Hotărîre nr.41 din 18.08.2011 cu privire la Raportul auditului regularităţii gestionării resurselor Fondului naţional pentru dezvoltare regională din exerciţiul bugetar 2010

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Î R E

cu privire la Raportul auditului regularităţii gestionării resurselor Fondului

naţional pentru dezvoltare regională din exerciţiul bugetar 2010

nr. 41  din  18.08.2011

 (în vigoare 09.09.2011) 

Monitorul Oficial nr.148-151 art.34 din 09.09.2011

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa ministrului dezvoltării regionale şi construcţiilor dl M.Răducan, şefului Direcţiei finanţe a Ministerului Dezvoltării Regionale şi Construcţiilor dna L.Cucu, directorului Agenţiei de Dezvoltare Regională Nord dl I.Bodrug, directorului Agenţiei de Dezvoltare Regională Centru dl T.Meşină, directorului Agenţiei de Dezvoltare Regională Sud dna M.Culeşov, şefului adjunct al Direcţiei finanţele economiei naţionale, cheltuieli capitale şi achiziţii publice a Ministerului Finanţelor dl V.Pană, vicedirectorului Agenţiei Achiziţii Publice dl G.Grib, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) şi art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008¹, a examinat Raportul auditului regularităţii gestionării resurselor Fondului naţional pentru dezvoltare regională din exerciţiul bugetar 2010 la Ministerul Dezvoltării Regionale şi Construcţiilor (în continuare – MDRC) şi la Agenţiile de Dezvoltare Regională Nord, Centru şi Sud (în continuare – Agenţii).

____________________

¹ M.O., 2008, nr.237-240, art.864.

Misiunea de audit s-a desfăşurat în temeiul Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2011². Scopul auditului a constat în oferirea unei asigurări rezonabile referitor la faptul că rapoartele financiare pe anul 2010 ale Agenţiei de Dezvoltare Regională Nord, Agenţiei de Dezvoltare Regională Centru şi Agenţiei de Dezvoltare Regională Sud, în toate aspectele semnificative, prezintă o imagine reală şi fidelă asupra situaţiilor financiare şi patrimoniale ale acestora, iar operaţiunile financiare au fost efectuate legal şi regulamentar, precum şi că datele generalizate de către MDRC privind utilizarea mijloacelor Fondului naţional pentru dezvoltare regională sînt veridice.

____________________

² Hotărîrea Curţii de Conturi nr.74 din 30.12.2010 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2011”.

Auditul a fost planificat şi s-a efectuat în conformitate cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi³. În vederea susţinerii opiniilor, constatărilor, formulării concluziilor şi recomandărilor, probele de audit au fost obţinute prin desfăşurarea procedurilor de evaluare a riscului şi a procedurilor de audit ulterioare, care au cuprins testul controalelor şi proceduri de fond. În funcţie de contextul în care au fost aplicate de auditori, acestea au inclus examinări, observări, confirmări, recalculări, intervievări etc. De asemenea, au fost utilizate documente şi informaţii solicitate oficial de la entităţi terţe.

____________________

³ Hotărîrea Curţii de Conturi nr.58 din 28.12.2009 “Despre aprobarea Standardelor generale de audit şi Standardelor auditului regularităţii”.

Examinînd rezultatele auditului, audiind raportul prezentat şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţă, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Urmare verificărilor efectuate în cadrul auditului la Ministerul Dezvoltării Regionale şi Construcţiilor, precum şi la Agenţiile de Dezvoltare Regională Nord, Sud şi Centru, se relevă:

• Conform Legii bugetului de stat pe anul 2010⁴, Fondul naţional pentru dezvoltare regională (în continuare – FNDR) a fost aprobat iniţial în volum de 135,4 mil.lei, acesta urmînd a fi completat cu 28,35 mil.lei (1,5 mil.lire sterline), primite ca suport sectorial la bugetul de stat pentru FNDR, în baza Memorandumului de înţelegere încheiat la 28.07.2010 între Departamentul pentru Dezvoltare Internaţională al Regatului Unit al Marii Britanii şi Irlandei de Nord şi Guvernul Republicii Moldova (în continuare – Memorandumul de înţelegere din 28.07.2010). În acelaşi timp, prin Legea nr.244 din 01.10.2010⁵, s-au operat unele rectificări la Legea bugetului de stat pe anul 2010, fiind diminuate şi alocaţiile destinate FNDR pînă la 113,75 mil.lei, din care 2,3 mil.lei s-au repartizat pentru întreţinerea Agenţiilor.

