения кассовых операций.

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры проведения общих собраний членов. Не соблюдая требования ст.36 ч.(2) п.g), ст.40 ч.(2) п.i) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не утвердил, не осуществил мониторинг и не представил общим собраниям членов, проведенных в проверяемом периоде, годовые отчеты об исполнении бюджетов за соответствующие отчетные годы.

Вопреки требованиям п.6 Регламента о раскрытии информации об оказываемых услугах профессиональными участниками небанковского финансового рынка, утвержденного Постановлением НКФР № 8/6 от 26.02.2010⁵ (далее – Регламент), на дату проведения проверки информация о деятельности ассоциации, предусмотренная в п.5 пп.(1)–(6) и пп.(8)–(11) Регламента, не была помещена на доске объявлений.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 81-82, ст.310

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d) и j) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁶, ст.9 ч.(2) п.b) и п.e), ст.46 ч.(1), ч.(2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) и ч.(2) п.g) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁷, Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁶ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора и главного бухгалтера ССА “HÎRTOPUL MIC” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Освободить от должности администратора главного бухгалтера ССА “HÎRTOPUL MIC”.

3. Предписать администраторам ССА “HÎRTOPUL MIC” устранить нарушения, отраженные в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

4. Принять к сведению возвращение главным бухгалтером ССА “HÎRTOPUL MIC” в период 08.02.2013 – 16.04.2013 денежных средств в общей сумме 512354 леев.

5. Направить в прокуратуру района Криулень материалы, связанные с проверкой деятельности ССА “HÎRTOPUL MIC”, для рассмотрения и принятия мер согласно компетенции.

6. ССА “HÎRTOPUL MIC” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представлять НКФР отчеты о мерах, предпринятых для исполнения пункта 3, с приложением копий доказательных документов.

7. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

8. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.