____________________

⁴ Legea bugetului de stat pe anul 2010 nr.133-XVIII din 23.12.2009 (în continuare – Legea bugetului de stat).

⁵ Legea pentru modificarea şi completarea unor acte legislative nr.244 din 01.10.2010.

• Nevalorificarea mijloacelor destinate Fondului naţional pentru dezvoltare regională. Astfel, din mijloacele aprobate în valoare de 113,7 mil.lei s-au valorificat doar 1,7 mil.lei (1,5%), pentru întreţinerea Agenţiilor de Dezvoltare Regională Nord, Centru şi Sud, iar 98,0%, destinate realizării proiectelor pentru dezvoltare regională, n-au fost valorificate, datorită conlucrării insuficiente dintre părţile implicate în proces, ceea ce a determinat tergiversarea selectării definitive a proiectelor de dezvoltare regională, desfăşurării procedurilor de achiziţii publice şi înregistrării acestora la Agenţia Achiziţii Publice.

• Unele neregularităţii privind procedurile de organizare şi de desfăşurare a achiziţiilor publice, care se exprimă prin organizarea inadecvată a activităţii grupurilor de lucru pentru achiziţii şi prin lipsa unui control intern eficient asupra activităţii acestora.

• Aspecte problematice la raportarea de către MDRC şi Agenţii a datelor consolidate anuale privind alocarea şi utilizarea resurselor Fondului naţional pentru dezvoltare regională, cauzate de incertitudinile şi neclarităţile privind statutul, modul de executare a cheltuielilor din FNDR şi de raportare a acestora, prevăzut diferit în cadrul normativ ce vizează acest capitol.

În contextul celor expuse, în Raportul de audit şi în prezenta Hotărîre se concluzionează că conlucrarea ineficientă între părţile implicate în proces (Ministerul Dezvoltării Regionale şi Construcţiilor, Agenţiile de Dezvoltare Regională, Ministerul Finanţelor, Agenţia Achiziţii Publice şi Consiliile regionale pentru dezvoltare) a generat nevalorificarea mijloacelor destinate FNDR, în consecinţă nefiind implementate obiectivele politicii statului de dezvoltare regională, ceea ce poate avea un impact negativ şi asupra transferării la bugetul de stat de către Comisia Uniunii Europene a suportului bugetar în domeniul stimulării economice a zonelor rurale.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a), art.15 alin.(2) şi alin.(4), art.16 lit.c), art.34 alin.(3) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului regularităţii gestionării resurselor Fondului naţional pentru dezvoltare regională din exerciţiul bugetar 2010 la Ministerul Dezvoltării Regionale şi Construcţiilor şi la Agenţiile de Dezvoltare Regională Nord, Centru şi Sud.

2. Prezenta Hotărîre şi Raportul de audit se remit Ministerului Dezvoltării Regionale şi Construcţiilor, precum şi Agenţiilor de Dezvoltare Regională Nord, Centru şi Sud, pentru documentare şi implementarea recomandărilor auditului.

3. Se cere de la:

3.1. Ministerul Dezvoltării Regionale şi Construcţiilor:

3.1.1. să examineze Raportul de audit în cadrul Colegiului ministerului şi să întreprindă măsurile de rigoare în vederea lichidării deficienţelor identificate de audit, precum şi îmbunătăţirii managementului, întru valorificarea şi gestionarea eficientă a mijloacelor destinate Fondului naţional pentru dezvoltare regională;

3.1.2. să urgenteze elaborarea şi aprobarea Manualului operaţional pentru Agenţii;

3.2. Ministerul Dezvoltării Regionale şi Construcţiilor, în comun cu Ministerul Finanţelor:

3.2.1. să revadă actualul cadru normativ ce reglementează formarea şi utilizarea Fondului naţional pentru dezvoltarea regională, în vederea aprecierii statutului acestuia, cu înaintarea propunerilor de ajustare a unor prevederi normative ambigue existente, inclusiv ce ţin de utilizarea în anul următor a soldului mijloacelor FNDR neutilizate în anul bugetar curent;

3.2.2. să soluţioneze aspectele problematice privind raportarea financiară de către Agenţii şi Ministerul Dezvoltării Regionale şi Construcţiilor a datelor anuale consolidate în Raportul privind executarea bugetului instituţiei publice din contul cheltuielilor de bază (Formularul nr.2), în cazurile cînd la finele anului bugetar în conturile Agenţiilor rămîn solduri neutilizate de mijloace alocate din Fondul naţional pentru dezvoltare regională.

4. Se informează Parlamentul, Guvernul şi Consiliul Naţional de Coordonare a Dezvoltării Regionale despre activitatea necorespunzătoare a autorităţilor publice (Ministerul Dezvoltării Regionale şi Construcţiilor, Ministerul Finanţelor, Agenţia Achiziţii Publice şi Consiliile regionale pentru dezvoltare) la implementarea obiectivelor politicii statului privind dezvoltarea regională, care se exprimă prin neluarea deciziilor conforme şi în termenele prevăzute, neîndeplinirea măsurilor de rigoare privind valorificarea mijloacelor destinate FNDR, precum şi prin neexecutarea cerinţelor prevăzute în Memorandumul de înţelegere privind acordarea Grantului pentru Suportul Sectorial la Buget destinat FNDR, ceea ce poate avea un impact negativ asupra acordării de către Comisia Uniunii Europene a următoarelor tranşe pentru suportul bugetar în domeniul stimulării economice a zonelor rurale;

4.1. Se recomandă Guvernului să întreprindă măsurile de rigoare întru soluţionarea situaţiei create şi să monitorizeze realizarea obiectivelor şi activităţilor prevăzute de Memorandumul de înţelegere din 29.07.2010 şi Matricea de Politici a Programului de suport bugetar în domeniul stimulării economice a zonelor rurale, finanţat de Comisia Uniunii Europene.

5. Prezenta Hotărîre şi Raportul de audit se remit, pentru informare şi o posibilă luare de atitudine, Comisiei administraţie publică şi dezvoltare regională a Parlamentului.

6. Despre implementarea recomandărilor auditului, precum şi despre executarea cerinţelor pct.2 şi pct.3. din prezenta Hotărîre se va informa Curtea de Conturi în termen de 6 luni.

7. Prezenta Hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.34 alin.(7) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008.

Aprobat

prin Hotărîrea Curţii de Conturi

nr.41 din 18 august 2011

RAPORTUL

auditului regularităţii gestionării resurselor Fondului naţional

pentru dezvoltare regională din exerciţiul bugetar 2010

I. INTRODUCERE

Auditul regularităţii gestionării resurselor Fondului naţional pentru dezvoltare regională din exerciţiul bugetar 2010 la Ministerul Dezvoltării Regionale şi Construcţiilor (în continuare – MDRC) şi la Agenţiile de Dezvoltare Regională: Nord; Sud şi Centru a fost efectuat în temeiul Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2011¹.

____________________

¹ Hotărîrea Curţii de Conturi nr.74 din 30.12.2010 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2011”.

Scopul auditului a constat în oferirea unei asigurări rezonabile referitor la faptul că rapoartele financiare pe anul 2010 ale Agenţiei de Dezvoltare Regională Nord, Agenţiei de Dezvoltare Regională Centru şi Agenţiei de Dezvoltare Regională Sud (în continuare – Agenţiile, sau ADR), în toate aspectele semnificative, prezintă o imagine reală şi fidelă asupra situaţiilor financiare şi patrimoniale ale acestora, iar operaţiunile financiare au fost efectuate legal şi regulamentar, precum şi că datele generalizate de către MDRC privind utilizarea mijloacelor Fondului naţional pentru dezvoltare regională (în continuare – FNDR) şi prezentate Ministerului Finanţelor sînt veridice.

Responsabilitatea conducerii Agenţiilor constă în întocmirea şi prezentarea rapoartelor financiare în conformitate cu cadrul legal de raportare financiară, iar a conducerii MDRC – în consolidarea datelor anuale privind alocarea şi utilizarea resurselor FNDR în Raportul privind executarea bugetului instituţiei publice din contul cheltuielilor de bază (Formularul nr.2), respectarea prevederilor legale în activitatea economico-financiară, elaborarea şi implementarea unui sistem de management financiar şi control intern eficient, avînd şi obligaţia de a asigura prevenirea şi descoperirea erorilor şi fraudelor.

Responsabilitatea echipei de audit a constat în obţinerea probelor de audit suficiente şi adecvate pentru susţinerea concluziilor şi opiniilor de audit asupra rapoartelor financiare ale Agenţiilor, precum şi a datelor anuale privind alocarea şi utilizarea resurselor FNDR, consolidate de către MDRC în Raportul privind executarea bugetului instituţiei publice din contul cheltuielilor de bază pe anul 2010, asupra regularităţii gestionării mijloacelor publice şi a patrimoniului public. Totodată, auditorii nu sînt responsabili de prevenirea fraudelor şi erorilor.

Metodologia de audit. Auditul a fost efectuat în conformitate cu Standardele de audit ale Curţii de Conturi² şi cu Manualul de audit al regularităţii³. În vederea susţinerii opiniilor, constatărilor, formulării concluziilor şi recomandărilor, probele de audit au fost obţinute prin desfăşurarea procedurilor de evaluare a riscului şi a procedurilor de audit ulterioare, care au cuprins testul controalelor şi proceduri de fond. În funcţie de contextul în care au fost aplicate de auditori, acestea au inclus examinări, observări, confirmări, recalculări, intervievări etc. De asemenea, au fost utilizate documente şi informaţii solicitate oficial de la entităţi terţe (Ministerul Finanţelor, Institutul de Politici Publice).

____________________

² Hotărîrea Curţii de Conturi nr.58 din 28.12.2009 “Despre aprobarea Standardelor generale de audit şi Standardelor auditului regularităţii”.

³ Hotărîrea Curţii de Conturi nr.70 din 30.12.2010 “ Cu privire la aprobarea Manualului de audit al regularităţii”.

II. PREZENTARE GENERALĂ

2.1. Cu privire la cadrul instituţional şi finanţarea activităţii

Conform art.6 din Legea nr.438-XVI din 28.12.2006⁴, FNDR se formează din alocaţiile anuale în mărime de 1,0% din veniturile aprobate ale bugetului de stat pe anul respectiv, cu excepţia veniturilor cu destinaţie specială prevăzute de legislaţie. În FNDR pot fi atrase şi alte mijloace financiare din sectorul public şi cel privat la nivel local, regional, naţional şi internaţional, precum şi mijloacele oferite prin programele de asistenţă ale Uniunii Europene.

____________________

⁴ Legea privind dezvoltarea regională în Republica Moldova nr.438-XVI din 28.12.2006 (în continuare – Legea nr.438-XVI din 28.12.2006).

FNDR se află în gestiunea MDRC, care efectuează alocarea mijloacelor cu aprobarea prealabilă a Consiliului Naţional de Coordonare a Dezvoltării Regionale (în continuare – CNCDR), iar acesta, potrivit art.5 din Legea nr.438-XVI din 28.12.2006, este o structură funcţională de competenţă generală, fără personalitate juridică, constituit în scopul aprobării, promovării şi coordonării la nivel naţional a obiectivelor politicii de dezvoltare regională, şi funcţionează în conformitate cu regulamentul său.

Principiile de activitate şi atribuţiile privind gestionarea FNDR sînt reglementate de Legea nr.438-XVI din 28.12.2006, Hotărîrea Guvernului nr.127 din 08.02.2008⁵, precum şi de alte acte normative şi legislative în vigoare. Obiectivele principale ale FNDR constau în dezvoltarea zonelor defavorizate din cadrul regiunilor de dezvoltare, reabilitarea şi relansarea economică a regiunilor de dezvoltare şi consolidarea capacităţilor funcţionale ale instituţiilor care asigură implementarea Strategiei naţionale de dezvoltare regională.

____________________

⁵ Hotărîrea Guvernului nr.127 din 08.02.2008 “Cu privire la măsurile de realizare a Legii nr.438-XVI din 28 decembrie 2006 privind dezvoltarea regională în Republica Moldova”.

Conform art.8 din Legea nr.438-XVI din 28.12.2006 şi pct.26 din Anexa nr.3 la Hotărîrea Guvernului nr.127 din 08.02.2008, din FNDR sînt finanţate şi Agenţiile. Acestea sînt finanţate de MDRC, prin trezoreriile teritoriale ale Ministerului Finanţelor, în baza devizelor coordonate cu Consiliile regionale. Agenţiile sînt instituţii publice necomerciale, subordonate MDRC, create în luna decembrie 2009, pentru implementarea şi finanţarea proiectelor de dezvoltare regională, organizarea şi desfăşurarea licitaţiilor publice pentru realizarea proiectelor. Agenţiile pot fi finanţate şi din alte mijloace decît FNDR, inclusiv donaţii şi granturi pentru costuri operaţionale, plăţi pentru implementarea programelor şi proiectelor de dezvoltare regională şi mijloace provenite din prestarea serviciilor. Veniturile Agenţiilor obţinute din alte surse decît FNDR urmează a fi utilizate conform devizelor aprobate de MDRC şi coordonate cu Consiliile regionale.

Evidenţa contabilă a mijloacelor FNDR este ţinută de MDRC în conformitate cu regulile generale obligatorii ale contabilităţii şi de raportare financiară în sectorul public, stabilite în Legea nr.113-XVI din 27.04.2007⁶ şi în Instrucţiunea aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.93 din 19.07.2010⁷. Agenţiile aplică sistemul contabil complet în partidă dublă, cu prezentarea rapoartelor financiare complete. Specificul contabilităţii în organizaţiile necomerciale este implementat din anul 2011, conform Ordinului ministrului finanţelor nr.158 din 06.12.2010⁸.

____________________

⁶ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007 (cu modificările ulterioare).

⁷ Instrucţiunea cu privire la evidenţa contabilă în instituţiile publice, aprobată prin Ordinul ministrului finanţelor nr.93 din 19.07.2010 (cu modificările ulterioare).

⁸ Indicaţiile metodice privind particularităţile contabilităţii în organizaţiile necomerciale, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.158 din 06.12.2010.

2.2. Cu privire la formarea FNDR

Conform Legii bugetului de stat pe anul 2010⁹, FNDR a fost iniţial aprobat în volum de 135,4 mil.lei, alocaţiile fiind planificate integral la art.271 alin.15, grupa 15.02. “Gospodărie comunală”, fără divizarea acestora pentru realizarea proiectelor de dezvoltare regională şi întreţinerea Agenţiilor.

____________________

⁹ Legea bugetului de stat pe anul 2010 nr.133-XVIII din 23.12.2009 (în continuare – Legea bugetului de stat pe anul 2010).

FNDR urma a fi completat cu 28,35 mil.lei (1,5 mil.lire sterline), primite ca suport sectorial la bugetul de stat pentru FNDR, în baza Memorandumului de înţelegere încheiat la 28.07.2010 între Departamentul pentru Dezvoltare Internaţională al Regatului Unit al Marii Britanii şi Irlandei de Nord şi Guvernul Republicii Moldova. Mijloacele respective s-au debursat la contul bugetului de stat la 01.10.2010. În acelaşi timp, prin Legea nr.244 din 01.10.2010¹⁰, s-au operat unele rectificări la Legea bugetului de stat pe anul 2010, fiind diminuate şi alocaţiile destinate FNDR pînă la 113,75 mil.lei, din care 2,3 mil.lei s-au repartizat pentru întreţinerea Agenţiilor. Distribuirea mijloacelor pentru întreţinerea Agenţiilor, conform deciziei CNCDR nr.2/10 din 19.02.2010, se prezintă în Diagrama nr.1.

____________________

¹⁰ Legea pentru modificarea şi completarea unor acte legislative nr.244 din 01.10.2010.

Sursă: Decizia Consiliului Naţional de Coordonare a Dezvoltării Regionale,

planurile de finanţare ale Agenţiilor de Dezvoltare Regională pe anul 2010.

III. CONSTATĂRI, CONCLUZII ŞI RECOMANDĂRI

3.1. Cu privire la modul de finanţare şi utilizare a mijloacelor FNDR

Conform art.13 din Legea nr.438-XVI din 28.12.2006, Guvernului i-a fost delegată atribuţia de a stabili modul de formare şi utilizare a FNDR. Întru executarea prevederilor legii menţionate, în anul 2008, a fost aprobat Regulamentul de formare şi utilizare a mijloacelor FNDR¹¹. Pct.25 al Regulamentului prevede că mijloacele FNDR neutilizate în anul bugetar curent rămîn disponibile pentru utilizare în anul următor. Totodată, se menţionează că formarea şi utilizarea mijloacelor FNDR se execută în limitele alocaţiilor bugetare aprobate prin legea bugetară anuală la componenta de bază a bugetului de stat. În aceste condiţii, prevederile pct.25 din Regulamentul de formare şi utilizare a mijloacelor FNDR sînt neclare şi contravin regulii generale prevăzute de art.13¹ din Legea nr.847-XIII din 24.05.1996¹², potrivit căreia veniturile şi cheltuielile din buget sînt aprobate prin lege pe perioada de un an bugetar. Situaţia respectivă are efecte negative şi asupra reflectării corecte la executarea bugetului de stat a cheltuielilor de casă şi efective executate, precum şi a datoriilor înregistrate din contul FNDR (vezi pct.3.3.).

____________________

¹¹ Anexa nr.4 la Hotărîrea Guvernului nr.127 din 08.02.2008 “Cu privire la măsurile de realizare a Legii nr.438-XVI din 28 decembrie 2006 privind dezvoltarea regională în Republica Moldova”.

¹² Legea nr.847-XIII din 24.05.1996 “Privind sistemul bugetar şi procesul bugetar”.

Potrivit Deciziei CNCDR nr.08/10 din 20.09.2010, au fost selectate 14 proiecte (regiunea Nord – 5 proiecte, regiunea Centru – 6 proiecte, şi regiunea Sud – 3 proiecte) în valoare totală de 161,5 mil.lei, care urmau a fi finanţare din FNDR. Agenţiile au anunţat demararea achiziţiilor publice pentru implementarea proiectelor respective de dezvoltare regională. Între timp, volumul alocaţiilor prevăzute în FNDR pe anul 2010 a fost rectificat, diminuîndu-se pînă la 113,7 mil.lei, sau cu 47,7 mil.lei mai puţin decît valoarea totală a proiectelor aprobate de CNDCR în sumă de 161,5 mil.lei. Aceasta a determinat înţelegerea diferită a situaţiei de către toate părţile implicate în proces. Pe de o parte, MDRC solicita insistent Ministerului Finanţelor şi Agenţiei Achiziţii Publice (AAP) acceptarea şi înregistrarea documentelor de licitaţie aferente celor 14 proiecte selectate de CNCDR în septembrie 2010, subliniind faptul că marea majoritate din ele au un termen de realizare de doi ani, adică valoarea totală a 14 proiecte prevăzută pentru realizare în anul 2010 se încadra în limitele alocaţiilor rectificate ale FNDR. Pe de altă parte, AAP a înregistrat doar 10 proiecte în sumă de 111,5 mil.lei, făcînd trimitere la lista proiectelor de dezvoltare regională prezentată de către Ministerul Finanţelor, bazată pe o nouă decizie a CNCDR (ulterior anulată), potrivit căreia 4 din 14 proiecte de dezvoltare regională au fost excluse pe motivul “lipsei acoperirii financiare”.

Desfăşurarea cu întîrziere a concursurilor privind achiziţiile publice a condiţionat tergiversarea încheierii contractelor respective, procurării bunurilor şi executării lucrărilor în limitele alocaţiilor FNDR prevăzute pentru utilizare în anul 2010. Auditul a constatat că din 14 proceduri de achiziţii publice iniţiate de Agenţii, ofertele cărora s-au deschis în anul 2010 (8 licitaţii publice şi 6 proceduri prin metoda cererii ofertelor de preţuri), 10 proceduri au fost anulate datorită lipsei concurenţei, neprezentării documentelor obligatorii de către ofertanţi, depăşirii costului ofertelor evaluate, lipsei proiectelor tehnice expertizate.

În urma verificărilor efectuate asupra procedurilor de organizare şi desfăşurare a achiziţiilor publice, s-au constatat unele neconformări la normele legale, după cum urmează:

• La 2 concursuri, membrii grupului de lucru pentru achiziţii n-au semnat pe propria responsabilitate declaraţii de confidenţialitate şi imparţialitate, astfel nerespectînd art.14 alin.(3) din Legea nr.96-XVI din 13.04.2007¹³.

____________________

¹³ Legea privind achiziţiile publice nr.96-XVI din 13.04.2007 (în continuare – Legea privind achiziţiile publice).

• Contrar prevederilor pct.6 din Regulamentul cu privire la activitatea grupului de lucru pentru achiziţii¹⁴, la 13 concursuri de achiziţii publice n-a fost consemnată absenţa şi înlocuirea membrilor grupului de lucru.

____________________

¹⁴ Regulamentul cu privire la activitatea grupului de lucru pentru achiziţii, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1380 din 10.12.2007.

• Nerespectînd prevederile art.29 alin.(2) din Legea privind achiziţiile publice, la 2 licitaţii publice anulate ADR Nord a respins ofertele, fără a expedia operatorilor înştiinţări despre temeiul respingerii.

• Contrar art.40 alin.(2) lit.b) din Legea privind achiziţiile publice, ofertantul S.R.L. “Planta” n-a prelungit, la solicitarea ADR Sud, termenul de valabilitate a ofertei depuse, iar contractul în sumă de 14,7 mil.lei s-a încheiat după expirarea termenului de valabilitate a ofertei.

• Nerespectîndu-se prevederile art.67 alin.(4) din Legea privind achiziţiile publice, s-a prelungit termenul de executare a lucrărilor cu 1 lună, faţă de cerinţele stabilite în caietul de sarcini la încheierea contractului în valoare de 1,3 mil.lei între ADR Centru şi S.R.L. “Universcons”.

• Contrar cerinţelor prevăzute în art.32 din Legea privind achiziţiile publice, dosarele achiziţiilor publice la ADR Nord nu sînt întocmite corespunzător şi nu includ toate documentele necesare.

S-a constatat, de asemenea, că uneori procesul de examinare şi evaluare a ofertelor în cadrul licitaţiilor publice a derulat o perioadă îndelungată, ceea ce a dus la tergiversarea atribuirii contractului. Astfel, în cadrul licitaţiei publice nr.1642 din 15.12.2010, desfăşurată de Agenţia de Dezvoltare Regională Sud, contractul pentru lucrările de aprovizionare cu apă s-a încheiat abia la 24.02.2011.

Concluzii: Coordonarea activităţilor între actorii implicaţi în procesul de selectare a proiectelor de dezvoltare regională, de desfăşurare a achiziţiilor publice, de formare şi utilizare eficientă a mijloacelor FNDR, precum şi luarea deciziilor conforme şi în termene potrivite necesită îmbunătăţire. Urmare carenţelor prezente în anul 2010 la acest capitol, Agenţiile au contractat bunuri, lucrări şi servicii în volum de numai 36,9 mil.lei la finele anului 2010, contractele fiind înregistrate la AAP în anul 2011. În consecinţă, din alocaţiile prevăzute în FNDR în valoare totală de 113,7 mil.lei, din care 98,0% au fost destinate realizării proiectelor, s-au valorificat numai 1,7 mil.lei (1,5%) pentru întreţinerea Agenţiilor.

Verificarea şi analiza documentelor privind achiziţiile publice scot în evidenţă unele nereguli privind organizarea procedurilor, selectarea ofertanţilor şi întocmirea dosarelor. Cele menţionate sînt cauzate de pregătirea slabă a specialiştilor în domeniu, lipsa unui control intern eficient asupra activităţilor grupului de lucru pentru achiziţii, precum şi de nivelul scăzut al responsabilităţii la exercitarea funcţiilor atribuite.

Recomandare MDRC şi Agenţiilor de Dezvoltare Regională: Nord; Sud şi Centru: Să elaboreze şi să execute un plan de măsuri privind organizarea instruirilor persoanelor implicate în procesul de achiziţii publice, iar pentru o supraveghere mai eficientă asupra procesului de achiziţii să prevadă includerea în caietele de sarcini a termenelor de evaluare a ofertelor.

3.2. Cu privire la regularitatea cheltuielilor efectuate de către Agenţii

Verificînd regularitatea cheltuielilor efectuate pentru întreţinerea Agenţiilor şi reflectarea acestora în registrele contabile, rapoartele financiare şi statistice pe anul 2010, echipa de audit a constatat că, în general, cheltuielile au fost efectuate regulamentar, cu excepţia unor devieri nesemnificative, care în fond nu au afectat situaţiile financiare raportate. Totodată, în scopul prevenirii riscului de neexecutare regulamentară a cheltuielilor, menţionăm devierile constatate în sumă totală de 23,3 mii lei, exprimate prin: achitarea neregulamentară a ajutoarelor materiale, indemnizaţiilor de concediu, sporurilor la salariu, salariilor în mărime dublă personalului antrenat în muncă suplimentară.

Notă: În perioada auditului, o parte din mijloacele achitate neregulamentar în sumă de 12,5 mii lei au fost reţinute de la persoanele respective.

3.3 Cu privire la raportarea executării bugetului FNDR

MDRC, în calitate de gestionar al FNDR, raportează Ministerului Finanţelor despre executarea bugetului FNDR, generalizînd informaţia obţinută de la Agenţii în Raportul privind executarea bugetului instituţiei publice din contul cheltuielilor de bază (Formularul nr.2). Astfel, potrivit Raportului în cauză, prezentat Ministerului Finanţelor, din contul alocaţiilor precizate pentru întreţinerea Agenţiilor în sumă de 1848,4 mii lei s-au executat cheltuieli de casă în sumă de 1777,4 mii lei. Cheltuielile efective constituie 1946,2 mii lei, iar datoriile debitoare şi creditoare înregistrate la finele anului bugetar au alcătuit 0,6 mii lei şi, respectiv,169,4 mii lei.

Totodată, se menţionează că datele înregistrate şi raportate de Agenţii şi MDRC în Raportul privind executarea bugetului instituţiei publice din contul cheltuielilor de bază (Formularul nr.2) în ce priveşte utilizarea mijloacelor FNDR nu redau situaţia reală. Cheltuielile executate înregistrate în raport reprezintă mijloacele transferate Agenţiilor de către MDRC, şi nu cele real executate, fiind majorate cu soldul neutilizat în sumă totală de 71,0 mii lei, înregistrat la contul Agenţiilor. Astfel, cheltuielile înregistrate în raportul respectiv sînt majorate cu suma menţionată. De asemenea, au fost raportate eronat şi cheltuielile efective, acestea fiind majorate cu 90,5 mii lei, iar datoriile creditoare s-au diminuat cu 12,8 mii lei. Această situaţie este cauzată de incertitudinile legate de formarea şi utilizarea FNDR, precum şi de lipsa manualelor operaţionale ale Agenţiilor şi a unor instrucţiuni şi sugestii metodologice privind raportarea datelor despre utilizarea mijloacelor bugetare alocate.

Concluzii: Situaţiile financiare reflectate de Agenţii în rapoartele financiare şi statistice, prezentate organelor de resort, corespund realităţii. În acelaşi timp, Agenţiile, la solicitarea MDRC, au prezentat repetat Raportul privind executarea bugetului instituţiei publice din contul cheltuielilor de bază (Formularul nr.2), în care au reflectat date ce diferă de cele reale cu mărimea soldului neutilizat şi valoarea datoriilor. Raportul în cauză, prezentat de către MDRC Ministerului Finanţelor, nu redă situaţia corectă privind utilizarea mijloacelor din FNDR. Aceasta este o consecinţă a neclarităţilor privind formarea, utilizarea şi raportarea mijloacelor FNDR.

Recomandare MDRC: În comun cu Ministerul Finanţelor, să reglementeze modul de planificare şi raportare a alocaţiilor din FNDR pentru întreţinerea Agenţiilor, precum şi să urgenteze aprobarea Manualului operaţional al Agenţiilor, ţinînd cont de reformele promovate privind bugetarea, executarea şi raportarea în sectorul public.

IV. OPINII DE AUDIT

Opinie fără rezerve privind Rapoartele financiare ale Agenţiilor de Dezvoltare Regională: Nord; Centru şi Sud

În opinia auditorilor, bazată pe activităţile de audit efectuate, situaţiile financiare şi patrimoniale, reflectate în Rapoartele financiare ale Agenţiilor menţionate, prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine fidelă pentru anul financiar care s-a încheiat la 31.12.2010.

Opinie fără rezerve privind regularitatea

În opinia echipei de audit, bazată pe activităţile de audit efectuate, gestionarea mijloacelor publice şi administrarea patrimoniului public de către Agenţii, sub toate aspectele semnificative, s-au efectuat legal şi regulamentar.